Местные налоги и сборы

Фискальная

С помощью фискальной функции:

1) образуются государственные денежные фонды,

2) создаются материальные условия для функционирования государства,

3) создаются предпосылки для вмешательства в экономику.

Экономическая

Налоги оказывают серьезное влияние на воспроизводство:

1) стимулируя или сдерживая его темпы,

2) усиливая или ослабляя накопление капитала,

3) расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения.

5. Понятие федеральных, региональных и местных налогов. Принципы установления федеральных, региональных и местных налогов. Их значение для бюджетов разных уровней.

Федеральные налоги и сборы

1. Обязательны к уплате на всей территории РФ
2. Устанавливаются Налоговым кодексом РФ

Региональные налоги и сборы

1. Обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ
2. Вводятся в действие законами субъектов РФ

Местные налоги и сборы

1. Обязательны к уплате на территории соответствующего муниципального образования.

Вводятся нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления

1) Дайте 2 различных определения налоговому бремени в микроэкономическом представлении

Налоговое бремя - это меры экономических ограничений, создаваемых отчислением средств на уплату налогов. определяется как отношение общей суммы налоговых отчислений к совокупному национальному продукту.

2) При уменьшении уставного капитала организации сумма этого уменьшения облагается налогом на прибыль? да

6)В каких случаях изменения в налоговом законодательстве не имеют обратной силы?
а.если введен новый налог (налог установлен, все элементы определены)

закон ухудшающий положение гражданина обратной силы не имеет
комбинированная - сигареты и папиросы
10)Сделка признается контролируемой, если
.с участием офшора и суммой более 60 млн
11) Каковы черты эффективной налоговой системы?

налогообложение не должно препятствовать росту сбережений населения; имеет эффективную систему взимания и перераспределения налогов между различными уровнями исполнительной власти; сохраняет неизменность своих базисных принципов; имеется разнообразие применяемых налогов, отражающих разнообразие экономических отношений; имеет грамотное правовое обеспечение. стимулирует эк рост

13) Чем отличается НДС от других косвенных налогов

в меньшей степени искажает потребительский выбор, является налогом на текущее внутренне потребление, доходы от капитала налогом НДС не облагаются, в некоторых случаях имеет регрессивный характер.
14) Перечислите типы освобождения от НДС по принципу операции

-с момента прохождения 3-х месячной регистрации

-выручка за 3 месяца меньше 3 млн.

-не реализует подакцизные товары или ведет различный счет операций
15) НПА отменяющий налог

не имеет обратной силы

17)какими 2 методами взимается НДС?

Сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете — как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз

18)Какие организации не уплачивают НДС и почему?

банки, организации, предоставляющие адвокатские услуги, организации реализующие предметы религиозного назначения

1. Дайте определение прямого налога (1 балл)

налог, который взимается государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика.

1. Определение и структура налоговых органов РФ.

Налоговые органы Российской Федерации — единая централизованная система органов контроля за соблюдением налогового законодательства Российской Федерации, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов.

Территор. инспекции ФНС-Территор. налог. органы, межрегион. инспекции - федер нал служба- мин фин

2.В чем заключаются следующие принципы Налоговой системы РФ:
- Конституционности каждое лицо несет равные обязанности перед обществом
- Законности Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы

3.Опишите основные элементы Налога на прибыль, установленные налоговым кодексом.

Налогоплательщики (организации, иностранные),Объект налогооблаж (доходы-расходы),налоговая база(денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению) нал ставка(13,5-20%)

нал период (год)

4.Что такое продуктивность и эластичность налоговой системы и как они достигаются?

Продуктивностьозначает, что налоговые поступления должны полностью покрывать обыкновенные расходы государства. Эластичностьхарактеризует способность налоговой системы к быстрому расширению в случае чрезвычайных дополнительных расходов государства

5. Дайте юридическое определение сбора..

обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий). Налог является безвозмездным, сбор - возмездным.

6.Дайте определение налоговой системы. Перечислите принципы налогообложения и поясните их содержание.

совокупность взаимосвязанных налогов и сборов, взимаемых в стране, форм и методов налогообложения

(юридические, организационные, экономические)

7. НДС: понятие, экономический смысл, плательщики, метод расчета, налоговый период, особенности уплаты

нал. пер.- квартал . косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации. платят организации, индивидуальные предприниматели