Расчеты по инкассо. Учет расчетов платежными требованиями
Банк по поручению и за счет клиента на осн. расч. док. получает платёж от плательщика. Расч. осущ. на основании ПТ либо инкассовых поручений, к-е предъявляются в б-к получателем денег. ПТ содержит требование получателя денег по осн. дог-ру к должнику об уплате опр. суммы через банк. Примен-ся при расч-х за товары, услуги, работы и в др. случаях, предусм-х д-ом. Расчёты ПТ-ми мо. осущ-ся с предварительным акцептом плательщика или без него.
Инкассовое поручение (ИП): На его основе в бесспорном порядке списываются ден. ср-ва со счёта плательщика. Применяются: 1)если бесспорное взыскание установлено законодат.; 2) для взыскания по испольнит. док-ам (т.е. о принудит-м испольнении); 3) если в осн. д-ре предусмотрено право б-ка, к-й обслуживает плательщика, списывать деньги с его счёта и без его распоряжения.
Учет:
ПТ-расчетный документ, кот. выписывает клиент поставщик на взыскание ден ср-в за поставленные товары и услуги со своего контрагента плательщика.
При поступлении в банк плательщика ПТ вместе со 2 экземпляром реестра операционист этого банка проверяет поступившие документы с точки зрения полноты заполнения всех реквизитов и с точки зрения законности операции. Ставит свою подпись на ПТ и ИП
ПТ в соотв с Положением №2-п должны оплачиваться с акцептом плательщика.
Акцепт- согласие клиента плательщика на оплату ПТ. На акцепт дается 5 раб дней не считая дня поступления ПТ в банк плательщика.
Акцепт может быть полным или частичным.
Плательщик в случае акцептования Пт оформляется на нем акцепт, т.е. ставит дату акцепта, подпись работника и печать банка плательщика.
Затем ПТ возвращаются плательщикам в сво банк, к-ый производит оплату ПТ в этот день или в след операционный день.
До момента оплаты балансовая проводка в банке плательщика не делается , а расчетно- денежные документы , поступившие от поставщика помещаются в картотеку внебаланс счету90901 .
Порядок б/у расчетов ПТ.
В банк плательщика поступило ПТ при реестре для оплаты со счета плательщика из банка поставщика Д 90901 К 99999
плательщик акцептовал поступившие на его имя ПТ:
а) на счете плательщика деньги имеются
Д 99999 Дт расч.сч плательщика
К 90901 Кт расч.сч получателя,30102,30109
б) у клиента плательщика временно отсутствуют ср-ва на счете
Д 90902 К 90901
Организация и учет расчетов платежными поручениями.
Платежное поручение - распоряжение плательщика обслуживающему его банку перечислить определенную денежную сумму со своего счета на счет получателя. Платежное поручение является основным платежным инструментом используемым в платежной системе России. Это объясняется след преимуществами:
• Применяется по товарным и не товарным операциям
• Плательщики могут рассчитываться как до поставки ценностей, так и после их получения.
• Низкие затраты труда
Реквизиты: дата, №формы, сумма, данные плательщика, банк плательщика(БИК, № счета), банк получ-ля тоже, данные получ-ля(ИНН,№ счета), назнач-е платежа, 2 подписи лиц, имеющих право распоряжаться счетом,печать.
Операц: проверяет плат-ое поруч-е с точки зрения законности соверш-ой опер-ции с правильности его офромл-я, т.е. ответст-ть за операц-и берет на себя, если все правильно, то ставит подпись и штамп банка с датой. Если счета плательщика и получателя открыты в разных банках, то расч.осущ посредством кор.счетов. Банки могут открывать кор.счета друг у друга, эти счета имеют названия «ЛОРО» и «НОСТРО» и учитываются в 3-м разделе главы А. (названия посмотреть по пл.счетов и дать характеристику). Респондент – банк, открывший кор.сч в др.банке. Корреспондент – банк, в кот. откр кор.сч.
Если банки не явл. корреспондентами, то расч. м/у ними осущ.через централиз. расч. сист ЦБ. По ФЗ «ОБиБД» каждый банк обязан иметь кор.сч в БР. Счета откр также в 3 разделе гл.А. 30102(А). По Д зачисл.ср-в на кор.сч. По К – списание.
Учет: 1.По плат-му поруч-ю через расчетную сеть БР: Д- б. сч.плат-ка К 30102.
2.На прямую по плат-му поруч-ю: Д б.сч. К 30110,30109,
3.Между отделениями по плат-му поруч-ю: Д б.сч. К 30302,30301.
