Страхование лизинговых операций
Предприниматель в процессе своей деятельности наряду с собственными и арендованными машинами и оборудованием нередко пользуется приобретенными по лизингу.
Лизингодателями выступают отечественные и зарубежные лизинговые компании. Машины и оборудование, поступающее по лизингу из-за рубежа имеет ряд льгот по таможенным сборам.
Практически целый ряд зарубежных контрактов по приобретению, монтажу и вводу в эксплуатацию оборудования носят лизинговый характер, и, как всякая другая сделка, подвержена техническому, финансовому и обязательскому риску.
Лизинг. Аренда имущества у кредиторов, приобретших его с целью сдачи в аренду. Различают оперативный (краткосрочный) и финансовый (долгосрочный) лизинг. Последний является формой кредитования товаров длительного пользования (имущественный кредит).
Объектом подлежащим страхованию является предмет лизинга в процессе транспортировки, установки и наладки оборудования. являющегося предметом лизинга, его эксплуатации на протяжении всего договора лизинга. а также финансовые риски: для предприятия — риск потери прибыли в результате остановки производства по причине пожара, а для лизингодателя — риск предпринимательской деятельности.
Возможные риски при осуществлении лизинговых операций можно рассматривать в зависимости от их природы и характера, как риски утраты имущества (имущественные риски) и его последствия, так и как финансовые риски.
Характерными рисками лизинговых операций являются:
1) риск утраты (гибели) или повреждения лизингового имущества в процессе транспортировки, монтажных, пуско-наладочных работ, эксплуатации в период действия договора лизинга;
2) риск убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательств контрактами лизингодателя:
а) риск неисполнения лизингополучателем обязательств по уплате лизинговых платежей;
б) риск неисполнения лизингополучателем обязательств по возврату предмета лизинга при досрочном расторжении договора лизинга;
в) риск неисполнения лизингополучателем обязательств по уплате лизинговых платежей в результате неплатежеспособности лизингополучателя.
При страховании лизинговых операций возможны следующие виды договоров:
1) только страхование предмета лизинга;
2) страхование предмета лизинга и риска неисполнения лизингополучателем обязательств по уплате лизинговых платежей;
3) страхование предмета лизинга и риска не возврата лизингополучателем предмета лизинга;
4) страхование предмета лизинга и риска неисполнения лизингополучателем обязательств по уплате лизинговых платежей в результате неплатежеспособности лизингополучателя (в случае объявления его банкротом).
Страхование предмета лизинга.
К предмету лизинга относится имущество, технологическое стационарное и переносное оборудование, автотранспортные средства всех видов и назначений использования, спецтехника, строительная техника и оборудование.
Имущество страхуется от рисков пожар, залив, повреждение и противоправных действий третьих лиц; автотранспортные средства от повреждений при ДТП, противоправных действий третьих лиц в т.ч. краж, разбойных действий, умышленного уничтожения имущества, стихийных бедствий. Страховая сумма определяется как стоимость предмета лизинга. Выгодоприобретатель назначается в соответствии с договором лизинга и является обязательным условием договора страхования при полной гибели имущества и при частичном ущербе.
Тарифные ставки дифференцированы в зависимости от предмета лизинга и колеблются в пределах:
- для имущества от 0,2 до 1,1 %
- для автотранспортных средств от 6 до 12 %
- для спецтехники от 3,5 до 5 %
- для строительной техники от 0,8 до 1,5 % (120)
Если страхование предмета лизинга является сугубо имущественным страхованием и проводится по правилам и рискам присущим страхованию имущества, то последующие три вида договоров страхование лизинговых сделок следует отнести к группе договоров страхования финансовых рисков.
Страхование риска неисполнения лизингополучателем обязательств по уплате лизинговых платежей.
Страховым случаем является неисполнение лизингополучателем обязательств по уплате ежемесячных лизинговых платежей более двух раз подряд в сроки, предусмотренные договором лизинга, в течение всего срока действия договора лизинга.
Страховая сумма определяется как сумма трех месячных платежей.
Страхователь и выгодоприобретатель - лизингодатель, страховых случаев не более двух в течение одного года при условии ежемесячной уплаты платежей равными взносами.
