Анализ относительных показателей

Используя систему относительных показателей, проанализируйте финансовое состояние организации и сделайте выводы. Анализ включает в себя:

1. Анализ рентабельности:

· ROS (рентабельность продаж). Этот коэффициент показывает, какую сумму операционной прибыли получает предприятие с каждого рубля проданной продукции. Иными словами, сколько остается у предприятия после покрытия себестоимости продукции и других операционных расходов.

· ROA (рентабельность активов). Это комплексный показатель, позволяющий оценивать результаты основной деятельности предприятия. Он выражает отдачу, которая приходится на рубль совокупных активов фирмы.

· ROE (рентабельность собственного капитала). Этот коэффициент показывает, насколько эффективно использовался собственный капитал, т. е. какой доход получило предприятие на денежную единицу собственных средств. Данный показатель особенно важен для акционеров, так как характеризует уровень эффективности их вложений. Как будет показано в дальнейшем, он имеет фундаментальное значение в финансовом менеджменте и часто является объектом стратегического планирования.

Таблица 3 – Анализ рентабельности

Показатели За прошлый год За отчетный год Изменения, +/- Темп роста в % к прошлому году
1.Чистая прибыль, тыс. руб.        
2. Операционная прибыль, тыс. руб.        
3. Выручка от реализации (без НДС и акцизов), тыс. руб.        
4. Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.        
5. Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб.        
6. Рентабельность продаж (стр. 2 / стр. 3)        
7. Рентабельность активов (стр.2 / стр. 4)        
8. Рентабельность собственного капитала (стр.1 / стр. 5)        

Примечание к таблице. Графа 2, 3: среднегодовые остатки активов за прошлый и отчетный год определить, как среднюю арифметическую остатков на начало и конец года

2. Анализ ликвидности:

Таблица 4 – Анализ ликвидности

Показатели Нормативное значение На начало года На конец года Изменения за год, +/- Темп роста в % к началу года
1.Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения х        
2. Дебиторская задолженность х        
3. Запасы х        
4. Текущие активы - -всего (стр.1+стр.2+стр.3) х        
5. Краткосрочные обязательства х        
6. Коэффициент абсолютной ликвидности (стр. 1 / стр. 5) 0,1 – 0,2        
7. Коэффициент критической ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) ((стр. 1+стр.2) / стр. 5) 0,8 – 1,5        
8. Коэффициент текущей ликвидности ((стр.1+стр.2+стр.3) / стр.5) 1,0 – 2,0        

3. Анализ оборачиваемости (расчет коэффициента оборачиваемости и периода оборота):

· Запасов. Коэффициент определяет сколько раз за анализируемый период, предприятие использовало свои запасы. Если значение снижается, значит, предприятие накапливает излишек запасов, у предприятия плохие продажи. Если значение коэффициента увеличивается, то это говорит о том, что у предприятия увеличивается оборачиваемость складских запасов, увеличиваются продажи.

· Дебиторской задолженности. Коэффициент показывает, сколько раз счета к получению превращались в денежные средства или сколько единиц выручки получено с 1 руб. дебиторской задолженности.

· Кредиторской задолженности. Этот коэффициент характеризует среднюю скорость обращения счетов к оплате, т.е. сколько раз за период предприятие оплачивает свои счета, что является важной информацией для потенциальных и действующих по­ставщиков, а также кредиторов.

Таблица 5 – Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей

Показатели Абсолютная величина, тыс. руб. Коэффициент* оборачиваемости Оборачиваемость**, в днях Изменение  
За прошлый год За отчетный год За прошлый год За отчетный год За прошлый год За отчетный год Коэффициента оборачиваемости (гр.4-гр.5) Оборачиваемости (гр.7-гр.6)
1. Выручка от реализации (без НДС и акцизов)                
Среднегодовая величина дебиторской задолженности                
Среднегодовая величина кредиторской задолженности                
Средняя величина всех активов                
                   

* Анализ относительных показателей - student2.ru

** Анализ относительных показателей - student2.ru

4. Анализ финансовой устойчивости:

Таблица 6 – Анализ финансовой устойчивости

Нормативный показатель Формула расчета Норма-тивное значение Харак-теристика
Коэффициент автономии (концентрации собственного капитала) Анализ относительных показателей - student2.ru   Анализ относительных показателей - student2.ru 0,5 – 0,7 характеризует долю собственности владельцев предприятия в общей сумме авансированных средств. Чем выше значение коэффициента, тем финансово более устойчиво и независимо от внешних кредиторов предприятие
Коэффициент маневренности Анализ относительных показателей - student2.ru   Анализ относительных показателей - student2.ru 0,05 – 0,10 показывает финансовую устойчивость и отражает долю собственных средств, используемых для финансирования деятельности предприятия
Коэффициент концентрации привлеченного капитала Анализ относительных показателей - student2.ru   Анализ относительных показателей - student2.ru 0,3 – 0,5   показывает, какая часть привлеченного капитала используется для финансирования текущей деятельности.
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками финансирования Анализ относительных показателей - student2.ru   Анализ относительных показателей - student2.ru 0,6 – 0,8 отражает долю запасов и затрат покрытых собственными средствами

Раздел 3.

Анализ кадрового потенциала

Анализ кадрового потенциала предприятия включает в себя расчет нескольких количественных показателей:

1. Динамика численности персонала по видам (среднесписочная и среднеявочная) и категориям (рабочие, специалисты, руководители и т.д.) за последние 2 года.

Наши рекомендации