Тема 12. Специальные налоговые режимы. Задания (20)

1. По итогам года налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему налогообложения, получил доходы в сумме 280 000 руб., а также понес расходы в сумме 270 000 руб. Сумма налога, при условии, что объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов составит:

.2800 руб

2. По итогам года налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему налогообложения, получил доходы в сумме 400 000 руб., а также понес расходы в сумме 450 000 руб., в т.ч. взносы на обязательное пенсионное страхование - 4 000 руб. Сумма налога, при условии, что объектом налогообложения выбраны доходы составит:

.20 000 руб

3. По итогам 9 месяцев текущего года организация получила доходы в

размере 7 млн. руб., численность работающих 50 человек, стоимость основных фондов составила 80 млн. руб. В следующем году данная организация на упрощенную систему налогообложения:

.перейти имеет право

4. По итогам года налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему налогообложения, получил доходы в сумме 640 000 руб., а также понес расходы 540 000 руб. Сумма налога, при условии, что объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов составит:

.15 000 руб

5. По итогам года налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему налогообложения, получил доходы в сумме 100 000 руб., а также понес расходы 54 000 руб., в т.ч. взносы на обязательное пенсионное страхование - 4 000 руб. Сумма налога, при условии, что объектом налогообложения выбраны доходы составит:

.3000 руб

6. Сельскохозяйственный производитель, уплачивающий ЕСХН, получил за год доходы в размере 350 тыс. руб. и произвел расходы, учитываемые для целей налогообложения в размере 250 тыс. руб. Кроме того, перечислил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 3,5 тыс. руб. Сумма ЕСХН по итогам года составит:

.6000 руб

7. По итогам предыдущего года фермерское хозяйство "Светлый путь" получило доход от реализации в размере 100 тыс. руб., в том числе доход от реализации произведенной им сельскохозяйственной продукции в размере 85 тыс. руб. Переход на уплату ЕСХН в следующем году является для фермерского хозяйства:

.возможным

8. По итогам предыдущего года фермерское хозяйство "Рассвет" получило доход в размере 100 тыс. руб., в том числе доход от реализации произведенной им сельскохозяйственной продукции в размере 65 тыс. руб. Переход на уплату ЕСХН в следующем году является для фермерского хозяйства:

.невозможным

9. Птицефабрика "Казанская" перешедшая на уплату ЕСХН с 1 января текущего года приобрела в марте текущего года оборудование на сумму 100 тыс. руб. Оборудование введено в эксплуатацию в апреле. Налоговая база по ЕСХН в связи с этой операцией:

.будет уменьшена на 100 тыс. руб

10. Организация применяет упрощенную систему налогообложения с 1 января текущего года. В феврале организация приобретает автомобиль и в этом месяце вводит его в эксплуатацию. Расходы на приобретение данного основного средства, принимаются:

.с момента ввода в эксплуатацию

11. Налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему налогообложения в 2005 году с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов, получил убыток по итогам 2008 года в размере 100 тыс. руб. По итогам деятельности за 2009 год налоговая база составила 300 тыс.руб. Сумма налога по упрощенной системе налогообложения за 2009 год составит:

.30 тыс.руб

Больше нет(((((((

12. ООО «ГАММА» перешла на упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы, уменьшенные на величину расходов». С начала налогового периода были получены доходы, в сумме 490 тыс.руб. и произведены расходы в сумме 470 тыс.руб. сумма минимального налога составит:

.4 900 руб.

.4 700 руб.

.2 000 руб.

.0 руб.

13. ООО «Дельта» перешла на упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы». С начала налогового периода были получены доходы, в сумме 490 тыс.руб. и произведены расходы в сумме 470 тыс.руб. Сумма налога составит:

.73 500 тыс.руб.

.29 400 тыс.руб.

.1 200 тыс.руб.

.0 руб.

14. ООО «Сигма» перешла на упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы». С начала налогового периода были получены доходы, в сумме 500 тыс.руб. и произведены расходы в сумме 470 тыс.руб., в т.ч. взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование в сумме 15 тыс.руб. Сумма налога составит:

.30 000 тыс.руб.

.15 000 тыс.руб.

.4 700 тыс.руб.

.0 руб.

15. ООО «Альфа» перешла на упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы». С начала налогового периода были получены доходы, в сумме 500 тыс.руб. и произведены расходы в сумме 470 тыс.руб., в т.ч. взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование в сумме 25 тыс.руб. Сумма налога составит:

.30 000 тыс.руб.

.15 000 тыс.руб.

.4 700 тыс.руб.

.0 руб.

16. Страховая организация за 9 месяцев текущего года получила доходы в сумме 45 млн. руб. и понесла расходы в сумме 25 млн. руб. Может ли данная страховая организация применять упрощенную систему налогообложения со следующего налогового периода:

.Да

.Нет

.Нет, т.к. страховые организации не вправе применять УСН

17. Организация “Альфа” зарегистрировалась в октябре 2012 года и сразу подала заявление о применении УСН с объектом налогообложения «доходы». Однако после начала работы выяснилось, что выбран невыгодный объект налогообложения и больше подходит объект «доходы, уменьшенные на величину расходов». Когда организация сможет сменить объект налогообложения:

.С 1 января 2013 года (т.к. изменение объекта налогообложения возможно только с начала следующего налогового периода)

.С 1 января 2014 года (т.к. изменение объекта налогообложения возможно не ранее, чем через год после начала применения УСН)

.С 1 января 2016 года (т.е. через 3 года применения УСН)

.Сменить объект налогообложения вообще нельзя

18. Организация «Икс», находящаяся на УСН, является одним из учредителей организации «Игрек», находящейся так же на УСН. Какой налог организация «Игрек» должна удержать с организации «Икс» как налоговый агент при распределении чистой прибыли между участниками?

.Никакой, организации сами платят свои налоги

.Налог по УСН

.Налог на прибыль

19. Что из нижеперечисленного организация «Альфа» может включить в расходы при УСН:

.Единый налог по упрощенной системе налогообложения

.НДС, уплаченный налогоплательщиком УСН в качестве налогового агента

.НДФЛ, удержанный из доходов участника (учредителя) общества при выплате ему дивидендов

20. Индивидуальный предприниматель, не производящий выплат физическим лицам, применяет УСН 6%. В 2012 году он получил доход 150000 руб, налог исчислен 9000 руб. При этом он уплатил страховые взносы в ПФ и ФОМС в размере 17208 рублей исходя из стоимости страхового года. На какую сумму взносов он может уменьшить налог по УСН:

.Налог нельзя уменьшать на взносы, уплаченные ИП за самого себя

.На 4500 руб. (50% от начисленного налога)

.На 9000 руб. (на всю сумму начисленного налога)