Управление оборотными активами

Финансовые ресурсы

1.Совокупность собственных денежных доходов и поступлений из вне, предназначенных для обеспечения деятельности предприятия, выполнения его финансовых обязательств, финансирования текущих затрат и затрат, связанных с развитием, – это …

а) оборотные активы

Б) финансовые ресурсы

в) собственный капитал

2. Чем финансовые ресурсы отличаются от всех остальных видов ресурсов

А) их можно преобразовать в любой другой вид ресурсов

б) их нельзя преобразовать в любой другой вид ресурсов

в) их можно преобразовать только в материальные ресурсы

3. По источникам образования финансовые ресурсы делятся:

а) краткосрочные и долгосрочные

б) материальные и нематериальные

В) собственные и привлеченные

4. Собственные финансовые ресурсы включают в себя:

А) прибыль и амортизационные отчисления

б) прибыль и расходы

в) амортизационные отчисления и доходы

5. Бухгалтерская прибыль – это …

а) прирост капитала собственников за отчетный период

Б) положительная разница между признанными доходами и расходами, отнесенными к отчетному периоду

в) разница между доходами и издержками

6. Как называется ПБУ 9/99

а) расходы организации

Б) доходы организации

в) учет основных средств

7. Как называется ПБУ 10/99

А) расходы организации

б) доходы организации

в) учет основных средств

8. Чистая прибыль(NP)=

а) выручка – себестоимость

б) валовая прибыль – коммерческие расходы – управленческие расходы

В) прибыль до налогообложения – налог на прибыль

9. Валовая прибыль-комерческие расходы-управленческие расходы =

а) прибыль от продаж

б) чистая прибыль

в) валовая прибыль

10. Перенесение по частям по мере физического и морального износа стоимости основных средств (а так же нематериальных активов) на стоимость производимого продукта – это…

а) остаточная стоимость

б) амортизация

в) дисконтирование

11. В своем движении оборотные средства проходят три стадии :

а) денежную, производственную, товарную

б) операционную, производственную, финансовую

в) материальную, денежную, товарную

12. К числу нормированных оборотных средств относятся :

а) денежные средства

б) средства дебиторской задолженности и в прочих расчетах

в) оборотные производственные фонды и готовая продукция

13. Аналитический метод нормирования оборотных средств

а) состоит в уточнении действующих нормативов оборотных средств в соответствии с изменением показателя производства

б) предусматривает тщательный анализ наличных товарно-материальных ценностей с последующим извлечением из них избыточных

в) научно обоснованный расчет нормативов по каждому элементу нормируемых оборотных средств, осуществленных в денежном выражении

14. В процессе нормирования устанавливаются нормативы :

а) частные и совокупные

б) частные и обобщенные

в) коэффициентные и производственные

15. Норма оборотных средств по каждому виду однородной группе материалов учитывает время пребывания в :

а) текущем запасе

б) материальном запасе

в) операционном запасе

г) страховом запасе

д) транспортном запасе

е) технологическом запасе

ж) подготовительном запасе

16. Нормирование оборотных средств в незавершенном производстве производится по формуле

а) К = (Фе + 0,5Фн)/(Фе + Фн)

б) С = (ФеТ + Ф2Т2 + Ф3Т3 + ... + 0,5ФрТ)/Т *П

в) Н = (В/Д) * Т * К

17. По характеру нарастания затрат в процессе производства все затраты подразделяются на

а) краткосрочные и долгосрочные

б) общие и частные

в) единовременные и нарастающие

18. К какому нормированию относится данное определение «норматив рассчитывается исходя из остатка средств на начало периода + сумма затрат на протяжении расчетного периода – величина последующего погашения затрат в счет себестоимости продукции»

а) нормирование незавершенного производства

б) нормирование расходов будущих периодов

в) нормирование материалов

19. Имущество организации, которое используется в хозяйственной деятельности более одного года (или одного операционного цикла превышающего 12 месяцев) – это

а) внеоборотные активы

б) оборотные активы

в) запас

20. Что относится к нематериальным активам

а) право использования земли и трудовых ресурсов

б) патенты, товарные знаки

в) сооружения, машины, здания

Задачи

1. Допустим, что первоначальная стоимость объекта основных средств составляет 420 000 руб. Срок полезного использования объекта равен 8 годам. Рассчитайте ежемесячную сумму амортизационных отчислений в течение всего срока полезного использования объекта основных средств.

