Расходы предприятия, связанные с кредитованием

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Итого

Краткосрочный кредит

-погашение

-проценты

Долгосрочный кредит, имевшийся на начало года

-проценты

Долгосрочный кредит, взятый в текущем году

-погашение

-проценты

Расходы, связанные с кредитованием, всего

Период погашения краткосрочного кредита равен 12 месяцам, долгосрочного – 3 года. Проценты по кредитам приведены по вариантам задания. Долг по краткосрочному кредиту подлежит погашению в течение года равными платежами (Y) (ф-ла 5) Проценты начисляются ежемесячно на остаток основного долга.

, (5)

где: Y - размер периодического платежа для погашения (аморти­зации) долга;

D - сумма первоначального долга;

Т – срок кредита, лет;

i - ставка годового процента, доли единиц.

n – число периодов погашения, то есть 12.

По уже имевшемуся на начало года долгосрочному кредиту (размер долга берется из баланса предприятия) будут начисляться только проценты, платежи в погашение основного долга производиться не будут.

По долгосрочному кредиту, взятому в текущем году (на приобретение недвижимости), погашение кредита осуществляется равными платежами, вносимыми ежемесячно, начиная со следующего после предоставления кредита месяца. Платеж (Y) включает в себя процент (I) и оп­лату основной части долга (Р), позволяющие погасить кредит в тече­ние установленного срока:

(6)

Y_k- платеж по кредиту в месяце к;

D – первоначальная cумма долга (кредита),

D_к - остаток долга на начало месяца к (то есть после частичного погашения кредита в предыдущие месяцы);

n – число периодов погашения;

i – процентная ставка;

к- месяц осуществления платежа

Для определения размера ежемесячного платежа необходи­мо разделить номинальную ставку годового процента (i) на частоту начисления процента, т. е. на 12, и умножить число лет (Т) на число месяцев, т. е. на 12, следовательно n=36.

В результате произведенных расчетов и суммирования от­дельных элементов определяются постоянные затраты, а резуль­таты расчета сводятся в табл. 7.

ПЛАНИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Одна из основных задач составления плана финансовых результатов (плана прибылей и убытков) деятельности предпри­ятия заключается в том, чтобы показать в динамике качествен­ные и количественные изменения финансового положения я пред­приятия в течение предстоящего периода. В этом состоит его ос­новное отличие от баланса, который дает статичную картину эко­номического положения предприятия в конкретный момент вре­мени.

Финансовый план, с помощью которого оцениваются дохо­ды и расходы в ближайшей перспективе, является основой для составления сметы будущих расходов предприятия и определе­ния потребности в привлечении дополнительных финансовых средств.

Планирование финансовых результатов осуществляется на основании данных, полученных в предыдущих разделах курсового проекта по форме табл. 9.

НДС в бюджет рассчитывается как (18% от сметной стоимости -15,25% стоимость материальных затрат)

Строка "Налог на имущество" - рассчитывается ежеквар­тально, а полученная сумма налога равномерно распределяется по месяцам квартала. Расчет производится следующим образом. Каждый квартал суммируется, остаточная (т. е., за вычетом амор­тизации за соответствующий период) стоимость зданий и соору­жений, оборудования и материаль­ных запасов (значение из баланса, считая, что эта сумма неиз­менна в течение всего года).

Н_и = (С_зд.о.+С_об.о. + М) * 0,022/4(7)

(на 4 нужно делить, т. к. 2,2% - годовая ставка налога).

Полученная квартальная сумма налога затем делится на 3 для равномерного распределения по месяцам.

Важными показателями эффективности деятельности пред­приятия, являются показатели рентабельности, которые определяются в курсовом проекте на основании данных таблиц 4 и 9:

1. Рентабельность собственного капитала, которая пред­ставляет собой отношение чистой прибыли к сумме собственного капитала;

2. Рентабельность оборота - определяется как отношение валовой прибыли к сумме выручки от реализации продукции.

3. Рентабельность активов (или экономическая рентабельность) - определяется отноше­нием валовой прибыли стоимости активов.

Таблица 9

Планирование финансовых результатов

№ п/п

Статьи доходов и расходов

январь

февраль

март

1 кв

апрель

май

июнь

2 кв

июль

август

сентябрь

3 кв

октябрь

ноябрь

декабрь

4 кв

год

Выручка от реализации продукции

Переменные затраты, всего:

в том числе:

2.1

Материальные затраты

2.2

Затраты на заработную плату с начислениями на нее

2.3

Эксплуатация машин

Постоянные расходы

НДС, уплаченный в бюджет

Налог на имущество 2,2% от среднегодовой стоимости имущества (ежеквартально)

Прибыль, подлежащая налогообложению (1-(2+3+4+5))

Налог на прибыль 20% от (п 7)

Чистая прибыль (п.7-п.8)

