Тема 6. Налоговые органы в РФ, их структура и функции

Принципы организации налоговых органов РФ. Состав и структура. Территориальные налоговые инспекции, специфика их работы. Организация работы ФНС РФ по контролю за исчислением и уплатой налогов. Порядок и сроки проведения налоговых проверок. Организационно-консультативная работа.

Перечень тем практических занятий

Таблица 2

Наименование тем дисциплины	Тема или содержание практического занятия
Тема 1. Понятие, сущность и сфера применения прогнозирования и планирования в налогообложении	Сравнительная характеристика целей, этапов и используемой информации на государственном и внутрифирменном уровнях налогового планирования.
Тема 2. Налоговое планирование в системе управления финансами организации	Учетная политика как инструмент налогового планирования, понятие и значение.
Тема 3. Налоговая нагрузка на организацию, методы расчета и оптимизации	Приемы оптимизации налоговой нагрузки на организации различных отраслей. Налоговая составляющая в цене реализации товаров (работ, услуг), понятие и методы исчисления.
Тема 4. Методика расчета плановых налоговых обязательств организации	Объекты налогообложения и налоговые базы, их обоснование для целей планирования. Расчет налоговых баз по всем видам налогов, исчисление плановых налоговых обязательств.
Тема 5. Организация налогового планирования на предприятии	Информационное обеспечение налогового планирования, понятие, состав, способы формирования. Виды учетных и плановых документов, организация их разработки, принятия и использования в системе управления.
Тема 6. Налоговые органы в РФ, их структура и функции.	Организация работы ФНС РФ по контролю за исчислением и уплатой налогов. Порядок и сроки проведения налоговых проверок.

ОРГАНИЗАЦИЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ

СТУДЕНТОВ

В процессе прохождения практики предусматриваются разнообразные формы и методы обучения, а именно: лекционные и практические занятия, анализ конкретных ситуаций, тематические дискуссии, разыгрывание ролей.

Самостоятельная работа студентов включает изучение нормативных и законодательных актов, литературы и документации, подготовку отчета и выступления.

В ходе прохождения практики студент выполняет 6 заданий (Таблица 3) на примере одного хозяйствующего субъекта (по выбору студента) по опубликованным материалам и документации конкретной организации-налогоплательщика.

Таблица 3

Задания для самостоятельной работы

Тема дисциплины	Задания для самостоятельной работы
Тема 1. Понятие, сущность и сфера применения прогнозирования и планирования в налогообложении	Раскрыть сходства и различия налогового планирования на государственном уровне и уровне предприятия
Тема 2. Налоговое планирование в системе управления финансами организации	Охарактеризовать содержание информационного обеспечения налогового планирования в организации
Тема 3. Налоговая нагрузка на организацию, методы расчета и оптимизации	Произвести расчеты показателей налоговой нагрузки на организацию на основе информации о хозяйственно-финансовой деятельности организации
Тема 4. Методика расчета плановых налоговых обязательств организации	Произвести расчет и обоснование налогового платежного календаря организации-налогоплательщика
Тема 5. Организация налогового планирования на предприятии	Изложить задачи и функции должностных лиц служб организации в области налогового планирования
Тема 6. Налоговые органы в РФ, их структура и функции.	Охарактеризовать взаимодействие организации-налогоплательщика с Инспекцией ФНС РФ

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ

ДИСЦИПЛИНЫ

7.1. Рекомендуемая литература

Нормативные документы

1. Налоговый Кодекс РФ. Часть 1 и Часть 2;

2. Уголовный Кодекс РФ;

3. Бюджетный Кодекс РФ;

4. Кодекс РФ об административных правонарушениях;

5. Методические рекомендации по применению главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса РФ (в ред. Приказа МНС РФ от 22.05.2001 г. № БГ-3-03/156);

6. Методические рекомендации по применению главы 22 «Акцизы» Налогового кодекса РФ (в ред. Приказа МНС РФ от 09.09.2002 г. № ВГ-3-03/481);

7. Методические рекомендации по применению главы 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса РФ (в ред. Приказа МНС РФ от 20.12.2002 г. № БГ-3-02/729);

8. Методические рекомендации по применению главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ (в ред. Приказа МНС РФ от 09.04.2003 г. № БГ-3-21/177);

9. «Положение о Федеральной налоговой службе» утв. Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 г. № 506 (с изм. от 06.06.2007 г.);

10. «Критерии отнесения организаций – юридических лиц к крупнейшим налогоплательщикам, подлежащим налоговому администрированию на федеральном и региональном уровнях» утв. Приказом МНС РФ от 16.04.2004 г. № САЭ-3-30/290 (с изм., утв. Приказом ФНС РФ от 16.05.2007 г. № ММ-3-06/308);

11. «Концепция системы планирования выездных налоговых проверок» утв. Приказом ФНС РФ от 30.05.2007 г. № ММ-3-06/333 (с изм., утв. Приказом ФНС РФ от 22.09.2010 г. № ММ-7-2/461);

Основная литература

12 Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. 6-е изд. – М.: Дашков и К, 2007.

13 Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – СПб.: Питер, 2009.

14 Налоги и налогообложение: Учебное пособие/ Под ред. Д.Г. Черника. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2010.

15 Липчинская М.Ф. Налогообложения предприятия: Конспект лекций. – СПб.: СПбГИЭУ, 2011.

Дополнительная литература

16. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. 6-е изд. – М.: Инфра-М, 2009.

17. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под ред. Д.И. Ряховского. – М.: Эксмо, 2006.

18. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебное пособие/ Под науч. ред. Л.И.Гончаренко. – М.: Инфра-М, 2009.

19. Налоги и налогообложение. 6-е изд., дополненное / Под ред. М. Романовского, О. Врублевской. – СПб.: Питер, 2009.

20. Нестеров Г.Г., Терзиди А.В. Налоговый учет и налоговая отчетность: Учебное пособие. - 2-е изд. - М.: Эксмо, 2009.

21. Паскачев А.Б. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Высшее образование, 2008.

22. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов / Под ред. Г.Б.Поляка. 2-е изд. - М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2007.

23. Попонова Н.А. и др. Организация налогового учета и налогового контроля: Учебное пособие. - М.: Эксмо, 2006.

24. Сердюков А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение: Учебник для ВУЗов. – Питер, 2008.

25. Митюкова Э.С. Налоговое планирование. Анализ реальных схем. - М.: Эксмо, 2010.

26. Журналы: «Аудит и налогообложение», «Финансы», «Эксперт».

www.nalog.ru - сайт ФНС РФ.

www.gnivc.ru – сайт ФГУП ГНИВЦ ФНС РФ.