Предпринимателем годового дохода

(в ред. Закона Нижегородской области от 25.11.2008 N 154-З)

N п/п	Виды предпринимательской деятельности	Потенциально возможный годовой доход, руб
г. Арзамас, г. Дзержинск, г. Н.Новгород, г. Саров, Балахнинский, Богородский, Борский, Выксунский, Городецкий, Кстовский, Кулебакский, Павловский районы	Другие муниципальные образования
	Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий	225 000	120 000
	Ремонт, окраска и пошив обуви	225 000	120 000
	Изготовление валяной обуви	110 000	80 000
	Изготовление текстильной галантереи	120 000	90 000
	Изготовление и ремонт металлической галанте- реи, ключей, номерных знаков, указателей улиц	150 000	100 000
	Изготовление траурных венков, искусственных цветов, гирлянд	160 000	120 000
	Изготовление оград, памятников, венков из металла	225 000	150 000
	Изготовление и ремонт мебели	225 000	225 000
	Производство и реставрация ковров и ковровых изделий	130 000	100 000
	Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий	225 000	150 000
	Производство инвентаря для спортивного рыболовства	110 000	80 000
	Чеканка и гравировка ювелирных изделий	150 000	120 000
	Производство и ремонт игр и игрушек, за исключением компьютерных игр	130 000	100 000
	Изготовление изделий народных художественных промыслов	130 000	80 000
	Изготовление и ремонт ювелирных изделий, бижутерии	180 000	120 000
	Производство щипаной шерсти, сырых шкур и кож крупного рогатого скота, животных семейства лошадиных, овец, коз и свиней	110 000	70 000
	Выделка и крашение шкур животных	120 000	80 000
	Выделка и крашение меха	120 000	80 000
	Переработка давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу	110 000	75 000
	Расчес шерсти	100 000	75 000
	Стрижка домашних животных	130 000	80 000
	Защита садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней	90 000	70 000
	Изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика	100 000	70 000
	Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий	100 000	65 000
	Изготовление и ремонт деревянных лодок	100 000	70 000
	Ремонт туристского снаряжения и инвентаря	90 000	70 000
	Распиловка древесины	225 000	225 000
	Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике	150 000	100 000
	Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов	180 000	100 000
	Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы	225 000	225 000
	Чистка обуви	75 000	60 000
	Деятельность в области фотографии	225 000	225 000
	Производство, монтаж, прокат и показ фильмов	220 000	120 000
	Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств	360 000	360 000
	Предоставление прочих видов услуг по техническому обслуживанию автотранспортных средств (мойка, полирование, нанесение защитных и декоративных покрытий на кузов, чистка салона, буксировка)	360 000	360 000
	Оказание услуг тамады, актера на торжествах, музыкальное сопровождение обрядов	180 000	150 000
	Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты	225 000	150 000
	Автотранспортные услуги	180 000	180 000
	Предоставление секретарских, редакторских услуг и услуг по переводу	180 000	100 000
	Техническое обслуживание и ремонт офисных машин и вычислительной техники	240 000	120 000
	Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск. Перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск	190 000	100 000
	Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными	140 000	80 000
	Услуги по уборке жилых помещений	110 000	75 000
	Услуги по ведению домашнего хозяйства	120 000	75 000
	Ремонт и строительство жилья и других построек	225 000	225 000
	Производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ	280 000	160 000
	Услуги по оформлению интерьера жилого поме-щения и услуги художественного оформления	225 000	180 000
	Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома	120 000	100 000
	Нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла	225 000	225 000
	Услуги по остеклению балконов и лоджий	225 000	225 000
	Услуги бань, саун, соляриев, массажных кабинетов	225 000	225 000
	Услуги по обучению, в том числе в платных кружках, студиях, на курсах, и услуги по репетиторству	150 000	100 000
	Тренерские услуги	180 000	100 000
	Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству	180 000	100 000
	Производство хлеба и кондитерских изделий	150 000	150 000
	Передача во временное владение и (или) в пользование гаражей, собственных жилых помещений, а также жилых помещений, возведенных на дачных земельных участках	110 000	100 000
	Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах	90 000	60 000
	Ветеринарные услуги	225 000	150 000
	Услуги платных туалетов	140 000	90 000
	Ритуальные услуги	225 000	225 000
	Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров	120 000	100 000
	Услуги общественного питания	135 000	135 000
	Услуги по переработке сельскохозяйственной продукции, в том числе по производству мясных, рыбных и молочных продуктов, хлебобулочных изделий, овощных и плодово-ягодных продуктов, изделий и полуфабрикатов из льна, хлопка, конопли и лесоматериалов (за исключением пиломатериалов)	200 000	100 000
	Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)	140 000	100 000
	Оказание услуг, связанных с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)	140 000	100 000
	Выпас скота	90 000	60 000
	Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты	200 000	100 000
	Занятие частной медицинской практикой или частной фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности	1 600 000	500 000
	Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию	300 000	150 000

Приложение 11

Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых разрешается применение Единого налога на вмененный доход (ЕНВД)

(Статья 26.3 Налогового кодекса РФ)

1) оказание бытовых услуг населению;

2) оказание ветеринарных услуг;

3) оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

4) оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных);

5) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими не более 20 транспортных средств;

6) розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. метров по каждому объекту организации торговли;

7) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

8) оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания;

9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

10) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

11) размещения рекламы на транспортных средствах;

12) оказания услуг по временному размещению и проживанию на площади не более 500 кв. метров.

