АНАЛИЗ ФОРМЫ № 2 «ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ»

КГСХА – 2015

Анализ ФОРМЫ № 1 «бухгалтерскИЙ баланс»

Задание 1.По данным финансовой отчетности организации постройте сравнительный аналитический баланс.

Наименование статей	Абсолютная величина, тыс. р.	Относительная величина, %
на начало года	на конец года	отклонение, +,-	на начало года	на конец года	отклонение, +,-	в % к величине на начало года
Внеоборотные активы – всего
в т.ч. основные средства
Оборотные активы – всего
в т.ч. запасы
дебиторская задолженность
денежные средства и финансовые вложения
БАЛАНС				100,0	100,0
Капитал и резервы – всего
в т.ч. нераспределенная прибыль (убыток)
Долгосрочные обязательства
Краткосрочные обязательства – всего
в т.ч. заёмные средства
кредиторская задолженность
БАЛАНС				100,0	100,0

Выводы:

Задание 2. По данным бухгалтерского баланса проведите анализ ликвидности баланса.

Актив	Сумма, тыс. р.	Пассив	Сумма, тыс. р.	Платежный излишек (+), недостаток (-), тыс. р.
на начало года	на конец года	на начало года	на конец года
на начало года	на конец года
Наиболее ликвидные активы (А1)			Наиболее срочные обязательства (П1)
Быстрореализуемые активы (А2)			Краткосрочные пассивы (П2)
Медленнореализуемые активы (А3)			Долгосрочные пассивы (П3)
Труднореализуемые активы (А4)			Постоянные пассивы (П4)
Баланс			Баланс

Выводы:

Задание 3. По данным бухгалтерского баланса и задания 2 рассчитайте показатели платежеспособности и удовлетворительности структуры баланса.

Показатель	Норматив	На начало года	На конец года	Отклонение, +,-
Коэффициент абсолютной ликвидности	≥0,2
Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности	≥0,7-1,0
Коэффициент текущей ликвидности	≥2,0
Общий показатель платежеспособности	≥1,0
Доля оборотных средств в активах	≥0,5
Коэффициент маневренности функционирующего капитала	уменьшение в динамике
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	≥0,1
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности	≥1,0	х

Выводы:

Задание 4.По данным бухгалтерского баланса и отчёта о финансовых результатах рассчитайте пятифакторную модель прогноза риска банкротства организации Э. Альтмана

Показатели	Константа	На начало года	На конец года
Х1 (отношение собственного оборотного капитала к величине активов)	0,717
Х2 (отношение чистой прибыли к величине активов)	0,847
Х3 (отношение прибыли от реализации к величине активов)	3,107
Х4 (отношение величины собственного капитала к величине заемного капитала)	0,420
Х5 (отношение выручки от реализации к величине активов)	0,995
Z (вероятность банкротства)	х

Вывод:

Задание 5.По данным бухгалтерского баланса определить тип финансовой устойчивости организации.

Показатели	На начало года	На конец года
Наличие собственных оборотных средств
Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных пассивов (функционирующий капитал)
Наличие заемного капитала
Наличие общей величины источников
Общая величина запасов
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств
Излишек (+), недостаток (-) функционирующего капитала
Излишек (+), недостаток (-) общей величины источников
Излишек (+), недостаток (-) заемного капитала
Четырехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости

Вывод:

Задание 6. По данным бухгалтерского баланса определите относительные показатели финансовой устойчивости организации.

Показатель	Норматив	На начало года	На конец года	Отклонение, +,-
Коэффициент финансовой независимости (автономии)	≥0,5
Коэффициент финансовой устойчивости	≥0,6
Коэффициент маневренности собственного капитала
Коэффициент финансирования	≥0,7
Коэффициент финансового рычага (левериджа)	≤1,5

Выводы:

Задание 7. По данным бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах рассчитайте показатели деловой активности организации.

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение, +,-
Общие показатели оборачиваемости
Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача), раз
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, раз
Коэффициент отдачи собственного капитала, р.
Коэффициент отдачи заемного капитала, р.
Показатели управления активами
Коэффициент оборачиваемости запасов, раз
Период оборота запасов, дн.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, раз
Период оборота дебиторской задолженности, дн.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, раз
Период оборота кредиторской задолженности, дн.

Выводы:

АНАЛИЗ ФОРМЫ № 2 «ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ»

Задание 8. По данным отчета о финансовых результатах рассчитайте показатели рентабельности. Проведите факторный анализ рентабельности совокупного капитала.

Показатель	Прошлый год	Отчетный год
Выручка от реализации продукции, тыс. р.
Себестоимость реализованной продукции, тыс. р.
Прибыль от реализации продукции, тыс. р.
Чистая прибыль, тыс. р.
Совокупный капитал – всего, тыс. р.
в т.ч.: собственный капитал
заемный капитал
Уровень рентабельности производственной деятельности по прибыли от реализации, %
Уровень рентабельности продаж по прибыли от реализации продукции, %
Уровень рентабельности собственного капитала по чистой прибыли, %
Уровень рентабельности заемного капитала по чистой прибыли, %
Уровень рентабельности совокупного капитала по чистой прибыли, %
Уровень рентабельности совокупного капитала при собственном капитале отчетного года, чистой прибыли и сумме заемного капитала предыдущего года, %	х
Уровень рентабельности совокупного капитала при собственном и заемном капитале отчетного года, чистой прибыли предыдущего года, %	х
Изменение уровня рентабельности совокупного капитала – всего, %	х
в т.ч. за счет изменения: собственного капитала	х
заемного капитала	х
чистой прибыли	х

Выводы:

Задание 9. По данным отчета о финансовых результатах рассчитайте величину операционного, финансового и общего рычагов.

Показатель	Значение
Выручка от реализации прошлого года, тыс. р
Выручка от реализации отчётного года, тыс. р
Темп прироста выручки от реализации продукции, %
Прибыль от реализации продукции прошлого года, тыс. р
Прибыль от реализации продукции отчётного года, тыс. р
Темп прироста прибыли от реализации продукции, %
Чистая прибыль прошлого года, тыс. р.
Чистая прибыль отчётного года, тыс. р.
Темп прироста чистой прибыли, %
Операционный рычаг, %
Финансовый рычаг, %
Общий рычаг, %

Вывод: