Налоги, включаемые в себестоимость продукции

В этой теме также хотелось бы кратко рассмотреть вопрос о том, какие налоги включают предприятия при формировании себестоимости выпускаемой продукции.

На сегодняшний день Налоговым кодексом РФ предусмотрены следующие виды налогов:

1. Федеральные налоги

1.1. Налог на добавленную стоимость (НДС)

1.2 Акцизы

1.3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

1.4. Налог на прибыль организаций

1.5. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

1.6. Водный налог

1.7. Государственная пошлина

1.8. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

Также выделяют специальные налоговые режимы:

а) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

б) упрощенная система налогообложения

в) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

г) система налогообложения при выполнении условий при разделе продукции

д) патентная система налогообложения

2. Региональные налоги

2.1. Транспортный налог

2.2. Налог на игорный бизнес

2.3. Налог на имущество организаций

3. Местные налоги

3.1. Земельный налог

Так какие налоги включаются в себестоимость выпускаемой предприятием продукции?

1. НДС – не включается, т.к. уплачивается из добавленной стоимости. Как посчитать, можно посмотреть по ссылке http://kakge.ru/kak-poschitat-nds/

2. Акцизы – не включается в себестоимость. Он включается в цену товара.

3. НДФЛ – не включаются, т.к. никакого отношения к себестоимости не имеют. Его платят физические лица из получаемого ими дохода.

4. Налог на прибыль организация – не включается, т.к. платится из прибыли, а прибыль и себестоимость – понятия разные.

5. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов – взимаются только с тех организаций, которые имеют дело с перечисленными объектами – включается в себестоимость.

6. Водный налог – включается (платят организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством России)

7. Государственная пошлина – не включается.

8. НДПИ – включается.

9. Транспортный налог – включается (если на балансе есть транспортные средства).

10. Налог на имущество предприятий – включается

11. Земельный налог – согласно http://www.nalog.ru/ip/earth/, этот налог уплачивают ИП – а ИП производством продукции не занимаются. Поэтому данный налог на себестоимость не относится. По крайней мере, я нигде больше не нашла информацию.

Для специальных налоговых режимов свои условия.

[1] Активная часть ОПФ представляет собой те виды средств труда, которые самым непосредственным и активным образом воздейст­вуют на предметы труда в процессе их переработки в готовый про­дукт. К активной части ОПФ относятся машины и оборудование, передаточные устройства, особые виды инструмента.

Пассивная часть ОПФ – это те виды средств труда, которые непо­средственного воздействия на предметы труда в процессе переработки исходного сырья в готовый продукт не оказывают. Вместе с тем наличие таких видов ОПФ объективно необходимо. К пассивной части ОПФ от­носятся здания, сооружения, транспортные средства и инвентарь.

[2] Нематериальные активы – определенная группа активов хозяйствующих субъектов, обладающих стоимостью и приносящих доход (либо создающих условия для получения дохода), но не имеющих физического содержания.

Нематериальные активы (ст. 138 ГК РФ) – это вложения денежных средств в нематериальные объекты, которые длительное время используются в хозяйственной деятельности и приносят доход предприятию либо создают условия для нормальной деятельности и получения дохода (это права на объекты промышленной, интеллектуальной собственности, на природные ресурсы, права на изобретения, промышленные образцы, товарный знак, ноу-хау, авторские права на издания и т. д.)

Наши рекомендации