Бухгалтерские проводки по учету НДС налога на добавленную стоимость

Бухгалтерские проводки по учету налогов и сборов

Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций Первичные документы
19-1 Отражены суммы НДС по приобретенным основным средствам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС. Счета-фактуры
19-2 Отражены суммы НДС по приобретенным нематериальным активам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС Счета-фактуры
19-3 Отражены суммы НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС. Счета-фактуры
Отражены суммы НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС Счета-фактуры
Отражены суммы НДС по расчетам с подрядчиками при осуществлении капитальных вложений. Счета-фактуры
20, 23, 29 19-3 Списана сумма НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС. Бухгалтерская справка-расчет
20, 23, 29 Восстановлены ранее предъявленные к возмещению из бюджета суммы НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС Бухгалтерская справка-расчет
20, 23, 29 Списана сумма НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС Бухгалтерская справка-расчет
20, 23, 29 Восстановлены ранее предъявленные к возмещению из бюджета суммы НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС. Бухгалтерская справка-расчет
19, 19-3 Предъявлен к вычету НДС по материально-производственным запасам (работам, услугам), используемым при производстве экспортированной продукции, при подтверждении факта экспорта в соответствии с положением ст.165 НК РФ. Счет-фактура, согласно ст.165: 1) контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара (припасов) за пределы таможенной территории Российской Федерации. 2) выписка банка (копия выписки), подтверждающая фактическое поступление выручки от иностранного лица – покупателя. 3) грузовая таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в режиме экспорта. 4) копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками пограничных таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы РФ
19–1, 19–2, 19-3 Предъявлены к вычету суммы НДС по оприходованным, принятым к учету и оплаченным основным средствам, нематериальным активам, материально-производственным запасам, Счета-фактуры
90-3 Начислен НДС от продаж продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг) (учет для целей налогообложения «по оплате»). Счета-фактуры
90-3 Начислен НДС от продаж продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг) (учет для целей налогообложения «по отгрузке»). Счета-фактуры
91-2 Начислен НДС при продаже основных средств, нематериальных активов, материально-производственным запасам, объектов незавершенного строительства (учет для целей налогообложения «по оплате»). Счета-фактуры
91-2 Начислен НДС при продаже основных средств, нематериальных активов, материально-производственным запасам, объектов незавершенного строительства (учет для целей налогообложения «по отгрузке»). Счета-фактуры
90–3, 91-2 Начислен НДС по причитающимся к получению доходам от сдачи имущества в аренду (учет для целей налогообложения «по оплате»). Счета-фактуры
90–3, 91-2 Начислен НДС по причитающимся к получению доходам от сдачи имущества в аренду (учет для целей налогообложения «по отгрузке»). Счета-фактуры
Начислен НДС к уплате в бюджет в момент погашения дебиторской задолженности покупателей и заказчиков Бухгалтерская справка-расчет
Начислен НДС с авансовых платежей, полученных в счет предстоящей отгрузки продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг). Счета-фактуры
Зачтена сумма НДС с авансовых платежей при отпуске оплаченной продукции (выполнении работ, оказании услуг). Счета-фактуры
08-3 Начислен НДС на строительно-монтажные работы, выполненные собственными силами Счета-фактуры
23, 29 Начислен НДС при выполнении работ (оказании услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при начислении налога на прибыль. Бухгалтерская справка-расчет
91-2 Начислен НДС при безвозмездной передаче продукции (товаров, работ, услуг) от стоимости, определенной в соответствии с положениями ст. 40 НК РФ. Счета-фактуры
91-2 Доначислен НДС от продаж по ценам, отклоняющимся от рыночных более, чем на 20%в соответствии со ст.40 НК РФ. Счета-фактуры
Удержан НДС с доходов иностранных юридических лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ, от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) на территории РФ. Счета-фактуры
Принят к учету НДС, уплаченный с доходов иностранных юридических лиц по приобретенным у них товарам (работам, услугам). Счета-фактуры
Перечислен НДС с доходов иностранных юридических лиц. Выписка банка по валютному счету
Предъявлен к возмещению из бюджета НДС, уплаченный с доходов иностранных юридических лиц по приобретенным товарам (работам, услугам). Счета-фактуры
91-2 Начислен НДС с превышения сумм, полученных от должника по договору переуступки права требования, над суммами, уплаченными при приобретении права требования. Счета-фактуры
Погашена задолженность по уплате НДС в бюджет. Выписка банка по расчетному счету

Наши рекомендации