Анализ эффективности использования персонала предприятия

Рис.2 Структурно-логическая факторная модель рентабельности персонала

Факторную модель: Rппп= П = В П * В* П = ГВ *Дрп * Rоб

ППП ППП ВП В

Rппп - рентабельность персонала;

П - прибыль от реализации продукции;

ППП - среднесписочная численность промышленно-производственного персонала;

В - выручка от реализации продукции;

ВП - стоимость выпуска продукции в текущих ценах;

Rоб - рентабельность оборота (продаж);

Дрп - доля реализованной продукции в общем объеме ее выпуска;

ГВ - среднегодовая выработка продукции одним работником в текущих ценах.

Факторный анализ рентабельности персонала Таблица 8

Показатель	Значение показателя	Изменение
план	факт
1. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	15 477
2. Валовой объем производства продукции в текущих ценах отчетного года, тыс. руб.	80 000	100 320
3. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	82 410	96 530
4. Среднесписочная численность работников, чел.
5. Рентабельность продаж, % (Rоб)
6. Удельный вес продаж в стоимости произведенной продукции (Дрп)
7. Среднегодовая выработка продукции одним работником (в текущих ценах), тыс. руб. (ГВ)
8. Прибыль на одного работника, тыс. руб. (Rппп)
Прибыль на одного работника увеличилась на ____________тыс. руб.,
в том числе за счет изменения:	Алгоритм расчета:
а) производительности труда
б) удельного веса реализованной продукции в общем ее выпуске
в) рентабельности продаж

Выводы:

Анализ состояния и использования основных средств

Цели, задачи, источники анализа состояния и использования основных средств

Задачи:

- определить, насколько п/п обеспечено ос, выявить изменения в их объеме, составе и структуре;

- изучить динамику показателей технического состояния и темпов обновления основных средств;

- оценить степень использования ос на основе изучения обобщающих показателей - фондоотдачи и фондоемкости - и факторов, влияющих на них;

- определить полноту использования производственного оборудования во времени (экстенсивное использование) и по техническим возможностям (интенсивное использование), установить влияние эффективности использования средств труда на объем выпуска продукции.

Цель анализа: выявить резервы повышения эффективности использования ОПФ и разработать мероприятия по вовлечению их в хозяйственный оборот.

Источники информации: бизнес-план п/п, план технического развития, форма № I «Баланс п/п», форма №5«Приложение к балансу п/п» (разд. 3 «Амортизируемое имущество»), форма № 11 «Отчет о наличии и движении основных средств», форма БМ «Баланс производственной мощности», данные о переоценке основных средств, инвентарные карточки учета основных средств, проектно-сметная, техническая документация и др.

Таблица1

Наличие, движение и структура основных производственных фондов

Группа основных средств	Наличие на начало года	Поступило за год	Выбыло за год	Наличие на конец года
тыс. руб.	доля, % .	тыс. руб.	доля, % ..	тыс. руб.	доля, % .	тыс. руб.	доля, % .
Здания и сооружения			—	—	—	—
Силовые машины					—	—
Рабочие машины
Измерительные приборы					—	—
Вычислительная техника
Транспортные средства
Инструменты
Всего производственных фондов

Выводы:

Движение и состояние основных фондов Таблица 2

№	Показатель	Уровень показателя	Изменение (+, -)
п/п	прошлый год	отчетный год
Движение основных фондов
	Наличие на начало года, тыс.р.	26 000	31 000
	Поступление, тыс.р.
	Выбытие, тыс.р.
	Наличие на конец года, тыс.р.
	Годовой прирост (стр.4 – стр.1), тыс.р
	Процент прироста (стр.5/стр.1)*100, %
	Коэффициент выбытия (стр.3/стр.1)*100, %
	Коэффициент обновления (стр.2/стр.4)*100, %
Состояние основных фондов
	Сумма износа, тыс.р.
	Коэффициент износа (стр.9/стр.1)*100, %
	Коэффициент технической годности (стр.4/стр.1)*100, %