Аналитический учет чеков «Имущество» по контрагентам и бухгалтерский учет операций с чеками «Имущество» осуществляется в АРМе «Чеки «Имущество» уровня отделения и филиала.

6.5. Операции с чеками «Имущество» отражаются в бухгалтерском учете на внебалансовых счетах в следующем порядке:

№ п/п Содержание операции Дебет (приход) Кредит (расход) Примечание (основание)
1. Учет чеков «Имущество», по полученным от испол­комов спискам 99839 (I)   На количество чеков, указанных в списке исполкома (в приходном внебалансовом ордере указываются реквизиты списка)
2. Выдача сертификата чеков физическому лицу   99839 (II)   99839 (I) Списание бланка сертифи­ката на основании кореш­ка сертификата и расходно­го внебалансового ордера:   списание чеков, выданных физическому лицу   оприходование чеков, вы­данных физическому лицу
3. Перечисление чеков физи­ческим и юридическим лицам в одном филиале: - перечисление чеков на спецчековый счет нового владельца (физического лица); - перечисление чеков на счета юридических лиц; - перечисление чеков на счета объектов приватизации   99839 (II)   99839 (IV)   99839 (V) 99839 (II) На основании документов, указанных в подпункте 6.6.1 настоящего Порядка
4. Перечисление чеков физи­ческим и юридическим лицам в другие филиалы 99839 (II) На основании документов, указанных в подпункте 6.6.1 настоящего Порядка
5. Поступление чеков на счета физических и юридических лиц из других филиалов 99839(VI)   На основании документов, указанных в подпункте 6.6.1 настоящего Порядка
6. Зачисление чеков: - на спецчековый счет нового владельца (физиче­ского лица); - на счета юридических лиц; - на счета объектов прива­тизации   99839 (II)     99839 (IV)   99839 (V)   99839(VI) На основании документов, указанных в подпункте 6.6.1 настоящего Порядка
Служба бухгалтерского учета филиала-получателя после совершения вышеуказанных операций направляет филиалу-отправителю в электронном виде подтверждение о полученных чеках. Подтверждение формируется в АРМе «Чеки «Имущество» уровня филиала и должно содержать следующие обязательные реквизиты: наименование и БИК филиала-получателя чеков, наименование и БИК филиала-отправителя чеков, номер приходного внебалансового ордера, по которому произведено зачисление чеков, количество зачисленных чеков, другая необходимая информация, подписи руководителя, главного бухгалтера (лиц ими уполномоченных).
7. Оприходование поступив­ших чеков, в случае если документы оформлены не в установленном порядке 99839 (III)   Остатки по данному счету подлежат регулярному анализу и зачислению на счета по назначению в срок не более 10 банковских дней
Остаток по лицевому счету 99839 (III) должен быть расшифрован аналогично дебиторской задолженности.
8. Списание в филиале-отправителе перечислен­ных в другие филиалы чеков   На основании получен-ного от филиала-получа­теля подтверждения
Служба бухгалтерского учета филиала осуществляет контроль за своевременностью списания чеков со счета 99861 «Отосланные чеки «Имущество» в другие филиалы», а также недопущению необоснованных остатков по данному счету.
9. Проверка соответствия данных аналитического и синтетического учета по операциям с чеками «Имущество» осуществляется в общеустановленные сроки путем составления проверочных ведомостей и ведомостей остатков, сформированных в разрезе лицевых счетов, открытых на внебалансовых счетах 99839 «Разные ценности и документы» и 99861 «Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет».
10. Филиалами банка проводится обязательная ежегодная инвентаризация чеков «Имущество» в соответствии с Учетной политикой банка. В целях исключения одновременного возникновения остатков на соответствующих внебалансовых счетах в филиале-отправителе чеков и филиале-получателе чеков при проведении инвентаризации лицевого внебалансового счета 99861 «Отосланные чеки «Имущество» в другие филиалы» филиал-отправитель чеков, у которого имеется остаток по данному лицевому счету, должен получить информацию от филиала-получателя чеков. Филиал, получивший запрос по отправленным чекам, обязан не позднее 31 декабря направить в электронном виде подтверждение о получении чеков. Если отправленные чеки не получены филиалом, информация об этом также предоставляется филиалу-отправителю. По результатам полученной информации филиал-отправитель регулирует остатки по лицевому внебалансовому счету 99861 «Отосланные чеки «Имущество в другие филиалы». Филиал-получатель в обязательном порядке отражает полученные чеки на соответствующих лицевых счетах внебалансового счета 99839.
               

