На активных счетах сальдо конечное определяется

С к = С н + Од - Ок

На пассивных счетах сальдо конечное определяется

С к = С н + Ок - Од

По данным бухгалтерских счетов составить оборотную ведомость

Таблица 3 Оборотная ведомость по синтетическим счетам за октябрь 200__ г.

Номер и наименование счета	Сальдо на 1 октября	Обороты	Сальдо на 1 ноября
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
10.1 “Сырьё и материалы”
10.9 “ Инвентарь и хозяйственные принадлежности”
50 “ Касса”
51 “ Расчетные счета”
60. “ Расчеты с поставщиками и подрядчиками”
69. “ Расчеты по социальному страхованию”
70. “ Расчеты с персоналом по оплате труда”
Итого

Таблица 4

Баланс организации (составляется по данным оборотной ведомости)

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года
I. Внеоборотные активы			I I I. Капитал и резервы
Итого по разделу I		-	Итого по разделу I I I		-
II. Оборотные активы			IV. Долгосрочные обязательства
Запасы			Итого по разделу IV.
В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 16)			V. Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность в том числе:
Денежные средства в том числе: касса (50			поставщики и подрядчики (60,76) задолженность перед персоналом организации (70)
Расчетные счета (51)			Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)
Итого по разделу I I			Итого по разделуV
Баланс			Баланс

Задача 9. Выписка из отчёта о финансовых результатах (тыс. руб.)

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год
1.Выручка 2.Себестоимость продаж 3.Прибыль валовая 4.Коммерческие расходы 5.Прибыль от продаж 6.Прочие доходы 7.Прочие расходы 8.Прибыль до налогообложения 9.Текущий налог на прибыль и другие платежи 10.Прибыль чистая

На основании выписки из отчета о финансовых результатах оценить экономические результаты деятельности организации.

Задача 10.

По данным приложения 2 сделайте оценку состава и структуры доходов и расходов организации

Таблица 1.Оценка доходов и расходов организации В тыс. руб.

Показатели	Прошлый год	Отчет год	откло­нение +/-	Темп роста, %	Структура, %
Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
Доходы по обычным видам деятельности (прибыль валовая)
Прочие доходы
ВСЕГО ДОХОДОВ
Расходы по обычным видам деятельности (коммерческие расходы)
Прочие расходы
ВСЕГО РАСХОДОВ

Задача 11

Составить бухгалтерский баланс ООО «Альянс» на 1 февраля 200__ г. по приведенным ниже в таблице 1 данным.

Таблица 1

Хозяйственные средства организации и источники их образования.

№	Наименование хозяйственных средств и источников их образования	Сумма
	Основные средства
	Нераспределенная прибыль отчетного года
	Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал
	Задолженность поставщикам за материалы
	Готовая продукция
	Задолженность по оплате труда рабочим и служащим
	Расходы будущих периодов
	Оценочные обязательства
	Денежные средства в кассе
	Задолженность по социальному страховании и обеспечению
	Денежные средства на расчетном счете
	Долгосрочный кредит банка
	Уставный капитал
	Незавершенное производство
	Основные материалы
	Добавочный капитал
	Краткосрочный кредит банка
	Задолженность подотчетных лиц
	Дебиторская задолженность
	Задолженность перед бюджетом
	Нематериальные активы
	Прочие кредиторы
	Резервный капитал
	Денежные средства на валютном счете

Задача 12.

1.На основании исходных данных составить баланс коммерческой фирмы на 1 октября 200__г. Определить типы изменений в балансе, вызванные хозяйственными операциями, осуществленных в октябре.

2.Подготовить баланс на 1 ноября 200__г. с учетом изменений по статьям.

Таблица 1

Экономические ресурсы организации на 1 октября 200__г.

