РАЗДЕЛ 2. Расчет лизинговых платежей

В моем случае в лизинг приобретается пресс гидравлической вулканизации 100-400-2Э.

Условия лизинга представлены в таблице 1.

Таблица 1

Стоимость основных средств, передаваемых в лизинг с НДС, тыс.руб
Срок амортизации объекта, лет
Ставка кредитования, %
Ставка комиссионного вознаграждения, %
Ставка страхования, %

Срок лизинга представляет собой отношение срока полезного использования (или срока амортизации) к коэффициенту ускорения, отсюда срок лизинга равен РАЗДЕЛ 2. Расчет лизинговых платежей - student2.ru = 5 лет. Эту цифру следует перевести в месяцы, так как именно по месяцам осуществляются расчеты лизинговых платежей; соответственно, срок лизинга равен 5*12 = 60 месяцев.

Расчеты лизинговых платежей представлены в таблице 2.

Таблица 2

  1 мес 2 мес 3 мес 4 мес 5 мес 6 мес 7 мес 8 мес 9 мес 10 мес 11 мес 12 мес
Стоимость объекта без НДС, тыс. руб. 762,71 762,71 762,71 762,71 762,71 762,71 762,71 762,71 762,71 762,71 762,71 762,71
Остаточная стоимость объекта без НДС, тыс. руб. 762,71 750,00 737,29 724,58 711,86 699,15 686,44 673,73 661,02 648,31 635,59 622,88
Задолженность по кредиту, тыс. руб. 900,00 885,00 870,00 855,00 840,00 825,00 810,00 795,00 780,00 765,00 750,00 735,00
Амортизационные отчисления в мес. , тыс. руб. 12,71 12,71 12,71 12,71 12,71 12,71 12,71 12,71 12,71 12,71 12,71 12,71
Погашение основной суммы долга, тыс. руб. 15,00 15,00 15,00 15,00 15,00 15,00 15,00 15,00 15,00 15,00 15,00 15,00
Налог на имущество, тыс. руб. 1,26 1,26 1,26 1,26 1,26 1,26 1,26 1,26 1,26 1,26 1,26 1,26
Страхование, тыс. руб. 9,00                      
Плата процентов за кредит, тыс. руб. 9,00 8,85 8,70 8,55 8,40 8,25 8,10 7,95 7,80 7,65 7,50 7,35
Комиссия, тыс. руб. 1,27 1,25 1,23 1,21 1,19 1,17 1,14 1,12 1,10 1,08 1,06 1,04
Лизинговый платеж без НДС, тыс. руб. 35,53 26,36 26,19 26,02 25,84 25,67 25,50 25,33 25,16 24,99 24,82 24,65
НДС, тыс. руб. 6,40 4,74 4,71 4,68 4,65 4,62 4,59 4,56 4,53 4,50 4,47 4,44
Лизинговый платеж с НДС, тыс. руб. 41,93 31,10 30,90 30,70 30,50 30,30 30,09 29,89 29,69 29,49 29,29 29,08

После того, как мы нашли срок лизинга по месяцам, следует определить стоимость объекта без НДС. Она находится по формуле:

РАЗДЕЛ 2. Расчет лизинговых платежей - student2.ru

Сумма НДС = 137,29 т.р.

Амортизационные отчисления в месяц определяются как 1/60 от стоимости оборудования без НДС. Соответственно, сумма амортизации в месяц равна:
РАЗДЕЛ 2. Расчет лизинговых платежей - student2.ru

Данная сумма будет одинакова на протяжении всего срока лизинга.

Далее следует определить остаточную стоимость объекта без НДС. В 1-м месяце она равна стоимости самого объекта без НДС, т.е 762,71; а во 2- месяце она рассчитывается как разность между остаточной стоимостью в предыдущем периоде и суммой амортизации в месяц, т.е. 762,71-12,71=750,00 т.р.

Плата процентов за кредит – это проценты по кредиту, выплачиваемые организацией за пользование кредитом в соответствии со ставкой кредитования.

Сначала следует определить размер суммы выплачиваемой для погашения основной суммы долга. Общая задолженность по кредиту равна стоимости объекта, включая НДС, т.е. 900 т.р. Сумма в погашение основной суммы долга составляет 1/60 от стоимости объекта, т.е. 900/60 = 15 т.р. Соответственно, каждый месяц общая задолженность по кредиту уменьшается на полученную сумму. Так, во 2- месяце задолженность равна 900-15=885 т.р.

Плата за кредит в виде процентов определяется, исходя из общей задолженности по кредиту, как процентная доля от суммы задолженности, деленная на 12.

Так, для 1-го месяца плата процентов составит: 900*0,12/12=9 т.р.

Налог на имущество в месяц определяется как 1/12 налога на имущество за календарный год. Сумма налога равна процентной доле от налоговой базы по налогу на имущество. В качестве налоговой базы принимается среднегодовая стоимость имущества.

Процентная ставка по налогу на имущество организации равна 2,2%. Среднегодовая стоимость имущества определяется как частное от деления суммы остаточной стоимости объекта на 1-ое число каждого месяца и 1 января следующего года и количества месяцев в календарном году +1. Получаем:

РАЗДЕЛ 2. Расчет лизинговых платежей - student2.ru

Среднегодовая стоимость имущества за 2008г. Составила 686,44 т.р.; отсюда, налог на имущество равен 686,44*0,022 = 15,10 т.р. Сумма налога в месяц составляет: 15,10/12 = 1,26 т.р.

Данные о среднегодовой стоимости имущества и налога на прибыль за пятилетний период приведены в таблице 3.

Таблица 3

 
Среднегодовая стоимость имущества, тыс. руб. 686,44 498,70 394,07 241,53 88,98
Сумма налога на имущество, тыс. руб. 15,10 10,97 8,67 5,31 1,96

Комиссионное вознаграждение определяется как процентная доля от остаточной стоимости без НДС. Ставка комиссии -2%. Для 1-го месяца получаем: 762,71*0,02/12 = 1,27 т.р.; для 2-го: 750,00*0,02/12 = 1,25 т.р.

Сумма страхования определяется как процентная доля (равна ставке страхования) от стоимости объекта с НДС. Она будет постоянная и равна 900*0,01 = 9 т.р.

Сумма лизинговых платежей в месяц складывается из следующих элементов:

ü Погашение основной суммы долга;

ü Налог на имущество в месяц;

ü Плата за кредит;

ü Комиссионное вознаграждение;

ü При расчете первого платежа по лизингу в текущем году учитывается сумма страхования.

В итоге, по всем рассчитанным элементам формируется сумма лизингового платежа без НДС за 1 месяц (с учетом суммы страхования): 15,00+1,26+9,00+1,27+9,00 = 35,53 т.р.

Далее определяется сумма НДС, как 18% от суммы лизингового платежа без НДС, т.е. 35,53*0,18 = 6,40. 6,40 + 35,53 =4 1,93(лизинговый платеж с НДС).

Наши рекомендации