6.6. Контроль и учет операций с чеками «Имущество», проведенных в операционных отделах (отделениях), осуществляется в соответствии с Инструкцией по организации бухгалтерского учета и отчетности в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденной Правлением банка 26.12.2007 (протокол № 128.4).





6.6.1. Информация по совершенным в операционном отделе (отделении) операциям из АРМа «Чеки «Имущество» уровня отделения в виде электронного файла передается в АРМ «Чеки Имущество» уровня филиала. Из операционного отдела (отделения) ответственному исполнителю службы бухгалтерского учета, осуществляющему отражение операций в АРМе «Чеки «Имущество», поступают также платежные поручения (по операциям обмена чеков «Имущество» на акции приватизируемых предприятий согласно лимитным справкам – платежные поручения и договора).

После отражения операций по лицевым счетам в АРМе «Чеки «Имущество» уровня филиала ответственный исполнитель службы бухгалтерского учета формирует:

ежедневный баланс по внебалансовым счетам по операциям с чеками «Имущество» на спецчековых счетах (далее – ежедневный баланс по внебалансовым счетам) (приложение 17);

приходный внебалансовый ордер по счету 99861 и опись документов к внебалансовому ордеру при перечислении чеков «Имущество» в другие филиалы (приложение 15).

В бухгалтерском учете филиала операции по внебалансовым счетам отражаются общими суммами. На общую сумму отраженных операций по внебалансовым счетам формируются внебалансовые ордера.

При наличии технической возможности ежедневный баланс по внебалансовым счетам, приходный внебалансовый ордер по счету 99861 и опись документов к внебалансовому ордеру, приходные/расходные внебалансовые ордера формируются в электронном виде.

Сверка остатков по внебалансовым счетам в АРМе «Чеки «Имущество» уровня филиала и балансе осуществляется на основании ежедневного баланса по внебалансовым счетам и подтверждается подписями ответственного исполнителя службы бухгалтерского учета, главного бухгалтера (лица им уполномоченного) на ежедневном балансе по внебалансовым счетам. При наличии технической возможности cверка осуществляется программно. При возникновении расхождений данных ежедневного баланса по внебалансовым счетам с данными баланса выдается соответствующее сообщение.

Приходный внебалансовый ордер по счету 99861, опись документов к внебалансовому ордеру вместе со вторыми экземплярами платежных поручений на перевод чеков «Имущество» направляются в филиал-получатель. В филиал-получатель направляются также договора, поступившие в составе отчетности, оформленные в соответствии с подпунктом 4.2.10 настоящего Порядка. Первые экземпляры платежных поручений вместе с внебалансовыми ордерами помещаются в документы дня. В документы дня также помещаются квитанции об уплате госпошлины, доверенности, копии свидетельства о праве на наследство и другие документы, поступившие из операционного отдела (отделения) в качестве приложения к операционному дневнику.

Ежедневный баланс по внебалансовым счетам на бумажном носителе помещается в отдельную папку в соответствии с номенклатурой дел, сформированный в электронном виде – в архив электронных мемориальных документов.

6.6.2. При получении платежных документов на зачисление чеков «Имущество» на спецчековые счета, оформленных в соответствии с подпунктом 4.3.7 настоящего Порядка, филиал-получатель производит зачисление чеков на спецчековые счета физических лиц при условии совпадения фамилии, имени, отчества и номера спецчекового счета с аналогичными сведениями базы данных филиала.

При несовпадении информации зачисление производится при соответствии фамилии, имени, отчества, даты рождения получателя чеков, реквизитов документа, удостоверяющего личность (если дата выдачи документа, удостоверяющего личность, указанная в списке, позднее даты выдачи сертификата, то данные документа, удостоверяющего личность не сверяются), серии и номера сертификата.