Сметные расценки ТУР-2000 (извлечение) Приложение 1
№ расц	Наименование работ	Ед. изм.	Прямые	з/п раб.	экспл. маш	з/п маш	Материалы	трудозатраты чел-час
ТУР 02-01-001	Ленточные фундаменты на 100 кв.м. застройки	100 кв.м.						118,43
ТУР 02-01-002	Свайные фундаменты ж/б сваи	100 кв.м.
ТУР 02-01-003	Поправка на увеличение стоимости для зданий более 5 эт.	100 кв.м.						6,4
ТУР 02-01-004	Поправка на ув. глуб. Заложения на кажд 10 см свыше 1,7 м	100 кв.м.						0,69
ТУР 02-01-004	Земляные работы для ленточных фундам	100 кв.м.
ТУР 02-01-004	Поправка на ув. глуб. Заложения на кажд 10 см свыше 1,7 м	100 кв.м.						7,71
ТУР 02-01-004	Земляные работы для свайных фундам	100 кв.м.
ТУР 02-01-004	добавлять на ув. глуб. на кажд 10 см свыше 1,7 м	100 кв.м.						10,72
ТУР 04-01-001	Стены из кирпича толщ.510 мм	100 кв.м.						424,3
ТУР 04-01-007	на каждые 1/2 кирп. (+/-)	100 кв.м.						63,13
ТУР 04-01-009	Стены ж/б панели 350 мм	100 кв.м.						161,43
ТУР 05-01-001	Стены внутренние 380 мм кирп.	100 кв.м.						289,25
ТУР 05-01-004	Стены внутренние 380 мм панель	100 кв.м.						91,06
ТУР 06-01-001	Устр-во парапета	100 м.						25,65
ТУР 08-01-001	Перегородки	100 кв.м.						45,48
ТУР 09-01-001	Перекрытия ж/б	100 кв.м.						78,15
ТУР 10-01-001	Утепление черд. перекр. мин.ватой	100 кв.м.						164,9
ТУР 10-01-002	керамзитом	100 кв.м.						88,43
ТУР 11-01-001	Кровля 4 слоя	100 кв.м.						331,69
ТУР 12-01-001	Балконы	100 кв.м. S балкон						790,88
ТУР 12-01-002	Лоджии	100 кв.м.						478,92
ТУР 12-01-003	Остекление лоджий	100 кв.м. остекления						2131,79
ТУР 13-01-001	Козырьки из ж/б плит	100 кв.м. козырька						172,62
ТУР 14-01-001	Лестницы	100 кв.м. проекц. лест.марша						83,9
ТУР 15-01-001	Оконные блоки	100 кв.м. заполн
ТУР 16-01-005	Блоки входн. дверей в квартиру	100 шт.						264,75
ТУР 14-01-003	Наружн. метал. двери	100 шт.						1610,82
ТУР 14-01-004	Двери балкон-ные	100 кв.м.						403,13
ТУР 21-01-001	Внутр. отделка	100 куб.м. стр V						88,79
ТУР 33-01-001	Водопровод и канализ.для домов до 9 эт.	квартира						22,63
ТУР 33-01-002	тоже свыше 9 эт.							34,89
ТУР 34-01-001	Сантехнические кабины	1 шт.						52,3
ТУР 32-01-001	Отопление и вентиляция	100 куб.м. стр V						8,22
ТУР 30-01-001	Газификация	100 кварт						557,12
ТУР 31-01-001	Внутренний водосток до 9 эт.	1 стояк						127,75
ТУР 31-01-002	поправка на этаж	1 стояк
ТУР 39-01-001	Хозяйственные площадки	1 шт.						235,55
ТУР 40-01-001	Лифты до 400 кг V=1м/с 9 эт.	1 шт.						1130,92
ТУР 40-01-002	добавл.или искл на кажд. этаж	1 шт.						64,3
ТУР 20-01-002	Шахты лифта на 10 эт	1 шахта						92,88
ТУР 20-01-003	добавл./ искл на 1 этаж	1 шахта						5,62
ТУР 18-01-001	Мусоропроводы 9эт.	1 шт.
ТУР 18-01-002	добавл. или искл на кажд.этаж	1 шт.						9,37
ТУР 41-01-001	Разные работы	1000 куб.м. стр V						4,7
ТУР 36-01-001	АППЗ	на 1 лестн						1966,75
ТУР 37-01-001	Слаботочные устройства	квартира						134,9
ТУР 38-01-001	Приямки S до 7 кв.м.	100 кв.м.						356,77

Приложение 2

__
[наименование стройки (ремонтируемого объекта)]

ЛОКАЛЬНЫЙ СМЕТНЫЙ РАСЧЕТ № _____
(локальная смета)

на ____________________________
(наименование работ и затрат, наименование объекта)

Основание: чертежи №№ __________

Сметная стоимость ________ тыс. руб.

Средства на оплату труда ___ тыс. руб.

Составлен(а) в текущих (прогнозных) ценах по состоянию на __________ 20 __ г.

руб.

№ п.п.	Шифр и номер позиции норматива	Наименование работ и затрат, единица измерения	Количество	Стоимость единицы	Общая стоимость	Затраты труда рабочих, чел.-ч, не занятых обслуживанием машин
всего	эксплуатации машин	Всего	оплаты труда	эксплуатация машин
оплаты труда	в т.ч. оплаты труда
в т.ч. оплаты труда	на единицу	всего

Составил __________________________
[должность, подпись (инициалы, фамилия)]

Проверил _________________________
[должность, подпись (инициалы, фамилия)]

"Утвержден" " " _________ 20 ___ г.

Сводный сметный расчет в сумме ______________________________ тыс. руб.

СВОДНЫЙ СМЕТНЫЙ РАСЧЕТ СТОИМОСТИ СТРОИТЕЛЬСТВА
____
(наименование стройки )

Составлен в ценах по состоянию на _______________ 20 ____ г.

тыс. руб.

№ п.п.	Номера сметных расчетов и смет	Наименование глав, объектов, работ и затрат	Сметная стоимость	Общая сметная стоимость
строительных (ремонтно- строительных) работ	монтажных работ	оборудования, мебели и инвентаря	прочих затрат

Руководитель
проектной организации _________________
[подпись (инициалы, фамилия)]

Главный инженер
проекта ______________________________
[подпись (инициалы, фамилия)]

Приложение 3