Оценка элементов активов банка в точки зрения ликвидности, риска, доходности

Под ликвидностью активов понимают их способность без потерь трансформироваться в денежную наличность. При этом степень возможных потерь связана с уровнем риска соот­ветствующих активов. Под ликвидным активом понимают актив, об­ладающий возможностью быстрой реализации по номиналу или без существенного убытка в наличные или безналичные деньги.

По степени ликвидности активы:

1) первоклассные, или наиболее ликвидные активы. К ним отно­сятся:

— денежные средства в рублях и иностранной валюте в кассе, в пути, в банкоматах, чеки, в том числе и дорожные чеки, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте;

- вложения в драгоценные металлы, природные драгоценные камни в хранилищах банка и в пути;

- денежные средства на корреспондентском счете Банка России, на депозитных счетах и прочие размещенные средства в Банке России до востребования и на один день;

- требования к Внешэкономбанку, банкам-резидентам, относя­щимся в соответствии с Положением Банка России от 20 марта 2006 г. N° 283-П «О порядке формирования кредитными организа­циями резерва на возможные потери» к первой категории качества, а также к банкам стран, имеющих страновые оценки «0» и «1», к Меж­дународному банку реконструкции и развития, Международной фи­нансовой корпорации и Европейскому банку реконструкции и разви­тия (однодневные кредиты, депозиты, средства до востребования);

- средства на счетах участников расчетных центров ОРЦБ, от­носящихся к первой и второй категориям качества;

- денежные средства на счетах, на которых отражаются суммы, депонированные в учреждениях Банка России для получения сле­дующим днем наличных денежных средств и драгоценных металлов;

- вложения в не обремененные обязательствами долговые обя­зательства Российской Федерации, Европейского банка реконструк­ции и развития и иностранных государств, входящих в группу стран, имеющих страновые оценки «0» и «1», и облигации Банка России, долговые обязательства Международного банка реконструкции и развития. Международной финансовой корпорации, имеющиеся в наличии для продажи;

2) ликвидные активы:

- средства в фонде обязательных резервов в Банке России в час­ти переплаты, подлежащей возврату банку;

- требования к банкам - резидентам Российской Федерации, ко­торые не относятся к группе «Наиболее ликвидные активы», к банкам - нерезидентам стран, имеющих страновую оценку «2» и выше, а также стоимость драгоценных металлов, учет которых ведется на ме­таллических счетах в указанных банках;

- кредиты юридическим и физическим лицам, межбанковские кредиты со сроком погашения до 30 календарных дней;

- суммы финансирования в рамках договоров факторинга;

- вложения в корпоративные ценные бумаги, предназначенные, для продажи;

3) малоликвидные активы включают долгосрочные вложения и инвестиции банка, в том числе долгосрочные кредиты, вложения по договору лизинга, инвестиционные ценные бумаги;

4) неликвидные активы состоят из неликвидных активов в виде просроченных кредитов и другой задолженности, приравненной к ссудной, некоторых видов ценных бумаг и имущества банка.

Наиболее ликвидные активы играют очень важную роль в дея­тельности банков, обеспечивая возможность проведения ежедневных расчетов и платежей. Однако данная группа активов, являясь безрис­ковой, либо вообще не приносит доход банку, либо приносит незна­чительный доход. В свою очередь часть ликвидных активов (креди­ты, факторинг, ценные бумаги) и малоликвидные активы приносят банку основной доход, но при этом увеличивают риск деятельности банка. Следовательно, банк должен строить свою деятельность, осно­вываясь на согласованности своих требований (активов) и обяза­тельств (пассивов) по срокам и уровню риска.

По уровню доходности активы подразделяются на:

1) активы, не приносящие доход, к которым относятся:

- денежные средства (касса и приравненные к ней средства, корреспондентский счет в Банке России, драгметаллы и камни, бан­ковские карты и чеки);

- обязательные резервы в Банке России;

•- корреспондентские счета в других банках, в том числе в драг­металлах;

- средства в расчетах (расчеты по хозяйственным операциям, реализация имущества);

- имущество банка по остаточной стоимости;

- накопительные счета при выпуске акций;

2) активы, приносящие доход. К ним относятся:

- депозиты в Банке России;

- предоставленные кредиты кредитным организациям, юриди­ческим и физическим лицам;

- депозиты в кредитных организациях, в том числе в драгметал­лах;

- вложения в векселя;

- вложения в спекулятивные ценные бумаги;

- вложения в денежные требования по договору факторинга и др.

При группировке активов но степени риска можно руководство­ваться двумя подходами, предусмотренными Банком России. Первый подход лежит в основе расчета норматива достаточности капитала (HI) в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков». Согласно данному подходу выделяются пять групп активов, каждая из которых учиты­вается при расчете норматива HI с соответствующим коэффициентом риска.

Второй подход к группировке активов по степени риска связан с. формированием резервов на возможные потери по соответствующим активам на основании Положения ЦБ РФ 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней за­долженности» и Положения Банка России от 20 марта 2006 г. № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями ре­зерва на возможные потери». В соответствии с требованиями данных положений активы банка делятся на 5 категорий качества, которым соответствует определенный уровень риска от минимального (1-я категория качества), не предполагающего создание резерва, до мак­симального (5-я категория качества), при котором создается резерв в размере 100 % от величины актива. Отнесение актива в ту или иную группу осуществляется банками самостоятельно на основании прове­денного анализа финансового состояния контрагента и других факто­ров в рамках требований указанных нормативных документов.