Страховщик не возмещает убытки лизингодателя, произошедшие в период до полного удовлетворения требований страховщика, предъявленных к лизингополучателю по ранее наступившему страховому случаю.
По данному виду страхования страховщик, как правило, при заключении договора ответственность принимает в зависимости от: надежности лизингополучателя. Если лизингополучатель начинает новый бизнес — ответственность страховщика начинается после осуществления лизингополучателем 3 - 4 платежа, а если он имеет опыт в своей области предпринимательства — с первого платежа.
В договоре страхования как обязательное условие предусматривается наличие авансового платежа в размере 25-30 %, при этом авансовый платеж не входит в очередной месячный платеж, либо при отсутствии авансового платежа, но наличии обеспечения исполнения обязательств лизингополучателя лимит возмещения от 25 % до 50 %. Тариф от 2 % до5 %.
Страхование риска неисполнения лизингополучателем своих обязательств по возврату предмета лизинга при досрочном расторжении договора.
Страховым случаем является неисполнение лизингополучателем своих обязательств по возврату предмета лизинга при досрочном расторжении договора в результате неуплаты ежемесячных лизинговых платежей более двух раз подряд в сроки, предусмотренные договором лизинга за минусом суммы авансовых платежей.
Сс = Спл - Пав, (6.1)
где Сс - страховая сумма;
Спл – 100 % стоимости оборудования;
Пав - авансовый платеж.
Страхователь и выгодоприобретатель - лизингодатель. Договором лизинга должно быть предусмотрено:
1) досрочное расторжение договора;
2) порядок возврата предмета лизинга в увязке со сроками;
3) обязательства лизингополучателя не оказывать препятствия лизингодателю и его уполномоченным по возврату оборудования.
Страховое событие наступает с даты вступления в силу решения суда. Тариф составляет от 4 % до 6 %.
Страхование риска неисполнения лизингополучателем обязательств по уплате лизинговых платежей в результате признания лизингополучателя неплатежеспособным.
Страховым случаем является признание лизингополучателя неплатежеспособным. Страховая сумма определяется из суммы договора лизинга за минусом сумм авансового платежа и стоимости предмета лизинга по договору обратного выкупа за первый год действия договора лизинга.
Сс=Сдл-Пав-Спл1 , (6.2)
где Сс - страховая сумма;
Сдл – стоимость договора лизинга;
Пав - авансовые платежи;
Спл1 - стоимость предмета лизинга по договору обратного выкупа за первый год действия договора лизинга.
Минимальные границы стоимости возврата лизинга, как правило, могут составлять: первый год договора лизинга — до 50 %, во втором году — до 40 %, в третьем году — до 30 %, далее до 10 %.
Страхователь и выгодоприобретатель-лизингодатель.
Тариф — до 2,5 %.
При осуществлении лизинговых операций дополнительно могут возникнуть риски, которые подлежат страхованию:
1) риск утраты (гибели), недостачи или повреждение имущества, дополнительно переданного в залог, в качестве обеспечения погашения кредита. Годовые тарифные ставки, аналогичны ставкам страхования предмета лизинга;
2) риск наступления гражданской ответственности лизингополучателя по обязательствам, возникшим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц, страховой тариф 0,5-1,0 %;
3) риск остановки производственной деятельности лизингополучателя по определенным причинам и возникновения в этой связи финансовых убытков. Страховой тариф зависит от отраслей производства и составляет от 0,2 % до 2,8 %.
6.13 Контрольные вопросы
1 Что из себя представляют финансовые и коммерческие риски? Их место в системе международных экономических отношений.
2 Какие риски относят к финансовым?
3 Кто и почему является инициатором страхования экономических и финансовых рисков?
4 Какие причины провоцируют финансовые риски?
5 В чем суть инфляционного и дефляционного рисков и их влияния на экономические показатели?
6 Дайте характеристику процентных и кредитных рисков.
7 Дайте характеристику разновидности рисков прямых финансовых потерь.
8 Какова роль финансового менеджера по управлению финансовой устойчивости предприятия
9 Что из себя представляют риски неплатежа и причины их возникновения?
10 Роль и место кредита в международных торговых и коммерческих контрактов.
