Аудиторные занятия (лекции, лабораторные, практические, семинарские)
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Федеральное государственное образовательное учреждение
Высшего профессионального образования
«ЮЖНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ СВЯЗЕЙ
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС
УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
«ОРГАНИЗАЦИЯ И МЕТОДИКА НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК»
цикла ОПД по специальности 080110«ФИНАНСЫ И КРЕДИТ»
Составитель к.э.н., доцент Цепилова Е.С.
Ростов-на-Дону
Пояснительная записка
Цели и задачи дисциплины
| Цель изучения данной дисциплины – осмысливание студентами базовых основополагающих принципов организации и методики налоговых проверок. Знание их позволит будущим специалистам четко определить порядок проведения и правила оформления налоговых проверок. Данный курс тесно связан с такими дисциплинами, как хозяйственное (налоговое) право, налоговый учет, налоги и налогообложение и другие. Знание студентами указанных дисциплин создает основу более глубокого усвоения предмета. Курс «Организация и методика налоговых проверок» включает вопросы, связанные с теоретическими принципами и правилами организации и методики налоговых проверок, рассматривает виды налоговых проверок, сроки проведения и порядок оформления. Конечная цель изучения дисциплины заключается в усвоении основных принципов и методологии проведения налоговых проверок; документирования процедуры налоговой проверки; системы сбора и обобщения информации, необходимой для составления актов по выездной и камеральной налоговых проверок. В результате изучения дисциплины «Организация и методика налоговых проверок» студентам необходимо: - иметь самостоятельное представление о функциональном предназначении налоговых проверок, принципах их организации, методах и формах проверки; - владеть методикой проведения выездной и камеральной проверок. - уметь оформлять результаты проверки. |
Требования к уровню усвоения дисциплины
| Студент должен знать основные положения НК РФ, регламентирующие проведение проверок. |
| Студент должен уметь оформлять результаты налоговой проверки. |
Методические указания по изучению дисциплины
Цель изучения данной дисциплины – осмысливание студентами базовых основополагающих принципов организации и методики налоговых проверок.
Знание их позволит будущим специалистам четко определить порядок проведения и правила оформления налоговых проверок.
Данный курс тесно связан с такими дисциплинами, как хозяйственное право, бухгалтерский учет, налоговый учет, налоги и налогообложение и другие. Знание студентами указанных дисциплин создает основу более глубокого усвоения предмета.
Курс «Организация и методика налоговых проверок» включает вопросы, связанные с теоретическими принципами и правилами организации и методики налоговых проверок, рассматривает виды налоговых проверок, сроки проведения и порядок оформления.
Конечная цель изучения дисциплины заключается в усвоении основных принципов и методологии проведения налоговых проверок; документирования процедуры налоговой проверки; системы сбора и обобщения информации, необходимой для составления актов по выездной и камеральной налоговых проверок.
В результате изучения дисциплины «Организация и методика налоговых проверок» студентам необходимо:
- иметь самостоятельное представление о функциональном предназначении налоговых проверок, принципах их организации, методах и формах проверки;
- владеть методикой проведения выездной и камеральной проверок.
- уметь оформлять результаты проверки.
Содержание учебно-методического комплекса полностью соответствует Государственному образовательному стандарту высшего профессионального образования по учебной дисциплине «Организация и методика налоговых проверок».
Учтены все изменения в налоговом законодательстве, вступившие в силу с 1 января 2012г. Учебный материал излагается доступным языком, чётко, последовательно, в необходимом объёме.
Аудиторная работа включает в себя лекционные и практические занятия. На практических занятиях студенты решают задачи, делают доклады по темам, вынесенным на самостоятельное изучение.
Самостоятельная работа студентов включает в себя, кроме подготовки домашнего задания и изучения основных вопросов курса, работу с тестами и выполнение рефератов по темам, отражающим содержание курса.
Требования к подготовке реферата:
- актуальность выбранной темы;
- наличие объема реферата не менее 10 стр.
- использование действующих нормативных актов, а также современных литературных источников по исследуемой проблеме;
- самостоятельность суждения в раскрытии поставленных вопросов;
- выводы по рассматриваемой теме реферата.
Учебные модули
Аудиторные занятия (лекции, лабораторные, практические, семинарские)
| ЛЕКЦИОННЫЕ ЗАНЯТИЯ МОДУЛЬ 1. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ – ОСНОВА ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ Тема 1.1. Структура налоговой системы РФ и участники налоговых отношений 1.1.1.Структура налоговой системы и налоговая политика в РФ. 1.1.2.Участники налоговых отношений, их права и обязанности. 1.1.3.Срок уплаты налога или аванса; порядок зачета налогов. Тема 1.2. Система налогового контроля 1.2.1.Налоговый контроль – понятие, принципы, направления и этапы. 1.2.2.Формы и методы налогового контроля. 1.2.3.Правила представления налоговых деклараций в налоговые органы и внесение в них изменений и дополнений. МОДУЛЬ 2. НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ КАК ФОРМА ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ Тема 2.1. Налоговые проверки 2.1.1.Понятие и виды налоговых проверок. Камеральные (документальные) проверки. 2.1.2 Выездная налоговая проверка (ВНП): порядок и критерии отбора налогоплательщиков для проведения ВНП; предпроверочный анализ при планировании ВНП. 2.1.3 Особенности налоговых проверок плательщиков ЕНВД. Проверка кассовой дисциплины Тема 2.2. Рассмотрение материалов налоговой проверки: решение ИФНС по итогам проверки; обжалование актов налоговых органов МОДУЛЬ 3. НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ Тема 3.1. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение Тема 3.2. Порядок проведения совместных проверок с другими контролирующими органами | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ Задача 1. Сумма налогов, перечисленных организацией розничной торговли за год, – 5 млн. рублей (без НДФЛ, штрафов и пени. Выручка за этот же год составила 80 млн. рублей. Рассчитать уровень налоговой нагрузки для этой организации, сравнить средним показателем по виду деятельности 3,9%. Подлежит ли предприятие выездной налоговой проверке? Задача 2. В таблице дана выдержка из отчета о прибылях и убытках ООО.
Задание:
5. рассчитать рентабельность активов за эти периоды, 6. сравнить эти показатели рентабельность со средними по отрасли (оптовая торговля). |
Задача 3.
По результатам камеральной налоговой проверки налогоплательщику был доначислен налог на прибыль за 1 квартал 2012г. в размере 20 000 руб. Недоимка была погашена 21 мая. 2012г. Рассчитать размер пени и штрафа, указать соответствующую статью НК РФ.