№ п/п	Наименование ресурсов	Сумма, руб.
1.	Основные средства	378 300
2.	Денежные средства на расчетном счете
3.	Нераспределенная прибыль прошлых лет	20 000
4.	Задолженность перед поставщиками за поступившие товары	5 340
5.	Торговая наценка	2 625
6.	Резервный капитал	185 000
7.	Краткосрочные кредиты банка	4 800
8.	Денежные средства в кассе	26 693
9.	Инвентарь и хозяйственные принадлежности	31 240
10.	Уставный капитал	250 000
11.	Товары	17 500
12.	Амортизация основных средств	3 460
13.	Расчеты с прочими кредиторами	9 754
14.	Задолженность подотчетных лиц по ранее выданным авансам	8 550
15.	Исключительное право на программы для ЭВМ	15 900
16.	Добавочный капитал	87 400
17.	Расчеты по единому социальному налогу (задолженность фирмы)	6 633
18.	Расчеты с прочими дебиторами	5 679
19.	Амортизация нематериальных активов

Таблица 2

Хозяйственные операции за октябрь

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.
1.	Из кассы выдана зарплата персоналу фирмы	3 900
2.	Коммерческой фирмой приобретены товары	22 540
3.	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам	?
4.	Из кассы выдан аванс подотчетному лицу на командировочные расходы	1 200
5.	В кассу фирмы внесен остаток подотчетной суммы по ранее выданному авансу	?
6.	Начислена зарплата персоналу фирмы за текущий месяц	43 450
7.	Удержана из зарплаты персонала фирмы сумма налога на доходы с физических лиц (13%) (сумму определить)	?
8.	Фирма приобрела лицензию на торговлю подакцизными товарами за наличный расчет	15 700
9.	С расчетного счета поступили денежные средства в кассу на выплату заработной платы	52 000
10.	С расчетного счета перечислено в погашение задолженности бюджету	2 340
11.	Перечислено в погашение задолженности органам социального страхования	?

Задача 13

Определить типы изменений баланса в зависимости от хозяйственных операций организации за текущий период.

Таблица 1

Хозяйственные операции организации на 1 ноября 200__г.

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.
1.	Удержаны налоги из зарплаты производственного персонала	8 633
2.	Выдана из кассы зарплата производственному персоналу	57 777
3.	Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков	14 670
4.	Списана стоимость материалов, израсходованная на изготовление мебели	11 230
5.	Оплачено за счет ссуды банка счета поставщиков по поступившим материалам	14 670
6.	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету по НДС	2 760
7.	Получена краткосрочная ссуда банка под товарные запасы и зачислена на р/с	15 480
8.	Оприходована на склад по фактической себестоимости готовая продукция, выпущенная из основного производства	25 490
9.	Начислена зарплата производственному персоналу фирмы	66 410

Задача 14

Определить типы изменений баланса в зависимости от хозяйственных операций, осуществляемых акционерным обществом за текущий период.

Таблица1

Хозяйственные операции Акционерного общества.

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.
1.	Поступили и зачислены на р/с денежные средства от продажи ценных бумаг	2 500
2.	Выдан из кассы аванс подотчетному лицу на хозяйственные расходы.	2 000
3.	Приобретены подотчетным лицом инвентарь и хозяйственные принадлежности за наличный расчет.	1 500
4.	Перечислено с р/с кредиторам в погашение задолженности по аренде.	8 500
5.	Оплачены из кассы расходы по изготовлению печати.
6.	Перечислено с р/с в погашение задолженности банку по краткосрочной ссуде	11 000
7.	Внесен в кассу организации остаток неиспользованной подотчетной суммы	?
8.	С р/ч поступили денежные средства в кассу организации на выплату заработной платы	48 600
9.	Начислен налог на прибыль за текущий месяц (за счет прибыли организации)	2 600
10.	С р/с перечислено в погашение задолженности бюджету: - по налогу на доходы физических лиц, - по единому социальному налогу.

