Отдел управления финансами предприятия

Отдел специализируется на управлении собственными финансовыми ресурсами предприятия и привлекаемыми сторонними финансовыми ресурсами.

Отдел включает следующие группы:

Группа финансового проектирования

Ее основные функции и задачи:

· разработка нормативно-методических документов по управлению финансами предприятия;

· разработка финансовой стратегии и подготовка проектов управленческих решений по стратегическим финансовым ресурсам предприятия;

· разработка предложений и подготовка проектов решений по текущему и оперативному управлению финансами предприятия;

· мониторинг состояния, контроль исполнения и корректировка принятых управленческих решений по финансам предприятия;

· подготовка проектов решений по совершенствованию организации управления финансами в предприятия.

Группа организации внешнего финансирования

Ее основные функции и задачи:

· разработка нормативно-методических документов по организации внешнего финансирования;

· организация привлечения стратегического заемного капитала из финансового рынка;

· организация привлечения реальных инвестиций;

· организация среднесрочного финансирования хозяйственной деятельности предприятия из финансового рынка;

· организация краткосрочного финансирования операционной деятельности предприятия;

· размещение свободного капитала предприятия на финансовом рынке.

Группа ценных бумаг и фондового рынка

Ее основные функции и задачи:

· разработка нормативно-методических документов по деятельности предприятия на фондовом рынке;

· организация привлечения стратегического заемного капитала из фондового рынка;

· организация среднесрочного финансирования хозяйственной деятельности предприятия из фондового рынка;

· размещение на фондовом рынке свободного капитала предприятия (денежного и в форме ценных бумаг, например, векселей).

Плановый отдел

Отдел специализируется на финансово-экономическом управлении хозяйственной деятельностью предприятия.

Отдел включает следующие группы:

Группа стратегического и текущего планирования

Ее основные функции и задачи:

· разработка нормативно-методических документов по стратегическому и текущему финансово-экономическому планированию на предприятии и функционированию системы плановой финансово-экономической документации предприятия;

· разработка финансовой стратегии деятельности предприятия;

· разработка финансовых разделов годового бизнес-плана деятельности предприятия, и определение годовых плановых финансово-экономических показателей;

· разработка финансовых разделов бизнес-планов проектов предприятия;

· корректировка финансовой стратегии, бизнес-планов и плановых финансово-экономических показателей.

Группа бюджетирования

Ее основные функции и задачи:

· разработка нормативно-методических документов по бюджетному планированию на предприятии и функционированию системы плановой финансово-экономической документации предприятия;

· разработка и корректировка сводного бюджета операционной деятельности предприятия;

· разработка и корректировка бюджетов операционной деятельности подразделений предприятия.

Группа мониторинга и контроля

Ее основные функции и задачи:

· разработка нормативно-методических документов по мониторингу, учету, контролю и анализу выполнения финансово-экономических планов хозяйственной деятельности предприятия и функционированию системы финансово-экономической учетной и отчетной документации предприятия;

· мониторинг, учет, контроль и анализ выполнения:

o общекорпоративной финансовой стратегии;

o годовых плановых финансово-экономических показателей деятельности предприятия;

o сводного бюджета операционной деятельности предприятия;

· контроль и анализ выполнения:

o плановых финансово-экономических показателей деятельности подразделений предприятия;

o бюджетов операционной деятельности подразделений предприятия;

· подготовка финансово-экономической отчетной документации для руководства предприятия.

Группа кураторов подразделений предприятия

Ее основные функции и задачи:

· участие в разработке финансовых разделов годовых бизнес-планов деятельности подразделений и определении годовых плановых финансово-экономических показателей;

· доведение до подразделений предприятия плановой документации (плановых годовых финансово-экономических показателей и бюджетов операционной деятельности);

· мониторинг и учет выполнения плановых годовых финансово-экономических показателей и бюджетов операционной деятельности подразделений предприятия, подготовка отчетной документации для руководства предприятия;

· разработка совместно с подразделениями предприятия предложений по корректировке плановых годовых финансово-экономических показателей и бюджетов операционной деятельности и доведение их до руководства предприятия;

· организация внедрения нормативно-методических документов, регламентирующих финансовый менеджмент в подразделениях предприятия.

Группа администраторов финансовой информационной системы:

Ее основные функции и задачи:

· разработка и внедрение специализированного программного обеспечения по финансовому менеджменту (управлению финансами предприятия и финансово-экономическому управлению хозяйственной деятельностью предприятия);

· создание и организация функционирования на предприятии системы плановой, учетной и отчетной финансово-экономической документации;

· создание, организация внедрения и функционирования на предприятии автоматизированной финансовой информационной системы (и ее развития);

· создание базы финансово-экономических данных по деятельности на предприятии, ее ведение и актуализация;

· разработка нормативно-методических документов по функционированию на предприятии системы финансово-экономической документации, автоматизированной финансовой информационной системы и базы финансово-экономических данных.

3 вопрос. Информационная база системы финансового планирования

Информационная базаявляется основой оптимального и комплексного планирования. От ее состояния и методов формирования зависит качество показателей планов предприятия и его структурных подразделений.

Информационная база разработки планов представлена на предприятии совокупностью данных, систематизированных по определенным признакам и используемых для решения планово-экономических задач и средств передачи и преобразования этих данных. Неотъемлемой частью разрабатываемой и действующей информационной базы планирования являются схемы потоков информации и документооборота, перечни пользователей информации, а также методики расчета необходимых показателей.

Цель создания информационной базы — своевременное обеспечение системы планирования необходимой информацией определенного состава, содержания и количества для принятия плановых решений.

