Тема 9 (2). Банковская система РФ, виды банковского кредита, расчетно-кассовые операции

Вопрос 1. Структура современной банковской системы.

Банковская система – это исторически сложившаяся и законодательно закреплённая система организации банковского дела в конкретной стране. В настоящее время в РФ функционирует двухуровневая банковская система. Она включает в себя верхний уровень – Центральный Банк РФ (Банк России) и нижний уровень – кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков.

В настоящее время действуют федеральные законы, на основе которых функционирует банковская система РФ:

• № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России) от 10 июня 2002 г.,
• № 17 – ФЗ «О банках и банковской деятельности от 3 февраля 1996 г.

В соответствии с ФЗ «О банках и банковской деятельности» кредитная организацияопределяется как юридическое лицо, которое для извлеченияприбыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения ЦБ (лицензии) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные законом. Кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью. В РФ все кредитные организации делятся на два типа: банки и небанковские кредитные организации.

Банк – это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

1. привлекать во вклады денежные средства физических и юридических лиц;
2. размещать эти средства от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

3. открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц.
Небанковская кредитная организация– это кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные законом. Допустимые сочетания банковских операций для них устанавливаются ЦБ. На практике получили развитие три вида небанковских кредитных организаций: расчетные, депозитно- кредитные и инкассации. Расчетные небанковские кредитные организации представлены на рынке расчетными палатами (центрами), они вправе осуществлять следующие банковские операции: открывать и вести банковские счета юридических лиц, проводить расчеты по поручению юридических лиц, в том числе банков – корреспондентов, по их банковским счетам. Расчетные небанковские кредитные организации не вправе привлекать денежные средства юридических и физических лиц во вклады для размещения от своего имени и за свой счет. Временно свободные денежные средства расчетные организации могут размещать только в виде вложений в ценные бумаги правительства РФ с нулевым риском.

Небанковские депозитно – кредитные организации имеют право привлекать денежные средства юридических лиц во вклады, размещать их от своего имени и за свой счет, покупать и продавать иностранную валюту в безналичной форме. Небанковским депозитно – кредитным организациям запрещено привлекать денежные средства физических лиц во вклады, открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц, инкассировать денежные средства, векселя, проводить кассовое обслуживание физических и юридических лиц.

Небанковские кредитные организации инкассации на основании лицензии, выданной ЦБ, вправе осуществлять только инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов.

В состав банковской системы РФ включаются также филиалы и представительства иностранных банков, на них распространяются нормы российского правового регулирования банковской деятельности. С 1 января 1996 года сняты ограничения на открытие иностранных банков на территории РФ и мораторий на обслуживание иностранными банками граждан РФ. До 2002 года участи иностранного капитала в банковской системе ограничивалось специальной квотой, которая устанавливалась особым федеральным законом, по предложению Правительства России, согласованному с ЦБ. Эта квота рассчитывалась как отношение суммарного капитал, принадлежащего нерезидентам в уставных капиталах кредитных организаций с иностранными инвестициями и капитала филиалов иностранных банков, к совокупному уставному капиталу кредитных организаций, зарегистрированных на территории РФ, и составляла 12%. Ограничение на участие иностранного капитала в банковской системе России преследовало цель создания благоприятных условий для развития отечественных кредитных организаций.

Недостатком отечественной банковской системы является слабая специализация её второго (нижнего) уровня. Большинство российских банков являются универсальными. Законодательство не предусматривает специализацию банков по видам их операций. Хотя некоторые из банков и обозначили в своих названиях функциональные особенности банков (инновационный банк, ипотечный банк, муниципальный банк), все они в настоящее время подчинены единым нормам банковского законодательства.

Центральный Банк РФ (Банк России) является главным банком РФ. Уставный капитал и иное имущество Банка России является федеральной собственностью. Величина уставного капитала составляет 3 млрд. руб. Государство не отвечает по обязательствам Банка России, а Банк России по обязательствам государства, если они не приняли на себя такие обязательства. 50% фактически полученной по итога года Банком России прибыли перечисляется в федеральный бюджет Оставшаяся прибыль перечисляется в резервы Банка России и фонды различного назначения. Банк подотчетен Государственной Думе.

ЦБ РФ имеет три основные цели деятельности (получение прибыли не является целью деятельности Банка России):

1. защита и обеспечение устойчивости рубля, в том числе его покупательной способности по отношению к иностранным валютам;
2. развитие и укрепление банковской системы;
3. обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платёжной системы.

Основными инструментами и методами денежно-кредитной политики БР являются:

1. процентные ставки по операциям БР.
2. нормативы обязательных резервов, депонируемых в БР. Размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам кредитных организаций и порядок депонирования обязательных резервов ЦБ РФ устанавливается Советом Директоров Банка России. Нормативы обязательных резервов не могут превышать 20% обязательств кредитной организации и могут быть дифференцированы для различных кредитных организаций.
3. операции на открытом рынке (купля-продажа БР казначейских векселей, государственных ценных бумаг и т.д).
4. рефинансирование кредитных организаций
5. валютные интервенции(купля-продажа БР иностранной валюты на валютном рынке для воздействия на курс рубля).
6. установление ориентиров роста денежной массы, исходя из государственной денежно-кредитной политики.
7. прямые количественные ограничения (установление лимитов на рефинансирование кредитных организаций и проведение кредитными организациями отдельных банковских операций).
8. эмиссия облигаций от своего имени.