Приложение 1

Бухгалтерский балансна 31декабря 2013 г. ┌─────────-┐ │ Коды │ ├────────-─┤ Форма по ОКУД │ 0710001 │ ├─-─┬───┬──┤ Дата (число, месяц, год) │ │ │ │ ├──-┴───┴──┤Организация ___________ по ОКПО │ │ ├───────-──┤Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │ ├────────-─┤Вид экономической деятельности _______________________ по ОКВЭД │ │ ├────-┬────┤Организационно-правовая форма/форма собственности _____________ │ │ │_________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │ ├────-┴────┤Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ │ 384 (385)│ └────────-─┘ Местонахождение (адрес) ______

Пояснения	Наименование показателя	На отчётную дату отчётного периода (на конец отчётного года)	На 31 декабря предыдущего года (на начало отчётного года)	На 31 декабря года, предшествующего предыдущему
	АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы
	Результаты исследований и разработок
	Основные средства
	Доходные вложения в материальные ценности
	Финансовые вложения
	Отложенные налоговые активы
	Прочие внеоборотные активы
	Итого по разделу I
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы
	НДС по приобретенным ценностям
	Дебиторская задолженность
	Финансовые вложения
	Денежные средства и денежные эквиваленты
	Прочие оборотные активы
	Итого по разделу II
	БАЛАНС
Пояснения	Наименование показателя	На отчётную дату отчётного периода (на конец отчётного года)	На 31 декабря предыдущего года (на начало отчётного года)	На 31 декабря года, предшествующего предыдущему
	ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	( )	( )
	Переоценка внеоборотных активов
	Добавочный капитал (без переоценки)
	Резервный капитал
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
	Итого по разделу III
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства
	Отложенные налоговые обязательства
	Оценочные обязательства
	Прочие обязательства
	Итого по разделу IV	-	-
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА   Заемные средства
	Кредиторская задолженность
	Доходы будущих периодов
	Оценочные обязательства
	Прочие обязательства
	Итого по разделу V
	БАЛАНС

ГлавныйРуководитель _________ _______________ бухгалтер _________ ________________ (подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка подписи) подписи) "__" ________ 20__ г.

Приложение 2

Отчет о финансовых результатахза 2013 г.

┌─────────┐ │ Коды │ ├─────────┤ Форма по ОКУД │ 0710002 │ ├──┬───┬──┤ Дата (число, месяц, год) │ │ │ │ ├──┴───┴──┤Организация ___________ по ОКПО │ │ ├─────────┤Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │ ├─────────┤Вид экономической деятельности _______________________ по ОКВЭД │ │ ├────┬────┤Организационно-правовая форма/форма собственности _____________ │ │ │_________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │ ├────┴────┤Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ │384 (385)│

Пояснения	Наименование показателя	За ______ 2013 г.	За ______ 2012 г.
	Выручка
	Себестоимость продаж	( 28545 )	( 19469 )
	Валовая прибыль (убыток)
	Коммерческие расходы	( 12209)	( 9000 )
	Управленческие расходы	( - )	( - )
	Прибыль (убыток) от продаж	( 826 )	( 300 )
	Доходы от участия в других организациях
	Проценты к получению
	Проценты к уплате	( - )	( - )
	Прочие доходы
	Прочие расходы	( 66 )	( 140 )
	Прибыль (убыток) до налогообложения
	Текущий налог на прибыль	( 816 )	( 383 )
	в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
	Изменение отложенных налоговых обязательств
	Изменение отложенных налоговых активов
	Прочее
	Чистая прибыль (убыток)
	СПРАВОЧНО Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
	Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
	Совокупный финансовый результат периода
	Базовая прибыль (убыток) на акцию
	Разводненная прибыль (убыток) на акцию

ГлавныйРуководитель _________ _______________ бухгалтер _________ ________________ (подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка подписи) подписи)"__" ________ 20__ г.

Приложение 3

Рисунок - Схема формирования чистой прибыли.

Приложение 4