11 Порядок страхования кредитных договоров.
12 Что является страховым событием при страховании кредита?
13 Что является причиной отказа в выплатах при страховании кредитов?
14 В чем суть страхования инвестиций зарубежных инвесторов?
15 Каковы принципы страхования инвестиционных проектов?
16 В каких случаях не страхуется инвестиционные проекты?
17 На каких условиях проводится страхование финансовых рисков, связанных с потерей работы?
18 В каких случаях договор страхования связанный с потерей работы прекращает свое действие?
19 Что понимается под страхованием ответственности за неисполнение обязательств?
20 Порядок заключения договора страхования ответственности за неисполнение обязательств?
21 В чем заключается особенность договора страхования ответственности за неисполнение обязательств?
22 Страхование от убытков вследствие перерывов в производстве. Возможные причины рисков.
23 Порядок расчета суммы ущерба и выплат по договорам от убытков вследствие перерывов в производстве.
24 Страхование финансовых инвестиций. Объекты и субъекты страхования.
25 Международные нормы и правила по страхованию международных инвестиционных проектов.
26 Страхование от политических и экономических рисков. Что входит в объем страхового покрытия по данному виду страхования?
27 Международные лизинговые операции. Возможные риски и их страхование.
Тесты
1 При страховании финансовых рисков, связанных с потерей работы, рисковыми обстоятельствами являются:
а) потеря доходов, связанная с ликвидацией предприятия;
б) увольнение работника по собственному желанию;
в) сокращение численности предприятия;
г) перевод на нижеоплачиваемую работу при сокращении численности
предприятия;
д) переход на другую работу;
е) получение официального статуса безработного.
2 При страховании работников от рисков, связанных с потерей рабочего
места, в заявлении указывает пофамильно:
а) паспортные данные;
б) страховые суммы;
в) возраст;
г) состав семьи;
д) профессию или занимаемую должность;
е) среднюю заработную плату;
ж) дополнительные заработки.
3 Договор страхования от рисков, связанных с потерей рабочего места прекращает свое действие, если:
а) договор заключен в пользу лица, не имеющего законных
имущественных интересов, являющихся объектом страхования;
б) работник уволился по собственному желанию;
в) застрахованный умер;
г) со дня подписания приказа о реорганизации предприятия.
4 Выплата страхового обеспечения при потере работы не производится, если:
а) не предоставлена справка, что он имеет статус безработного;
б) не предоставлен документ о семейном положении;
в) не предоставлена трудовая книжка.
5 При страховании от перерывов в хозяйственной деятельности страховыми событиями являются:
а) недопоставка комплектующих из смежных цехов предприятия;
б) невыполнение договорных обязательств иногородними
поставщиками;
в) выход из строя и обесточивание цехов внутри объектовой
электроподстанции;
г) выход из строя городского водозабора и прекращение подачи воды на предприятие.
6 Выплата страхового возмещения от простоев производства производится:
а) за каждый день простоя, начиная с первого дня;
б) со дня, оговоренного договором страхования;
в) по окончании действия договора (результатов отчетного периода и
среднего расчета недополучения дохода);
г) при предъявлении ущерба, в случае невозможности его компенсации.
7 При страховании от потери прибыли страховщик проводит экспертизу:
а) организационно-технического состояния страхуемого предприятия;
б) технико-экономического обоснования расчета прибыли;
в) финансового состояния предприятия.
8 Выплата страхового возмещения при не получении прибыли производится:
а) в размере неполученной прибыли по основному производству за
период простоя;
б) по окончании действия договора, результативную прибыль деятельности предприятия;
в) по окончании действия договора результативную прибыль с учетом обязательств страховщика.
9 Страховыми рисками при неисполнении обязательств являются:
а) банкротство;
б) отсутствие средств на расчетном счете;
в) направление средств на выплату премий работникам;
г) выдача ссуды работникам.
10 Страховыми рисками являются следующие события, вызвавшие непредвиденные расходы страхователя:
а) несвоевременная поставка сырья, материалов, комплектующих изделий, информации;
б) проводимая реконструкция предприятия;
в) несвоевременная оплата получателями готовой продукции;
г) проведение профилактических работ с приостановлением производственного процесса.
