Расчет показателей интенсификации на предприятии за отчетный год

№ п/п	Показатели	План	Фактически	Темпы роста (%)
	Выпуск продукции, тыс.руб.			104,1
	Производственный персонал а) численность, чел. б) фонд оплаты труда, тыс. руб.			100,8 102,7
	Материальные затраты, тыс.руб.			103,7
	Средняя стоимость основных производственных фондов, тыс.руб.			107,2
	Средние остатки оборотных средств в материальных запасах, тыс.руб.			102,5
	а)производительность труда, тыс.руб. (стр.1: стр. 2а) б) продукция на единицу оплаты, тыс. руб. (стр.1: стр. 26)	88,462 2,857	91,412 2,896	103,3 101,4
	Материал о отдача, тыс.руб.	9,091	9,129	100,4
	Фондоотдача, тыс.руб. (стр.1: стр.4)	5,750	5,584	97,1
	Коэффициент оборачиваемости материальных запасов (количество оборотов) (стр.1: стр.5)	2,323	2,360	101,7

Из таблицы 5.2 видно, что в отчетном году фактическая производитель­ность труда составила по сравнению с планом 103,3%, зарплатоотдача-103,9%, материалоотдача - 100,4%, фондоотдача - 97,1% и коэффициент оборачиваемости материальных запасов - 101,7%. На каждый процент прироста продукции требовалось увеличить числен­ность работников на 0,195%, потребление материальных ресурсов - на 0,902%, основные производственные фонда на 1,756% и материальные оборотные средства - на 0,248%.

Расчеты в таблице 5.3 разберем на примере производственного персо­нала, т.е. рассчитаем долю прироста продукции за счет численности работников (количественный фактор) и производительности труда (ка­чественный фактор).

Доля влияния численности работников: 0,8 : 4,1 = 0,195 х 100% = 19,5%. Доля влияния производительности труда: 100% -19,5% = 80,5%.

Примечание. Для количественной оценки роли отдельных факторов используется индексный метод. Влияние количественного фактора оп­ределяется делением темпа прироста ресурса на темп прироста резуль­тативного показателя и умножением на 100%. Для определения доли влияния качественного фактора полученный результат вычитается из 100%. В рассматриваемом примере весь прирост продукции принима­ется за 100%.

В ходе дальнейших расчетов необходимо подсчитать относительную эко­номию ресурсов. Расчет такой экономии покажем на примере использо­вания работников. Если фактическую численность работников сравнить с плановой, пересчитанной на коэффициент роста выпуска продукции, то результат покажет относительную экономию: - 9 человек.

262 - (260 х 1,041) = 262 - 271 = - 9

Если умножить сэкономленную численность работников на факти­ческую среднегодовую заработную плату, то получим относительную экономию численности работников, выраженную в их заработной пла­те. В рассматриваемом примере она составила: - (- 9 х (8270 : 262) = = 284 тыс. руб.

Это общий результат интенсификации в использовании трудовых ресур­сов, который может отразиться как на повышении заработной платы ра­ботников и других выплат, так и на снижении себестоимости продукции за счет относительной экономии оплаты труда. В нашем примере относи­тельная экономия оплаты труда составит 110 тыс. руб.

8270 - (8050 х 1,041) = 8270 - 8380 =- 110 тыс. руб. Относительная экономия материальных ресурсов составила: -10 тыс. руб.

2624 - (2530 х 1,041) = 2624 - 2634 = - 10 тыс. руб.

Относительный перерасход основных производственных фондов равен: + 125 тыс. руб.

4289 - (4000 х 1,041) = 4289 - 4164 = +125 тыс. руб.

Относительная экономия оборотных средств в материальных запасах со­ставляет: - 157 тыс. руб.

10149 - (9900 х 1,041) = 10149 - 10306 = - 157 тыс. руб.

А теперь рассчитаем совокупную долю влияния экстенсивных и интен­сивных факторов по всем ресурсам. По плану: 8050 + 2530 + 4400 + 9900 = 24880 тыс. руб. Фактически: 8270 + 2624 + 4289 + 10149 = 25332 тыс. руб.

