Общий анализ динамики основных технико-экономических показателей деятельности предприятия
За последние годы компания превратилась в крупную торговую организацию. Наблюдался рост практически по всем показателям, характеризующим уровень развития организации (табл. 1).
Основные технико-экономические и финансовые показатели деятельности ООО «Сервис-Арсенал» в динамике за 2011-2012 гг.
Таблица 1
6. Анализ прибыли
В условиях рыночной экономики основным показателем хозяйственной деятельности торгового предприятия является прибыль. Это связано с тем, что для предприятия, несущих полную материальную ответственность за результаты своей торгово-хозяйственной деятельности, основной целью становится не обеспечение наибольшего объема товарооборота, а получение максимально возможной прибыли.
Прибыль представляет собой выраженный в денежной форме чистый доход от предпринимательской деятельности, получаемый как разница между совокупными доходами и совокупными затратами торгового предприятия.
Основными задачами анализа прибыли предприятия являются: оценка динамики показателей прибыли, обоснованности образования и распределения их фактической величины; выявление и измерение действия различных факторов на прибыль; оценка возможных резервов дальнейшего роста прибыли на основе оптимизации объемов производства и издержек.
Анализ прибыли проводят в целом по торговому предприятию, его хозрасчетным подразделениям, видам (отраслям) деятельности: торговле, общественному питанию, заготовкам, транспорту и т.п.
Основное содержание анализа составляют:
· Анализ динамики и факторов изменения структуры формирования финансовых результатов;
· Факторный анализ прибыли от реализации продукции, товаров, работ, услуг.
· Расчет показателей оценки качественного уровня достижения финансовых результатов;
· Анализ факторов формирования прибыли от финансово-хозяйственной деятельности;
· Анализ факторов формирования и распределения общей бухгалтерской прибыли;
· Анализ состава и структуры налогооблагаемой прибыли.
По прибыли можно определить рентабельность, изучить эффективность функционирования предприятий и их ассоциаций. Прибыль является одним из источников стимулирования труда, производственного и социального развития предприятия, роста его имущества, собственного капитала и др.
Прибыль от реализации товаров зависит от изменения объема товарооборота, среднего уровня валового дохода, остающегося в распоряжении торговых предприятий, и среднего уровня издержек обращения.
Таблица 2
Анализ прибыли ООО «Сервис-Арсенал»
| Показатели | 2011г. | 2012г. | Изменение | Рентабельность | |||
| абсолют-ное (+), (-) | в % | предшествующий, % | отчет ный, % | ||||
| 1. Выручка от реализации, руб. | 133,56 | - | - | ||||
| 2. Себестоимость, руб. | -344842000 | -437568000 | -782410000 | -126,89 | - | - | |
| 3. Валовая прибыль (ВП) , руб. | 374,06 | 2,70 | 7,55 | ||||
| 4. Издержки обращения, руб. | - | - | |||||
| 5. Прибыль от продаж, руб. | 374,06 | 2,70 | 7,55 | ||||
| 6. Прочие операционные доходы, руб. | -503000 | 64,07 | - | - | |||
| 7. Прочие операционные расходы, руб. | -1500000 | -1386000 | -2886000 | -92,40 | - | - | |
| 8. Прибыль до налогообложения, руб. | 444,54 | 2,11 | 7,02 | ||||
| 9. Налоговые отчисления, руб. | 201,45 | - | - | ||||
| 10. Чистая прибыль, руб. | 474,87 | 1,87 | 6,66 |
В данном случае видно как положительный рост выручки от реализации на 118 929 000 руб., так и показатель валовой прибыли по сравнению с прошлым годом возросла на 274,06%, прибыли от продаж – на 274,06 %, чистой прибыли – на 374,87%, на такой большой рост чистой прибыли повлияли сильно возросшие, по сравнению с прошлым годом, прочие операционные доходы, рост которых составил 192,40%.
Рентабельность по продажам за отчетный год выше рентабельности за предшествующий на 279,63%, это связано с тем, что прибыль от продаж в отчетном году увеличилась за счет темпа роста товарооборота составил 133,56%, и следовательно можно сказать, что предприятие в отчетном году сработало более рентабельно, чем в предшествующем.
Прибыль является одним из важнейших оценочных показателей, характеризующим финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия. Отношение прибыли к товарообороту, выраженное в процентах, определяет уровень рентабельности реализации товаров. В условиях рыночной экономики рентабельность является основным важнейшим качественным показателем работы торгового предприятия, в котором обобщается состояние доходов, издержек обращения, рабочей силы, собственного и заемного капиталов и т.д.
Показатель рентабельности свидетельствует о прибыльности хозяйственной деятельности предприятия в прошедшем периоде и о возможностях его дальнейшего функционирования. Прибыль является конечным финансовым результатом предприятия, она может быть как доходной, так и убыточной, по причине чрезмерно высоких затрат или недополучения доходов от реализации товаров в связи с уменьшением объема поставок товара, снижением покупательского спроса.