11 К заявлению на страхование непредвиденных расходов прилагаются:
а) сметы затрат на производимые товары, в связи с осуществлением
которых страхователь проводит страхование;
б) график проведения регламентных работ.
12 При страховании непредвиденных расходов ответственность принимается:
а) страховщиком полностью;
б) делится между страховщиком и страхователем.
13 При форвардных биржевых сделках продавец товара страхуется по
рискам:
а) отказ покупателя от товара;
б) задержка в оплате за купленный товар;
в) возврат покупателем зарекламированного товара.
14 При фьючерсных сделках страхование субъектов биржи производится на случай:
а) форс мажорных обстоятельств;
б) банкротства покупателя;
в) изменения ассортимента поставляемой продукции;
г) непреодолимых препятствий для выполнения сделок.
15 Страхование валютных рисков принимается для возмещения
возможных потерь:
а) затрат, связанных с производством экспортной продукции при отказе от нее зарубежного партнера;
б) изменением инвестора;
в) убытков от неплатежа за поставленные товары и оказанные услуги в случае ухудшения финансового состояния и банкротства иностранного
покупателя;
г) изменения ассортимента экспортируемого товара;
д) убытков от изменения курса валюты платежа за период от заключения контракта до его исполнения.
16 Объектами страхования инвестиций могут быть:
а) акции, облигации, ценные бумаги, права участия;
б) проводимые избирательные компании;
в) прямые инвестиции в производственную деятельность;
г) имущественные права, связанные с лицензированием,
международным лизингом;
д) содержание управленческих структур;
е) ссуды, кредиты и другие виды инвестиций.
17 При страховании инвестиций кредитными рисками являются:
а) инфляционный риск;
б) не возврат кредита;
в) изменение учетной банковской ставки.
18 К рискам страхования иностранных инвестиций от политических
рисков относятся:
а) национализация;
б) использование инвестиций не по прямому назначению, под которые
выделены средства;
в) дефолт;
г) гражданские беспорядки;
д) не получение планируемой прибыли по инвестируемому проекту из-за ошибок в технико-экономическом обосновании;
е) не конвертируемость рубля.
19 В страховании от повышения курса валюты при политической
нестабильности ущерб понесет:
а) экспортер;
б) импортер.
20 Страхование финансовых инвестиций относится к страхованию:
а) чистых рисков;
б) политических рисков;
в) спекулятивных рисков;
г) объективных рисков.
21 Страхование предпринимательских инвестиций строительно-монтажных работ - это:
а) страхование вложений и освоение средств по конкретному проекту
б) страхование на случай срывов выполнения проекта строительно-
монтажных работ из-за выхода из строя башенного крана;
в) страхование на случай срывов выполнения проекта по причине
внешних факторов;
г) страхование кредитов, идущих на обеспечение инвестиций.
22 Для обеспечения защиты при страховании кредитного риска
страховщик:
а) вводит систему обязательного залога;
б) выдает кредит в пределах заявления заемщика;
в) проводит диверсификацию кредитных вложений.
23 При страховании кредитного риска кредитоспособность заемщика
проверяется на предмет:
а) платежеспособности;
б) обеспеченности собственными средствами;
в) количества заключенных договоров подряда;
г) психологического климата коллектива;
д) состояния и работоспособности оборудования;
е) размера привлеченных средств.
 |
24 Договор страхования рисков неисполнения обязательств может заключаться при:
а) осуществлении экспортно-импортных торговых сделок;
б) инвестиционных вложениях в СМР;
в) принятии межгосударственных политических решений по правам человека.
25 Страховыми событиями при страховании ответственности за неисполнение обязательств являются:
a) отказ страхователя от продукции обусловленной договором с контр-агентом;
б) Неисполнением страхователем своих застрахованных обязательств в результате признания арбитражным судом банкротства страхователя.
26 Рисками при лизинговых операциях являются:
а) риск неисполнения лизингополучателем обязательств по уплате лизинговых платежей;
б) риск неисполнения лизингополучателем обязательств по возврату предмета лизинга при досрочном расторжении договора лизинга;
в) реализация лизингового имущества лизингополучателем при его банкротстве с целью погашения долгов