Ответ: 4375

2. Первоначальная стоимость объекта основных средств составляет 240 000 руб. Срок полезного использования равен 5 годам, коэффициент ускорения 2. Рассчитайте остаточную стоимость основного средства, применяя способ уменьшаемого остатка при начислении амортизации.

Ответ: 18662,4

3. Организация приобрела объект основных средств стоимостью 200 000 руб.Срок полезного использования установлен 6 лет.Составьте расчетную таблицу, используя способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования при начислении амортизации.

Ответ:

Год	Остаточная стоимость на начало года, р.	Норма амортизации, %	Сумма годовой амортизации, р.	Остаточная стоимость на конец года, р.
		6/21	200000 * 6/21= 57142,857	200000 -57142,857= 142857,14
	142857,14	5/21		95238,1
	95238,1	4/21	38095,2	57142,8
	57142,8	3/21	28571,4	28571,4
	28571,4	2/21	19047,6	9523,8
	9523,8	1/21	9523,8

4. Организация приобрела автомобиль с предполагаемым пробегом до 500 тыс.км, стоимостью 200 тыс.руб. В отчетном периоде пробег должен составить 5 тыс.км, следовательно, используя способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ), годовая сумма амортизационных отчислений исходя из соотношения первоначальной стоимости и предполагаемого объема продукции составит:

Ответ: 2000

5. Производственная себестоимость изделия 500000руб., длительность производительного цикла 10 дней, затраты на производство составили в 1 день 73000руб., 2день 67000руб., а в остальные 81000руб. (затраты производимые равномерно каждый день). Вычислите коэффициент нарастания.

Ответ: 0,03476

6. Рассчитайте экономическую прибыль, если предприятие имеет два варианта плана деятельности на предстоящий год:

1 вариант. Объем продаж товаров составит 235000 тыс.руб., затраты – 206568 тыс.руб.

2 вариант. Объем продаж товаров составит 112950тыс.руб., затраты – 84700тыс.руб.

Ответ: 1варинт = 182тыс.руб; 2 вариант = -182 тыс.руб.

7. Рассчитайте валовую прибыль и прибыль от продаж, если выручка составила 345 тыс.руб., себестоимость 112 тыс.руб., коммерческие расходы 84тыс. руб., управленческие расходы 19 тыс.руб.

Ответ: 130тыс.руб.

8. Рассчитайте брутто результат эксплуатации инвестиций, если объем произведенной продукции составил 1176 тыс.шт. Себестоимость единицы продукции 96 руб./шт. Рентабельность продаж 25%. Доля материальных затрат в полной себестоимости составляет 42%,доля затрат на оплату труда и связанных с ней отчислений 34%.

Ответ: 51932,16

9. Рассчитайте нетто результат эксплуатации инвестиций, если стоимость произведенной продукции за отчетный период по продажным ценам 68000 тыс.руб., материальные затраты и стоимость услуг сторонней организации 24500 тыс.руб., затраты на оплату труда и связанные с ней отчисления составили 13870 тыс.руб., амортизация начислена в размере 29080 тыс.руб.

Ответ: 550 тыс. руб

10. Рассчитайте величину операционной прибыли до вычета финансовых расходов и расходов по налогу на прибыль, если прибыль от продаж составила 129000 тыс.руб., результат от прочих расходов и доходов 38000тыс.руб, в том числе проценты к уплате 9500 тыс.руб.