В случае несовпадения реквизитов, указанных в предыдущей части, филиал в этот же день письменно ставит в известность территориальный орган по ценным бумагам Министерства финансов Республики Беларусь о несоответствии данных, который принимает решение и письменно уведомляет филиал о возврате чеков на счет плательщика либо зачислении на счет физического лица, с указанием соответствующих реквизитов получателя. Решение (письмо) о зачислении, подписанное должностными лицами территориального органа по ценным бумагам Министерства финансов Республики Беларусь, заверяется печатью.

В филиале-получателе ответственный исполнитель службы бухгалтерского учета на основании поступивших документов, перечисленных в подпункте 6.6.1 настоящего Порядка, отражает операции по лицевым счетам в АРМе «Чеки «Имущество» уровня филиала и балансе.

Порядок формирования документов, их хранение и использование, а также порядок сверки остатков по внебалансовым счетам в АРМе «Чеки «Имущество» уровня филиала с данными баланса аналогичен порядку, изложенному в подпункте 6.6.1 настоящего Порядка.

В документы дня вместе с внебалансовыми ордерами помещается опись документов, поступившая по внебалансовому счету 99861, подписанная ответственным исполнителем службы бухгалтерского учета, и вторые экземпляры платежных поручений с отметкой о зачислении чеков на спецчековый счет.

В случае осуществления операций перевода чеков «Имущество» в адрес юридических лиц второй экземпляр платежного поручения направляется юридическому лицу вместе с выпиской из лицевого счета.

При поступлении документов, оформленных не в установленном порядке, ответственный исполнитель службы бухгалтерского учета проводит работу по получению подтверждающих документов и зачислению чеков на соответствующие лицевые счета.

6.6.3. В случае если филиал-отправитель и филиал-получатель совпадают в одном лице, на основании поступивших документов из операционного отдела (отделения) осуществляются операции прихода/расхода в АРМе «Чеки «Имущество» уровня филиала и балансе. Порядок формирования документов, их хранение и использование, а также порядок сверки остатков аналогичен порядку, изложенному в подпункте 6.6.1 настоящего Порядка.

6.6.4. Выполнение операций зачисления чеков на спецчековые счета, при совершении операции перевода спецчекового счета, отражение их в бухгалтерском учете, документооборот, хранение документов, а также сверка остатков аналогичны порядку, изложенному в подпунктах 6.6.1, 6.6.2 настоящего Порядка &&&.

С выходом настоящего Порядка утрачивают силу:

Порядок перевода специальных (чековых) счетов физических лиц, наследования чеков «Имущество», выдачи дубликатов сертификатов, утвержденный Правлением АСБ «Беларусбанк» 03.05.1996 г. протокол № 15;

совместное письмо от 20.06.1994 г. № 02-08/1308 Сберегательного банка Республики Беларусь и № 23-05/2 Министерства по управлению государственным имуществом и приватизации Республики Беларусь «О порядке открытия специальных (чековых) счетов юридическим лицам»;

письмо Сберегательного банка Республики Беларусь от 01.07.1994 г. № 02-08/1452 «О порядке переоформления именных приватизационных чеков «Имущество».

Департамент розничного бизнеса

Департамент бухгалтерского учета

Приложение 1

Заглавный лист

_________________________________

(наименование подразделения)

ЖУРНАЛ

регистрации лимитных справок и писем на перераспределение лимита

Начат «____» ______________ 200_ г.

Окончен «____» _____________ 200_ г.

Внутренний лист журнала

Дата поступления справки (письма) в филиал Дата и номер лимитной справки (письма) Наименование субъекта приватизации Размер лимита приема чеков Подпись работника банка
         
         
         
         
         

Заверительная надпись

В настоящем журнале пронумеровано, прошнуровано

и скреплено печатью банка ___________________________ листов.

(цифрами и прописью)

Руководитель (заместитель руководителя)

филиала банка _______________________ ______________________

(подпись) (И.О.Фамилия)

Главный бухгалтер (заместитель главного бухгалтера)

филиала банка _______________________ ______________________

(подпись) (И.О.Фамилия)

«____» ______________ 200__ г.

Приложение 2

Заглавный лист

_________________________________

(наименование подразделения)

ЖУРНАЛ

ежедневного учета лимита продажи акций

Начат «____» ______________ 200_ г.

Окончен «____» _____________ 200_ г.

Внутренний лист журнала

Наименование открытого акционерного общества.

Номер спецчекового счета. &&&БИК&&& банка, где этот счет открыт.