Порядок совершения и учета приходных и расходных операций с наличными деньгами.
Внутренние структурные подразделения кредитной организации (далее - ВСП) могут осуществлять следующие кассовые операции - прием, выдачу, размен, обмен, обработку, включающую в себя пересчет, сортировку, формирование, упаковку наличных денег.
Операции по приему наличных денег от клиентов осуществляются в кредитной организации, ВСП на основании приходных кассовых документов - объявлений на взнос наличными, представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления, квитанции и ордера; приходных кассовых ордеров
Операции по выдаче наличных денег клиентам осуществляются на основании расходных кассовых документов - денежных чеков, расходных кассовых.
Кассовые работники, осуществляющие приходные, расходные кассовые операции, снабжаются образцами подписей бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходные, расходные кассовые документы, а бухгалтерские работники, осуществляющие оформление приходных, расходных кассовых документов, - образцами подписей кассовых работников, осуществляющих приходные, расходные кассовые операции.
Учет
Приём нал денег от клиентов юридических лиц КО производят по объявлению на взнос наличными.
Бух работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, подписывает его, записывает сумму в кассовый журнал по приходу и передаёт в кассу.
Кассир:
• сверяет подпись бух работника с имеющимся у него образцом;
• сверяет сумму цифрами и прописью;
• принимает деньги от клиента, просчитывает их и сверяет с объявлением.
Если установлено расхождение, сомнительные или неплатежные ден знаки, то объявление на взнос наличными переоформляется на фактически вносимую сумму, ден знаки оформляются на экспертизу.
Приём ден наличности гражданам и сотрудникам КО производится по приходным кассовым ордерам. Операции по приёму нал денег с депозитов в отдельных КО подтверждаются записью в сбер или вкладной книжке.
На балансе КО приём нал денег отражается проводками
1. Приняты наличные деньги от клиентов юридических лиц Д 20202 К 405-407(01-03)
2. Приняты от сотрудников кредитной организации суммы неизрасходованных авансов
Д 20202 К 60308
3. Приняты наличные деньги на депозиты от физических лиц
Д 20202 К 423 (01-15), 426 (01-15), 40817,40820
4. Принята наличными деньгами комиссия по отдельным операциям
Д 20202 К 70601
5. Приняты наличными деньгами суммы процентов по выданным кредитам
Д 20202 К 70601
6. Приняты наличными деньгами суммы в погашение выданных потребительских кредитов
Д 20202 К 455 (02-09), 457 (01-08)
Выдача ден наличности организациям клиентам производится по денежным чекам. Предприятия могут получить нал деньги на зарплату, соц выплаты, хозяйственные расходы, командировочные расходы, закупку сельхозпродукции, закупку тары и вещей у населения, покупку ГСМ. При выдаче нал денег по денежному чеку клиент предъявляет его бух работнику, который:
• проверяет заполнение чека;
- проверят наличие денег на счёте;
• сверяет подписи и печать с карточкой клиента;
• сверяет данные удостоверения личности;
• записывает сумму в журнал;
• записывает операцию в лицевой счёт клиента;
" выдаёт клиенту контр-ную марку;
' подписывает чек;
' передаёт чек контролёру.
Контролёр проверяет и подписывает чек и передаёт его кассиру.
Кассир:
» сверяет подписи бух работника и контролёра с образцами; » проверяет записи в чеке;
• подготавливает деньги к выдаче;
» вызывает клиента и спрашивает у него сумму получаемых денег;
» сверяет номер контрольной марки с номером чека и приклеивает её к чеку;
» пересчит-ет деньги при клиенте;
• выдаёт деньги и подписывает чек.
Выдача ден наличности гражданам и сотрудникам КО производится по расходным кассовым ордерам. Операции по выдаче нал денег с депозитов в отдельных КО подтверждаются записью в сбер или вкладной книжке. На балансе КО выдача наличных денег отражается проводками
1. Выданы нал деньги юр лицу Д 405-407 (01-03) К 20202
2. Выданы наличными деньгами депозиты физическим лицам
Д 423 (01-15), 426 (01-15), 40817, 40820 К 20202
3. Сотрудникам КО выдан аванс на командировочные, хоз-ные, почтовые расходы
Д 60308 К 20202
4. Кассиром выдана зар/ плата
Д 60305 К 20202
или
Д 60308 К 20202 - выдача аванса
Д 60305 К 60308 - выдача зарплаты
5. Выданы потребительские кредиты
Д 455 (02-09), 457 (01-08) К 20202