13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;

14) оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Приложение 12

Методика расчета Единого налога на вмененный доход (ЕНВД)

Налоговая база ЕНВД рассчитывается по формуле:

ВД = (БД х(N1 + N2 + N3) хK 1 хK2

Где: ВД – величина вмененного дохода;

БД – установленное значение базовой доходности в месяц на единицу соответствующего физического показателя;

N1, N2, N3 – фактическое значение (объем физических показателей в каждом полном месяце налогового периода (берутся в целых единицах);

K1 – корректирующий коэффициент, учитывающий инфляцию. Устанавливается ежегодно приказом Минэкономразвития РФ.

В 2012 г. К1 = 1,4942

K2 – корректирующий коэффициент, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности. Устанавливается местными органами власти от 0,005 до 1 включительно. Округляется до третьего знака после запятой.

Ø Показатели базовой доходности (БД) и значения коэффициента К2 выбираются в зависимости от вида деятельности бизнеса, района Нижнего Новгорода, характеристик бизнеса в таблицах, приведенных в Постановлении Городской думы г. Н. Новгорода № 50 от 21.09.2005 (сайт Управления федеральной налоговой службы по Нижегородской области http://www.r52.nalog.ru/)

Налоговым периодом для уплаты ЕНВД является квартал.

ЕНВД исчисляется налогоплательщиком по итогам каждого квартала по ставке 15% от исчисленной им налоговой базы (вмененного дохода) по формуле:

ЕН = ВД х15%

Где: ВД – величина вмененного дохода;

15% – ставка налога.

Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25 числа первого месяца, следующего за налоговым периодом (до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября, до 25 января.

Исчисленная за квартал сумма ЕНВД уменьшается на:

- величину страховых взносов, уплаченных за этот квартал на зарплату наемных работников;

- сумму страховых взносов в Пенсионный фонд и фонды обязательного медицинского страхования, уплаченных индивидуальным предпринимателем за свое страхование.

Общая сумма налога может быть уменьшена не более чем на 50%.

Уплата ЕНВД отменяет уплату следующих налогов:

1) Для юридических лиц

- налога на прибыль организаций

- налога на имущество предприятий

- налога на добавленную стоимость

2) Для физических лиц (ПБОЮЛ)

- налога на доходы физических лиц

- налога на имущество физических лиц

- налога на добавленную стоимость

Приложение 13

Формулы для расчета процентных доходов:

Простой процент

Где S – наращенная стоимость или стоимость в будущем (FV - Future Value);

Р – текущая стоимость (PV - Present Value);

t – период, на который размещены средства;

i – годовая процентная ставка;

T – временная база.

При фиксированных изменениях процентной ставки в течение срока действия договора:

Где i j – ставка процента в j-м периоде;

t j – продолжительность периода размещения средств, в течение которого действует ставка i j .

Сложный процент

Где S – наращенная стоимость или стоимость в будущем (FV - Future Value);

Р – текущая стоимость (PV - Present Value);

i – годовая процентная ставка;

n – число лет, на которые размещены средства.

Если число лет не целое, для приблизительного вычисления можно использовать в качестве n дробное число: n = t / T:

Или разбить срок инвестирования на две части. Для целого числа лет использовать формулу сложного процента, для дробной части - схему простого процента.

Если проценты начисляют m раз в течение года:

Если финансовые средства размещаются на n лет при начислении m раз в течение года:

Если процентная ставка меняется в течение срока действия договора:

Где: i1, i2, …, im - годовые процентные ставки

t1, t2, …, tm - интервалы времени, на протяжении которых действуют эти ставки

∆τ - .период капитализации

T - временная база.

Приложение 14

Формулы для расчета текущей (приведенной, дисконтированной стоимости):

Математическое дисконтирование по ставке простого процента:

Множитель дисконтирования (дисконтный множитель):

Дисконт

D = S - P

Математическое дисконтирование по ставке сложного процента:

Если капитализация происходит m раз в год:

Если процентная ставка меняется в течение срока действия договора:

Приложение 15

Формулы для расчета ренты

Постоянная годовая рента постнумерандо

- наращенная стоимость

где R – рентный платеж

i – ставка процента

n – срок ренты

- современная стоимость

- величина постоянного ежегодного платежа

или

Рента постнумерандо с несколькими платежами в течение года

- наращенная стоимость

где R – годовая рента

p – число поступления платежей в течение года

R/p – величина рентного платежа

m – число начисления процентов в течение года

n – срок ренты

i – ставка процента

- современная стоимость

Бессрочная рента

Рента пренумерандо

Чтобы определить современную и наращенную стоимость ренты пренумерандо, нужно преобразовать ее в эквивалентную ренту постнумерандо:

- наращенная стоимость

- современная стоимость

VIII. Примеры расчетов

Приложение 16

Примеры расчета налогов по УСН и ЕНВД