Номер и дата лимитной справки или письма о перераспределении лимита. Период действия лимитной справки или письма.

Лимит продажи Дата продажи Остаток лимита на начало дня Привлечено чеков Остаток лимита на конец дня
         
         
         
         
         

Заверительная надпись

В настоящем журнале пронумеровано, прошнуровано

и скреплено печатью банка ___________________________ листов.

(цифрами и прописью)

Руководитель (заместитель руководителя)

филиала банка _______________________ ______________________

(подпись) (И.О.Фамилия)

Главный бухгалтер (заместитель главного бухгалтера)

филиала банка _______________________ ______________________

(подпись) (И.О.Фамилия)

«____» _______________ 200__ г.

Приложение 3

&&&Приложение исключено &&&

Приложение 4

&&&

Номера спецчековых счетов, открытых органам приватизации в филиалах ОАО «АСБ Беларусбанк»

№ п/п Наименование органа приватизации Наименование учреждения банка, где открыт спецсчет БИК (для ввода в базе данных) № спецсчета
1. Брестский областной тер­риториальный фонд госу­дарственного имущества Филиал № 100 – Брестское областное управление ОАО «АСБ Беларусбанк»
2. Витебский областной тер­риториальный фонд госу­дарственного имущества ОПЕРО филиала № 200-Витебское областное управление ОАО «АСБ Беларусбанк»
3. Гомельский областной территориальный фонд го­сударственного имущества Филиал № 300 – Гомель­ское областное управление ОАО «АСБ Беларусбанк»
4. Гродненский областной территориальный фонд го­сударственного имущества Филиал № 426 ОАО «АСБ Беларусбанк» в г. Гродно
5. Минский городской территориальный фонд го­сударственного имущества Филиал № 500 – Минское управление ОАО «АСБ Беларусбанк»
6. Минский областной территориальный фонд го­сударственного имущества Филиал № 527 «Белжел­дор» ОАО «АСБ Беларусбанк» в г. Минске
7. Могилевский областной территориальный фонд го­сударственного имущества Филиал № 718 ОАО «АСБ Беларусбанк» в г. Могилеве

&&&

Приложение 5

СПИСОК

приватизируемых предприятий,

акции которых обмениваются на чеки «Имущество»

по состоянию на «___» ____________ 200_ г.

№ п/п Наименование акционерного общества Номер спецчекового счета &&&БИК&&& банка, где открыт счет Доведенный лимит обмена чеков «Имущество» Остаток доведенного лимита Стоимость акции в чеках Стоимость имущества, приходящегося на одну акцию (руб.) Дата окончания действия лимитной справки
                 
                 
                 
                 
                 

Начальник операционного отдела ____________________ ______________________

(подпись) (И.О.Фамилия)

Приложение 6

Статистические сведения по операциям с чеками «ИМУЩЕСТВО»

наименование учреждения банка &&&БИК&&& ____

за ___ месяц ______ года

Субъект приватизации/ вид операции С начала месяца С начала года С начала обращения Остаток
счетов чеков счетов чеков счетов чеков счетов чеков
Физические лица                
Начислено по спискам исполкомов                
Выдано сертификатов                
Выдано сертификатов по наследованию                
Выдано сертификатов по заявлению                
Всего выдано сертификатов хххх хххх хххх хххх хххх хххх    
Списано за акции по лимитам, довед.банку                
Списано по договорам труд. коллективов                
Списано по результатам аукционов                
Всего списано для оплаты приватизируемого имущества хххх хххх хххх хххх хххх хххх    
Списано на специнвестфонды                
Списано на других юридических лиц                
Списано в обмен на чеки "Жилье"                
Переоформлено другим физическим лицам                
Прочие списания                
Всего списано хххх хххх хххх хххх хххх хххх
Поступило на счета физических лиц                
Остатки чеков на счетах физ.лиц. по кот. выданы сертификаты на основании:                
  списков исполкомов             хххх хххх
  заявлений на перевод счета             хххх хххх
  заявл. на откр. счета с нулевым остатком             хххх хххх
  заявлений о выдаче дубликата сертифик.             хххх хххх
Итого остатки:             хххх хххх
Остатки чеков на счетах, по которым не выданы сертификаты             хххх хххх
Итого остаток по картотеке физ.лиц хххх хххх
Неиспользованнная имущественная квота             хххх хххх
Юридические лица                
Остаток по счетам специнвестфондов                
Остаток по счетам других юр.лиц                
Итого остаток на счетах юр.лиц             хххх хххх
Возврат со счетов специнвестфондов на счета физ.лиц                
Приватизируемые предприятия                
Поступило от физических лиц                
Поступило от юридических лиц                
Всего поступило хххх хххх хххх хххх хххх хххх    
Списано на счета органов приватизации                
Прочие списания                
Всего списано хххх хххх хххх хххх хххх хххх    
Остаток на счетах приват. предприятий             хххх Хххх
Органы приватизации                
Поступило от приват. предприятий                
Поступило от физ. и юр.лиц                
Пост. от физ. лиц в обмен на чеки "Жилье"                
Всего поступило хххх хххх хххх хххх хххх хххх    
Возврат со счетов органов приватизации                

