Тема 3. Финансово-правовые нормы и финансово-правовые отношения
План:
1. Понятие и структура норм финансового права.
2. Классификация норм финансового права.
3. Понятие и структура финансово-правовых отношений.
4. Основания возникновения, изменения и прекращения финансово-правовых отношений.
5. Ответственность за нарушение финансового законодательства.
6. Понятие и виды финансово-правовых санкций.
7. Защита прав субъектов финансово-правовых отношений.
Задания:
1. Найдите в Конституции РФ правовые нормы, регламентирующие основы функционирования налоговой, бюджетной, денежно-кредитной системы государства, правовые основы государственного кредитования и страховой деятельности.
2. На основе положений Конституции РФ раскройте полномочия в сфере финансов, относящихся к ведению РФ, ее субъектов и их совместной компетенции, органов местного самоуправления.
3. Что в сфере финансов относится к компетенции представительных органов государственной власти? Раскройте на примере функций Совета Федерации и Государственной Думы РФ.
4. Проанализируйте определения «финансово-правовой ответственности», данные в различных учебных пособиях. В чем их основные отличия?
5. Назовите санкции, которые могут применяться за нарушение норм финансового права. Нормы каких отраслей права регулируют вопросы применения наказания при наступлении финансово-правовой ответственности?
6. Соотнесите понятия:
А) «субъект финансового права» и «субъект финансового правоотношения»;
Б) «юридическое лицо» и «коллективный субъект финансового права»;
В) «резидент» и «юридическое лицо»;
Г) «физическое лицо» и «индивидуальный предприниматель».
7. В контрольной работе к органам, осуществляющим непосредственное руководство финансами в РФ, студент Петров отнес:
- Правительство РФ;
- Бюджетное управление Министерства финансов РФ;
- районные налоговые инспекции;
- финансовые управления субъектов РФ;
- финансовые управления военных округов;
- Управление по борьбе с экономическими преступлениями;
- финансовые отделы органов местного самоуправления;
- правительства и администрации субъектов РФ;
- финансовые отделы государственных предприятий и учреждений;
- Министерство финансов РФ;
- Центральный банк РФ (Банк России);
- бухгалтерии коммерческих организаций.
Проанализируйте точку зрения студента Петрова. Каково Ваше мнение по данному вопросу?
8.Приведите примеры административного порядка защиты прав субъектов финансово-правовых отношений.
Задачи:
1. Студент Ильясов при написании курсовой работы указал, что нормы финансового права носят исключительно императивный характер, а метод финансового права аналогичен методу уголовного или административного права.
Согласны ли Вы с ответом студента?
Всегда ли нормы финансового права носят императивный характер?
2. Проанализируйте следующие правоотношения:
1) филиал КФУ в качестве налогового агента удерживает подоходный налог;
2) филиал КФУ берет кредит в банке на постройку нового здания;
3) филиал КФУ оплачивает штраф за нарушение градостроительных норм;
4) филиал КФУ проходит аттестацию для продления срока действия лицензии на образовательную деятельность;
5) филиал КФУ создает свое представительство в г. Елабуга;
6) филиал КФУ предоставляет кредит государству.
В каких из указанных правоотношениях филиал КФУ выступает в качестве субъекта финансовых правоотношений?
3. Прокурор Н-ского края обратился в суд с заявлением о признании недействующим Закона Н-ского края от 31 мая 2006 г. № 30 «О внесении изменений в приложение к Закону Н-ского края «О краевой целевой программе «Социальная поддержка граждан пожилого возраста, инвалидов, семей с детьми, малоимущих и других категорий граждан на 2005 год». По его мнению, поскольку изменения, внесенные этим Законом в 2006 году, влияют на распределение бюджетных средств целевой программы на 2005 год, нормам бюджетного акта придается обратная сила, что противоречит финансовому законодательству.
Можно ли на сегодняшний день говорить о существовании такой отрасли законодательства как «финансовое законодательство»? Дайте краткую характеристику финансового законодательства.
Оцените вышеописанную ситуацию и выскажите свою позицию о том, какое решение должен вынести суд?
4. Студент Сидоров, отвечая на вопрос о составе финансового законодательства, сказал, что основным нормативно-правовым актом данной отрасли является Финансовый кодекс РФ, Бюджетный кодекс РФ является лишь актом регулирующим преимущественно отношения в сфере бухгалтерского учета, международные акты и судебный прецедент не входят в систему финансового законодательства. Кроме того, он указал что понятия «норма финансового права» и «статья нормативного акта, являющегося источником финансового права» равнозначны.
Прав ли студент Сидоров в своих утверждениях?
5. 16 летний житель Санкт-Петербурга Степанов, участвуя в лотерее, выиграл джек-пот – почти 3 млн. рублей. После получения выигрыша, его известили о необходимости явиться в налоговую инспекцию и заполнить декларацию о полученном доходе. Кроме того, указывалось на необходимость уплатить налог с дохода в срок до 31 декабря текущего года. Родители подростка, посчитав, что их несовершеннолетний сын налоги платить не обязан, на извещение не отреагировали.
Проанализируйте сложившуюся ситуацию. Законны ли требования налоговой инспекции?
Как бы разрешилась ситуация, если бы Степанов до выигрыша был эмансипирован?
6. Певец Свистунов, совершив гастрольное турне по городам Чехии, вернулся в Россию. Через месяц после этого, ему пришло извещение о необходимости уплатить налог с 20 000 евро – гонорара певца за турне. Свистунов отказался уплачивать налог, поскольку, по его мнению, доходы, полученные за границей, не могут быть основанием для возникновения финансового правоотношения в России.
Справедлива ли, по-Вашему, позиция Свистунова?
7. С гражданина Сиротина в мае 2008 года налоговым органом был взыскан штраф за сокрытие части налогооблагаемого совокупного дохода. В марте 2009 года из случайного разговора с юристом он узнал, что совокупный доход налоговым инспектором был ему подсчитан без учета имевшихся льгот, а штраф взыскан незаконно. Сиротин обратился в налоговую инспекцию с заявлением о возврате суммы взысканного штрафа, однако ему там заявили, что заявление рассматривать не будут, поскольку срок исковой давности истёк.
Проанализируйте ситуацию. Объясните гражданину Сиротину как он может отстоять свои права.
Доклады:
1. Сформулируйте свое определение финансово-правовой ответственности.
2. Соотношение финансово-правовой и иных видов ответственности.
Нормативно-правовые акты, основная и специальная литература, материалы судебной практики
Нормативные акты
1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 г.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ.
Судебная практика