Ответ: 100500тыс.руб

1.Какие бывают риски по источнику возникновения?

a) Простой финансовый риск

b) Рыночный финансовый риск

c) Допустимый финансовый риск

2. Какие риски можно отнести к спекулятивным?

a) Экологические

b) Политические

c) Финансовые

3. Выбрать пример риска отдельной финансовой операции

a) Риск инвестиционной или кредитной деятельности предприятия

b) Риск, присущий приобретению конкретной акции

c) Риск банкротства

4. Что называют распределением вероятности?

a) Множество возможных исходов событий с указанием вероятности появления каждого из них

b) Мера разброса возможных исходов относительно ожидаемого значения

c) Наиболее вероятная величина доходности

5. Что не относится к рискам, связанным с покупательной способностью денег?

a) Валютные риски

b) Риски ликвидности

c) Риск упущенной выгоды

6. Как называются финансовые риски, коэффициент вариации по которым превышает 25% ?

a) Финриск со средним уровнем реализации вероятности

b) Финриск с высоким уровнем реализации вероятности

c) Финриск , уровень реализации вероятности которого определить невозможно

7. Какой метод управления рисками заключается в прогнозировании уровня дополнительных затрат, оценке тяжести возможного ущерба, использовании всего финансового механизма для ликвидации угрозы риска?

a) Физическая защита

b) Аналитическая защита

c) Экономическая защита

8. Какой метод управления риском заключается в отказе от совершения рискового мероприятия?

a) Упразднение

b) Страхование

c) Поглощение

9. В чём заключается хеджирование на понижение?

a) Биржевая операция с продажей срочного контракта

b) Биржевая операция по покупке срочных контрактов

c) Биржевая операция по покупке опционов

10. Какие подвиды рисков не включают в себя инвестиционные (связанные с вложением капитала) риски?

a) Риск упущенной выгоды

b) Риск прямых финансовых потерь

c) Риски ликвидности

11. Рассчитайте ожидаемую доходность проекта

Возможный вариант событий
Вероятность его появления	0,3	0,1	0,2	0,4

12. Оцените уровень финансового риска по двум альтернативным инвестиционным проектам

Возможные значения конъюнктуры инвестиционного рынка	Проект А	Проект Б
Расчётный доход, млн.руб	Значение вероятности	Сумма ожидаемых доходов, млн.руб	Расчётный доход, млн.руб	Значение вероятности	Сумма ожидаемых доходов, млн.руб
Высокая		0,25			0,2
Средняя		0,25			0,6
Низкая		0,5			0,2
В целом

Предварительно можно сделать вывод, что проект __менее рисковый.

13. Рассчитать коэффициент вариации по данным

Варианты проектов	Среднеквадратическое отклонение	Средний ожидаемый доход по проекту
А
Б

14. Верно ли утверждение?

Финансовые риски являются частью коммерческих рисков и представляют собой спекулятивные риски.

a) Верно

b) Не верно

Ответы

1. B

2. C

3. B

4. A

5. C

6. B

7. A

8. A

9. A

10. C

11. 2,7

12.

Возможные значения конъюнктуры инвестиционного рынка	Проект А	Проект Б
Расчётный доход, млн.руб	Значение вероятности	Сумма ожидаемых доходов, млн.руб	Расчётный доход, млн.руб	Значение вероятности	Сумма ожидаемых доходов, млн.руб
Высокая		0,25			0,2
Средняя		0,25			0,6
Низкая		0,5			0,2
В целом

Предварительно можно сделать вывод, что проект _A_менее рисковый.

13. A 0,3175

Б 0,4444

14.да

15.нет

Вопросы по теме капитал предприятия

1. Какой из перечисленных источников финансирования капитала не относится к внутренним?

а. прибыль,

б. коммерческий кредит,

в. амортизационные отчисления.

2. Какой из перечисленных видов капитала представляет собой общую стоимость средств предприятия, принадлежащих его собственникам, которые вложены в активы предприятия и не подлежат возврату в течение всего периода его функционирования?

