Факторный анализ прибыли от реализации продукции
Изменение прибыли от реализации формируется под влиянием следующих факторов:
- Изменение объема реализации;
- Изменение структуры реализации;
- Изменение отпускных цен на реализованную продукцию;
- Изменение уровня затрат материальных и трудовых ресурсов;
- Изменение непроизводительных расходов.
По данным Ф№2 и бизнес-плана составим следующую таблицу:
Таблица № 22
Слагаемые прибыли | По базису | По базису на фактически реализованную продукцию | Фактические данные по отчету | Фактические данные на изменение цен |
1. Реализация продукции в оптовых ценах | ||||
2. Полная с/с продукции | ||||
3. Прибыль |
Расчет факторов:
- Расчет общего изменения прибыли от реализации продукции:
П = П1-П0,
- Расчет влияния на прибыль изменения отпускных цен на реализованную продукцию:
П1 = р1q1-p0q1,
где p1q1-сумма реализации в отчетном году в ценах отчетного периода;
p0q1-реализация в отчетном году по ценам базисного года.
- Расчет влияния на прибыль изменений в объеме продукции:
П2 = П0 х (К1-1),
где К1-коэффицент роста объема реализации продукции.
К1 = S1,0/S0,
где S1,0-себестоимость реализованной продукции фактически за отчетный период в ценах базисного периода;
S0-себестоимость базисного периода.
- Расчет влияния на прибыль изменений в структуре реализации продукции:
П4 = S1,0-s1,
где S1-фактическая себестоимость реализованной продукции отчетного периода.
- Расчет влияния на прибыль изменения себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции
П5 = S0 x k2- S1,0
Отдельным счетом определяется влияние на прибыль изменения цен на материалы и тарифы, а так же экономия, вызванная нарушением хозяйственной дисциплины производства продукции - П6
П = П1+П2+П3+П4+П5+П6
Анализ рентабельности предприятия.
Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, предпринимательской, инвестиционной).
Показатели рентабельности можно объединить в несколько групп:
1. Показатели, характеризующие рентабельность (окупаемость) издержек производства и инвестиционных проектов;
2. Показатели, характеризующие рентабельность продаж,
3. Показатели, характеризующие доходность капитала и его частей.
Все эти показатели могут рассчитываться на основе балансовой прибыли. По данным Ф№2 «отчет о прибылях и убытках»и бухгалтерского баланса Ф№1.
Анализ рентабельности предприятия.
Таблица № 23
Показатели | № стр | За базис. год | За отч. год | Изменения (+;-) |
1.Прибыль от реализации продукции. | ||||
2.Балансовая прибыль | ||||
3.Чистая прибыль. | ||||
4.Выручка от реализации. | ||||
5.Собственные средства. | ||||
6.Основные средства. | ||||
7.Запасы и затраты. | ||||
8.Стоимость имущества. | ||||
9.Доходы по ценным бумагам и долевого участия. | ||||
10.Финансовые вложения. | ||||
11.Коэф-т рентабельности всего капитала: а) К1 б) К2 в) К3 | ||||
12.Коэф-т рентабельности собственных средств: а) К1 б) К2 в) К3 | ||||
13.Коэф-т рентабельности производственных фондов: а) К1 б) К2 в) К3 | ||||
14.Коэф-т рентабельности финансовых вложений. | ||||
15.Коэф-т рентабельности продаж: а) К1 б) К2 в) К3 |
4. Коэффициент рентабельности всего капитала показывает, сколько балансовой или чистой продукции получено с 1 рубля стоимости имущества.
К = прибыль/стоимость имущества* 100%
5. Коэффициент эффективности использования собственных средств отражает долю прибыли собственных средств предприятия.
К = прибыль/собственные средства*100%
6. Рентабельность производственных фондов исчисляется отношением прибыли к стоимости основных средств и материальных оборотных средств.
К = прибыль/на производственные фонды*100%
7. Рентабельность финансовых вложений, отношение доходов, полученных по ценным бумагам и от долевого участия в уставных фондах других предприятий к стоимости финансовых вложений.
К = доходы по ценным бумагам + доходы от долевого участия/на финансовые вложения.
8. Рентабельность продаж рассчитывается делением прибыли от реализации или чистой прибыли на сумму полученной выручки.
К = прибыль/выручка от реализации продукции*100%
Раздел 6. Анализ финансового состояния
Предприятия (организации).
Финансовое состояние отражает результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия. В то же время финансовые затруднения отражаются на производственной деятельности, реализации продукции.
Главная цель финансовой деятельности – решить, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимума прибыли. Отсюда основная цель финансового анализа – своевременно выявлять и устранять недостатки финансовой деятельности и его платежеспособности.
Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат: бухгалтерский баланс (Ф№1), отчет о прибылях и убытках (Ф№2), отчет о движение капитала (Ф№3) и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют остальные статьи баланса.