В нашем случае, рассматривая основные экономические показатели эффективности хозяйственной деятельности торгового предприятия, можно сделать вывод, что предприятие работает рентабельно, у него достаточно высокий торговый потенциал, а, значит, оно остается конкурентоспособным и может приносить финансовую прибыль.
7.Группировка активов и пассивов и анализ их состояния
По данным бухгалтерского баланса (см. приложения) и другим источникам информации проведем анализ финансового состояния торгового предприятия. Ликвидность баланса характеризует внешние проявления финансового состояния, которые обусловлены его сущностью.
Проведем предварительный анализ структуры активов на основе данных таблицы 3, в которой представлены абсолютные величины по видам активов за 2010, 2011 и 2012 года.
Таблица 3
Группировка активов баланса ООО «Сервис-Арсенал»
за 2010-2012 гг.
| Актив баланса | 2010 год | 2011 год | 2012 год |
| Имущество – всего | |||
| Внеоборотные активы | |||
| Оборотные активы | |||
| Запасы | |||
| Дебиторская задолженность | |||
| Денежные средства | |||
| Убытки | - | - | - |
За весь исследуемый период (2010-2012гг.) оборотные активы возросли с 79616 тыс.руб. до 155807 тыс.руб., то есть произошло увеличение на 76191 тыс.руб., что можно оценить как благоприятную тенденцию.
Для анализа динамики состава и структуры активов торгового предприятия составим таблицу 4, в которой представлен удельный вес в общей величине активов, изменения абсолютных величин и удельного веса.
Таблица 4
Анализ изменения показателей актива баланса ООО «Сервис-Арсенал»
за 2010-2012 гг.
| Актив баланса | Изменения показателей за 2012-2010 гг. | |||
| 2011 год / 2010 год | 2012 год / 2011 год | |||
| абсолютное отклонение, тыс. руб. | темп роста, % | абсолютное отклонение, тыс. руб. | темп роста, % | |
| Имущество – всего | 116,86 | 136,39 | ||
| Внеоборотные активы | -993 | 85,79 | 110,69 | |
| Оборотные активы | 118,98 | 164,48 | ||
| Запасы | 111,04 | 178,95 | ||
| Дебиторская задолженность | 138,82 | 129,43 | ||
| Денежные средства | 486,11 | 139,05 | ||
| Убытки | - | - | - | - |
Согласно данным, за отчетный период активы компании возросли в 2011г. на 14486 тыс.руб. (на 16,86%) и в 2012 г. на 36536 тыс.руб. (на 36,39%). В 2011 г. объем внеоборотных активов снизился на 85,79 %, но в 2012 г возрос на 10,69 %. Прирост оборотных активов произошел в 2011 г. на 15112 тыс.руб. (18,98%) и на 61079 тыс.руб. (64,48/%) в 2012 г. И так, в 2012 г. рост внеоборотных активов гораздо превысил темп роста оборотных, а в 2011 г. оборачиваемость оборотных активов опережала темпы роста внеоборотных. Таким образом, имущественная масса увеличилась, за счет роста внеоборотных активов в 2012 г. на 10,69%, и за счет роста дебитрской задолженности на 29,43% и денежных средств на 39,05%.
В целом следует отметить, что структура совокупных активов характеризуется в 2011 г. значительным снижением внеоборотных активов, а в 2012 г. - оборотных. Но, к сожалению, значительную часть оборотных средств составляют медленно реализуемые активы (запасы и дебиторская задолженность), тогда как величина наиболее ликвидных активов очень мала. Такая ситуация, естественно, не является привлекательной для кредиторов и инвесторов.
Пассивы торгового предприятия за отчетный период характеризуются данными таблицы 5.
Таблица 5
Группировка пассивов баланса ООО «Сервис-Арсенал» за 2010-2012 гг.
| Пассив баланса | 2010 год | 2011 год | 2012 год |
| Источники имущества – всего | |||
| Собственный капитал | |||
| Заемный капитал | - | - | |
| Долгосрочные обязательства | |||
| Краткосрочные обязательства | |||
| Кредиторская задолженность |
Данные табл.5 показывают, что общее увеличение источников средств произошло с 85918 тыс.руб. до 136940 тыс.руб. Этот рост в основном получен за счет роста заемного капитала в 2011 г. на 4100 тыс.руб. , а собственного капитала капитала (на 51022 тыс.руб.), рост которых составил в 2012 году 59,38%. В общей структуре капитала в 2011 г. доля собственного капитала была 90,32%, а в 2012 г. – 116,57%, остальная часть ушла на долю заемного капитала.
Такое соотношение собственных и заемных пассивов говорит о зависимости предприятия от рыночных условий. И поэтому предприятию приходится пользоваться банковскими кредитами, взятыми на продолжительный период времени, но предприятие старается как можно быстрее рассчитываться по данным кредитам.