Приложение 6

(продолжение)

Списано на Республ. фонд приватизации                
Списано всего хххх хххх хххх хххх хххх хххх    
Остаток на счетах органов приватизации             хххх хххх
Итого остаток на счетах всех субъектов приватизации             хххх хххх

Руководитель *отдела (центра)

розничного бизнеса* _____________________ ___________________

(подпись) (И.О.Фамилия)

Ответственный исполнитель

*отдела (центра)

розничного бизнеса* _____________________ ___________________

(подпись) (И.О.Фамилия)

Обороты за месяц, входящие и исходящие остатки

по видам счетов сверены с данными баланса.

Руководитель службы бухгалтерского учета

(уполномоченное лицо) _____________________ ___________________

(подпись) (И.О.Фамилия)

Приложение 7

&&&Информация о ходе обмена акций приватизируемых предприятий по филиалу (ЦБУ) №____ ОАО «АСБ Беларусбанк &&&

по состоянию на «___» ____________ 200_ г.

Наименование объекта приватизации Номер спецчекового счета &&&Лимит обмена в филиале (ЦБУ)&&& Информация по счетам, открытым в филиале
Доведенный лимит Остаток лимита Общий лимит АО Перечисл. на органы приватиз. Остаток по счету Остаток лимита по АО
               
Итого:   ххххх ххххх ххххх ххххх ххххх ххххх

Руководитель ***слово исключено***

*отдела (центра) розничного бизнеса* _______________ _________________

(подпись) (И.О.Фамилия)

Ответственный исполнитель _______________ _________________

(подпись) (И.О.Фамилия)

Приложение 8

РАСЧЕТ

затрат, связанных с проведением работ по выдаче и обращению чеков «Имущество»

за _________ месяц 200__ года

№ п/п Выдано сертификатов по наследованию Выдано сертификатов по заявлению Выдано сертификатов всего Тариф (руб) Сум-ма (руб) Переоформлено на счета других физлиц. Продажа юрлицам и прочие операции Тариф (руб) Сумма (руб) Списано в упл. акций приват.пр. по догов. труд.кол,на акц. СИФ по результ. аукционов. Тариф (руб) Сумма (руб) Списано в упл. акций приват.пр. по лимитам в банке Тариф (руб) Сумма (руб) Переоформлено чеков “Имущество” на чеки “Жилье” Тариф (руб) Сумма (руб) ИТОГО по обращению (руб) ВСЕГО (руб)
Брестская обл.
                                       
Витебская обл.
                                       
                                     
ИТОГО:                                  
  ххх хххх хххх ххх ххх хххххххх ххх ххх ххххххххх ххх ххх хххххххх ххх ххх ххххххх ххх ххх ххххххх ххххххх

Директор **департамента розничного бизнеса**

Приложение 9

ИНФОРМАЦИЯ

о ходе обмена акций приватизируемых предприятий на ИПЧ «Имущество» по ОАО,

распределенным по одной области по состоянию на _______________

____________________________________________________________________________________________________________________

<&&&БИК&&&> <№ филиала &&&(ЦБУ)&&&> <№ счета> <Наименование ОАО>

____________________________________________________________________________________________________________________

<Наименование области> Доведено лимита (1) Остаток лимита (2)