а. собственный,

б. заёмный,

в. оборотный.

3. К какому виду капитала относятся инвестиции в запасы, дебиторскую задолженность, краткосрочные финансовые вложения и денежные средства?

а. собственный,

б. внутренний,

в. оборотный.

4. Соотношение собственного и долгосрочного заёмного капитала предприятия представляет собой

а. структуру капитала предприятия,

б. прибыль, приносимую капиталом,

в. капитал предприятия.

5. К основным составляющим собственного капитала относится

а. уставный капитал,

б. коммерческий кредит,

в. финансовый кредит.

6. Уставный капитал отражает

а. минимальный размер имущества, гарантирующего интересы кредиторов,

б. эффективность использования капитала предприятием,

в. инвестиции во внеоборотные активы.

7. Увеличение уставного капитала АО может производиться путём

а. выкупа собственных акций,

б. выпуска дополнительных акций,

в. конвертации акций в акции с меньшей номинальной стоимостью.

8. Изменение структуры уставного капитала АО может быть достигнуто путём

а. путём выкупа собственных акций,

б. путём выпуска дополнительных акций,

в. консолидацией нескольких акций в одну.

9. Какой вид собственного капитала формируется в результате ежегодных отчислений из чистой прибыли общества, но не может составлять менее 5 % от чистой прибыли?

а. резервный капитал,

б. нераспределённая прибыль,

в. уставный капитал.

10. В результате безвозмездного получения имущества и денежных средств возникает

а. уставный капитал,

б. добавочный капитал,

в. целевой капитал.

11. Нераспределённая прибыль – это

а. разница между прибылью отчётного года и суммой причитающихся к уплате налогов и иных обязательных платежей за счёт прибыли,

б. прирост стоимости внеоборотных активов после их переоценки,

в. средства, поступившие от других организаций и лиц.

12. Финансирование долгосрочного заёмного капитала осуществляется посредством

а. размещения краткосрочных ценных бумаг,

б. привлечения краткосрочных банковских кредитов,

в. долгосрочных кредитов банков и других учреждений.

13. Однократное разовое перечисление средств на счёт заёмщика – это

а. сделка РЕПО,

б. единовременный кредит,

в. факторинг.

14. Хозяйственный кредит отличается от банковского тем, что

а. он предоставляется в денежной форме,

б. кредиторами и заёмщиками являются компании реального сектора экономики,

в. он используется для поддержания собственного капитала предприятия.

15. К формам хозяйственного кредита не относится

а. рамочная кредитная линия,

б. товарный кредит,

в. вещные займы.

16.Рассчитайте стоимость резервного фонда, если величина уставного капитала составляет 100000 рублей.

а. 5000 рублей,

б. 1000 рублей,

в. 4000 рублей.

17.Определите максимально возможную сумму уставного капитала, сформированного из привилегированных акций, если общая величина уставного капитала составляет 200000 рублей.

а. 1000 рублей,

б. 10000 рублей,

в. 50000 рублей.

18. Определите сумму превышения уставного капитала ЗАО, если величина уставного капитала общества составляет 70000 рублей.

а. 60000 рублей,

б. 40000 рублей,

в. 1000 рублей.

19. Общая величина собственного капитала предприятия составляет 100000 рублей. Определите величину нераспределённой прибыли, если её доля в составе собственного капитала предприятия 78 %.

а. 56000 рублей,

б. 78000 рублей,

в. 99000 рублей.

20. Определите, какой процент составляет долгосрочный заёмный капитал в структуре капитала предприятия, если величина долгосрочного заёмного капитала 57000 рублей, сумма долгосрочного заёмного и собственного капитала 100000 рублей.

а. 57%

б. 67%

в. 78%

Управление оборотными активами

1) В финансовой отчетности оборотные активы перечисляются:

А) в 1ом разделе бух баланса