К основным функциям информационной базы относятся: обеспечение пользователей достоверной, полной и своевременной информацией; определение состава и структуры данных для решения плановых задач; разработка принципов, методов и средств формирования базы данных для планирования; разработка правил получения, хранения, обработки и выдачи данных для их использования при решении плановых задач; разработка мероприятий по совершенствованию информационной базы планирования в зависимости от поставленных целей.

Информационная база включает систему технико-экономической информации, в том числе показатели, экономические нормы и нормативы затрат труда, материальных затрат, использования средств труда и др. Состав и содержание технико-экономической информации для решения плановых задач зависят: от уровня планирования (заводской, межцеховой, внутрицеховой); стадии планирования (прогнозирование, перспективное, текущее); вида планирования (технико-экономическое, оперативно-производственное); функционального назначения решаемых задач (объем сбыта и производства продукции, трудовые и кадровые вопросы, материально-техническое обеспечение и др.).

В составе информационной базы особое место занимаетнормативно-справочная база (НСБ), представляющая совокупность технико-экономических и экономических норм и нормативов, методов их формирования и актуализации, порядок их использования при разработке перспективных и текущих планов. Цель создания НСБ — обеспечение сбалансированности планов, выявление и максимальное использование резервов производства. НСБ постоянно уточняется, обновляется и дополняется в зависимости от конкретных задач, решаемых при разработке планов предприятия. Нормативы и нормы оформляются в виде таблиц, графиков, номограмм.

Норма — это максимально допустимая абсолютная величина затрат труда, времени, расхода материалов, сырья, топлива, энергии и т.д. для изготовления единицы продукции (или выполнения работы) установленного качества в производственно-технических условиях планируемого года. Например: норма времени на выполнение операции, норма времени на обслуживание единицы оборудования, трудоемкость изготовления единицы изделия, расход горячекатаного проката на единицу изделия и т.д.

Норматив — это показатель, характеризующий относительную величину (или степень) использования предметов и орудий труда, их расхода на единицу массы, площади, объема, мощности и т.д. Например: коэффициент использования и коэффициент расхода материала, выпуск продукции на единицу оборудования, на 1м2 производственной площади, нормативы численности работающих и др.

Нормативы и нормы должны быть:

а) прогрессивными, т.е. учитывать мероприятия по внедрению в плановом периоде новой техники, технологии, организации производства;

б) обоснованными, т.е. реально выполнимыми в конкретных производственных условиях;

в) комплексными, т.е. охватывать все виды плановых расчетов на предприятии: затрат труда, сырья, материалов, использования оборудования, финансовых ресурсов.

Нормативы и нормы классифицируются по объекту нормирования, методам разработки, периоду действия, степени агрегирования продукции, масштабу применения.

По объекту нормирования различают нормы и нормативы затрат живого труда, расхода сырья и материалов, использования средств труда, финансовые, организации производства .

По методам разработки нормы и нормативы подразделяются на:

• расчетно-аналитические — определяются на основе технически и экономически обоснованных поэлементных расчетов;

• расчетно-статистические — устанавливаются на основе использования статистических данных за отчетный период, их анализа и последующего корректирования с учетом мероприятий по совершенствованию в плановом периоде технико-технологической базы и методов организации производства;

• опытные — рассчитываются на основе анализа экспериментальных данных с учетом достижений в совершенствовании техники, технологии производства и методов работы;

• статистические — определяются на основе отчетно-статистических данных за прошлый период (без учета планируемых мероприятий по техническому развитию, совершенствованию организации производства и управлению).

По периоду действия нормы и нормативы подразделяются на:

• оперативные — устанавливаются для конкретных производственных условий (применяемой техники, технологии и организации производственного процесса), используются при внутрицеховом оперативном планировании;

• текущие — устанавливаются на основе оперативных норм и нормативов с учетом плановых мероприятий по совершенствованию технологического процесса изготовления изделий, внедрению новой техники, обеспечивающей повышение качества выполняемой работы (операций, продукции) и сокращение затрат времени на единицу изготавливаемой продукции. Предназначены для планирования трудовых и материальных ресурсов, в том числе норм и нормативов расхода технологической оснастки и т.д. Текущие нормы и нормативы классифицируются на годовые, квартальные и месячные;

• перспективные — устанавливаются на базе годовых норм и нормативов и планов-прогнозов по созданию и внедрению прогрессивных методов обработки и оборудования; используются при стратегическом планировании.

По степени агрегирования продукции нормы и нормативы подразделяются на:

• пооперационные — характеризуют расход материалов или затраты труда на выполнение конкретной операции технологического процесса в соответствии с чертежом и техническими условиями;

• индивидуальные (поизделъные) нормы и нормативы расхода материалов или затрат труда — устанавливаются на конкретный вид изделия (одной детали, сборочной единицы) в соответствии с чертежами и техническими условиями. При нормировании материальных ресурсов индивидуальные нормы и нормативы устанавливаются для основных и вспомогательных материалов: могут быть как специализированными по маркам и сортаменту, так и сводными (по укрупненной номенклатуре материалов);

• групповые — устанавливаются на группу изделий и определяются на основе индивидуальных как средневзвешенные величины.

При планировании материальных ресурсов нормы и нормативы устанавливаются в натуральном и стоимостном выражении по укрупненной номенклатуре материалов.

По масштабу применения нормативы и нормы подразделяются на:

• цеховые — разрабатываются и используются при внутрицеховом планировании производственной деятельности конкретного подразделения предприятия;

• заводские — разрабатываются и используются при ТЭП и ОПП по предприятию в целом и отдельным цехам (межцеховое планирование).

Тема 2. Бюджетирование как технология финансового планирования