____________________________________________________________________________________________________________________

№ филиала | 1 | 2 | № филиала | 1 | 2 | № филиала | 1 | 2 | № филиала | 1 | 2

&&&(ЦБУ)&&& &&&(ЦБУ)&&& &&&(ЦБУ)&&& &&&(ЦБУ)&&&

____________________________________________________________________________________________________________________

Общий лимит по ОАО при присваивании номера счета ХХХХХ Итого по ОАО: доведено лимита ХХХХХХ остаток лимита ХХХХХХ

Общий лимит по ОАО (сведения филиала &&&(ЦБУ)&&&) ХХХХХХ; перечислено на органы приватизации: ХХХХХХ

накоплено чеков на счете: ХХХХХХ; ОАО дополучить чеков ХХХХХХ

____________________________________________________________________________________________________________________

Директор **департамента розничного бизнеса**

Приложение 10

ИНФОРМАЦИЯ

о ходе обмена акций приватизируемых предприятий на ИПЧ «Имущество» по ОАО,

распределенным более чем по одной области по состоянию на _______________

____________________________________________________________________________________________________________________

<&&&БИК&&&> <№ филиала &&&(ЦБУ)&&&> <№ счета> <Наименование ОАО>

____________________________________________________________________________________________________________________

<Наименование области> Доведено лимита (1) Остаток лимита (2)

____________________________________________________________________________________________________________________

№ филиала | 1 | 2 | № филиала | 1 | 2 | № филиала | 1 | 2 | № филиала | 1 | 2

&&&(ЦБУ)&&& &&&(ЦБУ)&&& &&&(ЦБУ)&&& &&&(ЦБУ)&&&

. . .

____________________________________________________________________________________________________________________

Итого по области: доведено лимита ХХХХХХ; остаток лимита ХХХХХХ

____________________________________________________________________________________________________________________

. . .

____________________________________________________________________________________________________________________

Общий лимит по ОАО при присваивании номера счета ХХХХХ Итого по ОАО: доведено лимита ХХХХХХ остаток лимита ХХХХХХ

Общий лимит по ОАО (сведения филиала &&&(ЦБУ)&&&) ХХХХХХ; перечислено на органы приватизации: ХХХХХХ

накоплено чеков на счете: ХХХХХХ; ОАО дополучить чеков ХХХХХХ

____________________________________________________________________________________________________________________

Директор **департамента розничного бизнеса**

Приложение 11

СВОДНАЯ ВЕДОМОСТЬ

о ходе обмена акций приватизируемых предприятий на ИПЧ «Имущество»

по областям (г. Минску) в разрезе филиалов &&&ОАО «АСБ Беларусбанк»&&& по состоянию за _______________

____________________________________________________________________________________________________________________

<Наименование области> Доведено лимита (1) Остаток лимита (2)

____________________________________________________________________________________________________________________

№ филиала | 1 | 2 | № филиала | 1 | 2 | № филиала | 1 | 2 | № филиала | 1 | 2

&&&(ЦБУ)&&& &&&(ЦБУ)&&& &&&(ЦБУ)&&& &&&(ЦБУ)&&&

. . .

____________________________________________________________________________________________________________________

Итого по области: доведено лимита ХХХХХХ; остаток лимита ХХХХХХ

____________________________________________________________________________________________________________________

. . .

____________________________________________________________________________________________________________________

Итого по области: доведено лимита ХХХХХХ; остаток лимита ХХХХХХ

____________________________________________________________________________________________________________________

ИТОГО ПО БАНКУ: доведено лимита ХХХХХХ; остаток лимита ХХХХХХ

Директор **департамента розничного бизнеса**

Приложение 12

ИНФОРМАЦИЯ

о ходе обмена акций приватизируемых предприятий на ИПЧ «Имущество»

по акционерным обществам за _______________ в разрезе кодов перечня

Код перечня: _____

№ п/п Номер счета &&&БИК&&& Номер филиала &&&(ЦБУ)&&& Область Наименование ОАО Лимит (сведения центр. аппарата) Лимит по открытому счету (сведения филиала &&&(ЦБУ)&&&) Лимит в филиалах &&&(ЦБУ)&&&
Общий лимит Перечислено на орган приват. Остаток счета Остаток лимита Лимит Остаток Льгот­ный лимит Остаток льготн. лимита
                         

Наши рекомендации