Анализ структуры баланса
Финансовый анализ проведен на основании бухгалтерских балансов и отчетах о финансовых результатах за 2012-2014 года. Документы финансовой отчетности находятся в приложениях А и Б.
В рамках финансового анализа ООО «ЕРСМ Сибири» проведем анализ структуры баланса, анализ отчета о прибылях и убытках, а также рассмотрим показатели финансовой устойчивости, ликвидности, деловой активности, рентабельности использования собственного капитала.
Стоимость имущества, основного, оборотного капитала, объем производства, соотношение капиталов, численность персонала, себестоимость, прибыль, оплата труда.
Таблица 7.1 – Сравнительный аналитический баланс
| Показатель баланса | Абсолютные величины, тыс. руб. | Удельный вес, в %, к итогу | Отклонение | |||||||
| на 31 декабря 2014 | на 31 декабря 2013 | на 31 декабря 2012 | на 31 декабря 2014 | на 31 декабря 2013 | на 31 декабря 2012 | Абсолютное по статье, тыс. руб. | Удел. весов, % | Темп прироста, % | Удельный прирост, % | |
| АКТИВ | ||||||||||
| I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||
| 1.1 Основные средства | - | - | - | |||||||
| 1.2 Нематериальные активы | - | - | ||||||||
| 1.3 Прочие внеоборотные активы | - | - | ||||||||
| 1.4 Отложенные налоговые активы | - | -52 | ||||||||
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I | - | - | ||||||||
| II. ОБОРТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||
| 2.1 Запасы и затраты | -27 | |||||||||
| 2.2 Дебиторская задолженность | ||||||||||
| 2.3 Краткосрочные финансовые вложения | - |
Окончание таблицы 7.1 – Сравнительный аналитический баланс
| 2.4 Денежные средства | - | - | -7448 | -25 | -97 | -6 | ||||
| 2.5 Прочие оборотные активы | - | -9 | -45 | |||||||
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II | ||||||||||
| БАЛАНС | ||||||||||
| ПАССИВ | ||||||||||
| III. КАИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ | ||||||||||
| 3.1 Уставный капитал | -33 | |||||||||
| 3.2 Добавочный капитал | - | - | ||||||||
| 3.3 Резервный капитал | - | - | ||||||||
| 3.4 Нераспределённая прибыль (убыток) | ||||||||||
| ИТОГО III | ||||||||||
| IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||||||
| 4.1 Займы и кредиты | - | - | ||||||||
| 4.2 Отложенные налоговые обязательства | - | |||||||||
| 4.3 Прочие долгосрочные обязательства | - | - | ||||||||
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV | - | |||||||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЛЬСТВА | ||||||||||
| 5.1 Займы и кредиты | ||||||||||
| 5.2 Кредиторская задолженность | -7 | |||||||||
| 5.3 Прочие краткосрочные обязательства | - | |||||||||
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V | ||||||||||
| БАЛАНС | ||||||||||
| Всего заемных средств (IV+V) | ||||||||||
| Величина собственных средств в обороте (III-I) | -8 | -85700 |
Баланс предприятия «ЕРСМ Сибири» имеет очень высокую динамику. На начало своей работы компания не имела внеоборотных активов, в 2013г. появилось 38 000 ВНА, а в 2014 эта статья увеличилась до 419 000, что составляет 1003%- достаточно впечатляющий прирост, который произошел за счет приобретения предприятием основных средств и увеличения отложенных налоговых обязательств. Оборотные активы также имеют существенный прирост по своим статьям: прирост запасов на 129%, увеличение дебиторской задолженности на 1091%, что указывает на расширение списка клиентов и установление взаимовыгодных доверительных отношений, основная часть прироста обеспечена краткосрочным финансовыми вложениями, увеличившимися на 8065. В целом на второй год работы организация увеличила оборотные средства более, чем на 60000%, на третий год – 129%.
Общая структура актива за базовый и отчетный период представлена на рисунке 2. Заметим, что доля ВНА менее 1%.
Рисунок 7.1 – Структура актива
Статьи пассива баланса «ЕРСМ Сибири» также претерпели значительные изменения в отчетном периоде. Наблюдается явный прирост нераспределенной прибыли – 36185%, что в денежном выражении составляет 7 257 000р., в 2013г. Этот показатель был равен 20 000р., а на период начала работы фирмы - всего 2 000р. Впечатляющий рост данного показателя говорит о стремительном и успешном развитии организации, что взаимосвязано с увеличением кредиторской задолженности, более чем на 350%, а также размер займов и кредитов имеет приращение на 1131%, что означает стремление предприятия к расширению своих границ и возможностей, получении доверия у кредиторов и банковских структур. Структура пассива организации наглядно отражена на рисунке 3.
Рисунок 7.2 – Структура пассива
Основная обеспеченность средствами и ресурсами организации осуществляется за счет краткосрочных источников финансирования. Имея возможность быстро рассчитываться с краткосрочными кредитами и доверием в отношении кредиторской задолженности, в долгосрочные обязательства в виде займов и кредитов организация предпочитает не вступать.