Определяем динамику совокупных затрат: 25332 : 24880 = 1,018. Сопос­тавляя динамику продукции и динамику совокупных затрат, получим ди­намику производительности совокупных ресурсов: 1,041 : 1,018= 1,023. Прирост совокупных ресурсов на 1% прироста продукции составит: 1,8 : : 4,1 =0,439

Следовательно, доля экстенсивных факторов на 100% прироста 1тродукции составила 43,9%, а интенсивных факторов - 56,1%. Совокупный социально-экономический эффект повышения интенсивности составил 326 тыс. руб. (284 + 10 + 157 - 125). а совокупный экономический эффект, отраженный в пока­зателях предприятия: 25332 - (24880 х 1,041) = 25332 - 25900 =- 568 тыс. руб.

Разница в 242 тыс. руб. (326 - 568 = - 242) отражает снижение средней оплаты труда работников.

Методика комплексного анализа и оценки эффективности хозяйственной деятельности занимает важное место в управленческом анализе, т. к. обес­печивает объективную оценку деятельности предприятия, поиск резер­вов повышения эффективности хозяйствования, сравнительную оценку производителей продукции в конкурентной борьбе и выбор партнеров. Разобравшись в методике системного подхода к экономическому анали­зу, в сущности экстенсивных и интенсивных факторов и их влиянии на результаты хозяйствования, подкрепив теоретическое восприятие конк­ретными примерами о выявлении резервов и факторах интенсификации производства, попробуйте проверить себя, ответив на ряд теоретических вопросов.

Вопросы для самоконтроля

1. Что означает понятие «система»?

2. На чем базируется системный подход?

3. Почему важен системный подход в комплексном анализе?

4. Охарактеризуйте этапы системного анализа.

5. Какие блоки в блок-схеме необходимы для комплексного анализа?

6. В чем проявляется эффективность использования производствен­ных ресурсов?

7. От чего зависит финансовое состояние и платежеспособность предприятия?

8. Перечислите этапы комплексного экономического анализа.

9. Почему необходимо знание факторов, умение определять их влияние на результативные показатели?

10. Есть ли различия в понятиях «фактор» и «показатель»?

ЗАДАНИЕ

На основе данных использования оборудования по времени укажите резервы увеличения выпуска продукции.

№ п/п	Показатели	План	Фактически	Отклонение от плана (+,-)	Коэффициенты
Экстенсивного использования оборудования	Интенсивного использования оборудования
1.	Объем продукции, тыс. руб.				X	X
2.	Отработано станко-часов, тыс.				Х	X
3.	Выпуск продукции за один станко-час, руб. (стр.1:стр.2)				X	X
4.	Коэффициенты	X	X	X

Используя вышеприведенные данные, выявите влияние изменения времени работы оборудования и его производительности на выпуск продукции. Рост выпуска продукции составил 500 тыс. руб. В том числе за счет изменения:

а) времени работы оборудования........................................

б) выпуска продукции на один станко-час........................

А теперь определите возможный резерв выпуска продукции при соблюдении коэффициента сменно­сти оборудования и экономии сырья на основе следующих данных.

№ п/п	Показатели	Расчетные данные	Фактически за отчетный период	Изменения (+,-)
А	Б
1.	Объем продукции (штук)
2.	Коэффициент сменности оборудования	1,41	1,40
3.	Расход сырья на 1 изделие (кг)	12,3	12,5
	Возможный резерв увеличе­ния выпуска продукции (штук) за счет: а) соблюдения коэффициента сменности оборудования б) экономии сырья	Для расчетов
4.	Возможный резерв увеличения выпуска продукции в тыс. руб., если цена 1 изделия - 900 руб.

Расчет показателей интенсификации за 2

№п/п	Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Темп роста, %
1.	Выпуск продукции, тыс. руб.
2.	Производственный персонал: а) численность работников, чел. б) фонд оплаты труда, тыс. руб.	359 9300	362 9420
3.	Материальные затраты, тыс. руб.
4.	Средняя стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.
5.	Средние остатки оборотных средств в материальных запасах, тыс. руб.
6.	а) Производительность труда, тыс. руб. б) Продукция на единицу оплаты труда, тыс. руб.
7.	Материалоотдача, тыс. руб.
8.	Фондоотдача, тыс. руб.
9.	Коэффициент оборачиваемости материальных запасов (количество оборотов)