Коэффициенты деловой активности

Примерная форма агрегированного бухгалтерского баланса

АКТИВ Код строк ПАССИВ Код строк
I Внеоборотные активы   III Собственный капитал и резервы  
Нематериальные активы Уставный капитал
    Собственные акции, выкупленные у акционеров  
Основные средства Добавочный капитал
Незавершенное строительство Резервный капитал
Долгосрочные финансовые вложения (Целевое финансирование)
Прочие внеоборотные активы Нераспределенная прибыль
Итого по разделуI: Итого по разделуIII:
       
II Оборотные активы   IV Долгосрочные обязательства  
Запасы Займы и кредиты
в том числе:   Отложенные налоговые обязательства
- сырье и материалы 211
- незавершенное производство 213 Итого по разделуIV:
- готовая продукция 214    
- товары отгруженные 215 V Краткосрочные обязательства  
- расходы будущих периодов 216 Займы и кредиты
НДС Кредиторская задолженность
Дебиторская задолженность со сроком погашения более 12 мес. в том числе:  
- поставщики и подрядчики 621
Дебиторская задолженность со сроком погашения менее 12 мес. - задолженность перед персоналом (по заработной плате) 622
в том числе:   - задолженность перед государствен-ными внебюджетными фондами 623
- покупатели и заказчики 241 - задолженность по налогам и сборам 624
- задолженность участников (учредителей) по взносам в УК 244 - прочие кредиторы 625
Краткосрочные финансовые вложения Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
    Доходы будущих периодов
  Резервы предстоящих расходов
Денежные средства Прочие краткосрочные обязательства
Прочие оборотные активы
Итого по разделуII: Итого по разделуV:
БАЛАНС БАЛАНС

Таблица 2

Относительные показатели ликвидности



№№ п/п Наименование показателя Способ расчета Экономическое содержание Другое название
  1.   Коэффициент абсолютной ликвидности стр.250 + стр.260 с.(610+620+630+660) Показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена за счет наиболее ликвидных активов (денежных средств и ликвидных ценных бумаг)  
    2.     Коэффициент промежуточной ликвидности стр.250+стр.260+стр.240 с.(610+620+630+660) Показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности 1. Коэффициент быстрой ликвидности. 2. Коэффициент критической ликвидности.
    3.     Коэффициент текущей ликвидности стр.290 – стр.230 с.(610+620+630+660) Показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена за счет мобилизации всех оборотных активов (за исключением долгосрочной дебиторской задолженности – стр. 230) 1. Коэффициент покрытия.

Таблица 3

Относительные показатели финансовой устойчивости

№№ п/п Наименование показателя Способ расчета Экономическое содержание Другое название
  1.   Коэффициент автономии (kавт) стр.490 стр. 700 Показывает, в какой степени активы сформированы за счет собственных средств (или долю собственного капитала в общей сумме источников финансирования) 1. Коэффициент кон-центрации собствен-ного капитала. 2. Коэффициент кон-центрации акционер-ного капитала. 3. Коэффициент финансовой независимости.
  2.   Коэффициент финансовой зависимости 1) стр.590+стр.690 стр. 700   2) 1- k авт Показывает, в какой степени активы сформированы за счет заемных средств (или долю заемных средств в общей сумме источников финансирования)  
3. Коэффициент финансовой устойчивости стр.490 + стр.590 стр. 700 Показывает, какая часть активов финансируется за счет устойчивых источников.  
4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами стр.490 – стр.190 стр. 290   стр.(490+590) – стр.190 стр. 290 Показывает, какая часть активов финансируется за счет собственных источников финансирования.  
5. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств стр.590+стр. 690 стр.490 Показывает, сколько заемных средств приходится на 1 рубль собственных средств (или соотношение заемных и собственных средств) 1. Коэффициент капитализации. 2. Финансовый рычаг.

Таблица 4

Коэффициенты деловой активности

№№ п/п Наименование показателя Способ расчета Экономическое содержание
1. Коэффициент общей оборачиваемости (ресурсоотдача) Коэффициенты деловой активности - student2.ru Показывает эффективность использования имущества. Отражает количество оборотов всего капитала за период.
2. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов Коэффициенты деловой активности - student2.ru Показывает количество оборотов всех оборотных активов за период.
3. Фондоотдача Коэффициенты деловой активности - student2.ru Показывает эффективность использования основных средств.
4. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Коэффициенты деловой активности - student2.ru   Показывает количество оборотов дебиторской задолженности.
5. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности Коэффициенты деловой активности - student2.ru   Показывает количество оборотов кредиторской задолженности.
6. Срок оборачиваемости средств в расчетах (дебиторской задолженности) Коэффициенты деловой активности - student2.ru   Показывает средний срок погашения дебиторской задолженности.
7. Срок оборачиваемости кредиторской задолженности Коэффициенты деловой активности - student2.ru   Показывает средний срок погашения кредиторской задолженности.

Таблица 5

Наши рекомендации