Второй уровень банковской системы РФ – коммерческие банки. Успешное функционирование банка зависит от его ресурсной базы. Ресурсы коммерческого банка могут быть сформированы за счет собственных и привлеченных средств. К собственным средствам относятся его уставный и добавочный капитал, страховые обязательные резервы, нераспределённая прибыль. Собственные средства составляют основу деятельности коммерческого банка. Они формируются в момент его создания и постепенно наращиваются в процессе его деятельности. В то же время роль и величина собственного капитала банка имеют специфику по сравнению с организациями, занимающимися другими видами предпринимательской деятельности. Так за счет собственных средств банки покрывают обычно 10-20% своей общей потребности в денежных ресурсах, т.е. в отличие от нефинансовых организаций, банки работают преимущественно за счет привлеченных средств. Эта специфика связана с двумя обстоятельствами: во-первых, банки привлекают крупные суммы временно свободных денежных средств в виде депозитов, во-вторых, денежные активы банков как правило более ликвидны, чем активы предприятий (здания, оборудование, производственные запасы и т. д.). Последнее обеспечивает банкам возможность более быстрой мобилизации денежных ресурсов и соответственно снижает потребность в собственном капитале. Для повышения стабильности банковской системы ЦБ РФ установил требования к минимальному размеру уставного капитала, необходимого для создания кредитной организации. Минимальный размер уставного капитала создаваемого банка должен быть не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, а небанковский кредитной организации – 500 тыс. евро.

Привлеченные средства занимаю преобладающее место в общей сумме банковских ресурсов. Способы привлечение денежных средств следующие:

• открытие и ведение счетов юридических лиц,
• привлечение во вклады денежных средств физических лиц,
• выпуск банками собственных долговых обязательств,
• привлечение кредитов и займов от других банков, в том числе от ЦБ РФ.

Все привлеченные ресурсы по способу их аккумуляции делятся на две большие группы: депозитные и недепозитные привлеченные средства. Основную часть привлеченных ресурсов банков составляют депозиты, т.е. денежные средства, внесённые в банк клиентами для хранения на определённые счета. Недепозитные привлеченные средства – это средства, которые банк получает в виде займов (кредитов) с целью поддержания своей ликвидности.

Вклады физических лиц могут привлекать только банки, имеющие специальную лицензию ЦБ РФ.

Вопрос 2. Виды банковских кредитов, порядок их выдачи и погашения.

Порядок и условия кредитования в РФ регулируется Гражданским Кодексом РФ.

Кредит (лат.creditum - ссуда) – это предоставление банком или кредитной организацией денег заёмщику в размере и на условиях возвратности и платности, предусмотренными кредитным договором. Таким образом, при кредите предметом займа являются только деньги (ст. 819 ГК РФ). Этим кредит отличается от ссуды или займа .

Ссуда (согласно ГК РФ, ст. 689) – это передача вещей одной стороной в безвозмездное временное пользование другой стороне, которая обязуется вернуть ту же в том же состоянии, в каком она его получила.

Заём(согласно ГК РФ, ст. 807) – это передача одной стороной другой стороне денег или другой вещи с обязательством возвратить ту же сумму денег или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Кредиты делятся по размерам на крупные (свыше 10 млн. долларов), средние (от 100 тыс. до 10 млн. долл.), мелкие (до 100 тыс. долл.).

По срокам выдачи кредиты делятся на краткосрочные (до года), среднесрочные (до 5 лет) и долгосрочные.

Кредиты делятся по срокам погашения на срочные и кредиты до востребования.

Срочные кредиты – это кредиты, выдаваемые на определённый период, оговорённый в кредитном договоре.

Кредиты до востребования (онкольный кредит, от английского on call) - это краткосрочные кредит, которые погашаются по первому требованию кредитора. Механизм онколного кредита следующий. Банк открывает заёмщику специальный текущий счет по залог товарно-материальных ценностейили ценных бумаг. В пределах обеспечения банк оплачивает счета хозяйствующего субъекта. Онкольный кредит погашается обычно с предупреждением за 5-7 дней. Процент по таким кредитам обычно меньше, чем по срочным кредитам.

По способам предоставления денежных средствкредиты делятсянакредиты с разовым зачислением, кредиты с открытием кредитной линии и кредиты в форме кредитования банком счета клиент-заёмщика.

Кредиты с разовым зачислениемденежных средств на расчетный (текущий, корреспондентский) счет заёмщика предоставляются для удовлетворения определённой целевой потребности заёмщика в средствах. Для решения банком вопроса о выдаче кредита заёмщик должен предоставлять необходимый пакет документов. Выдача разовой ссуды проводится единовременно с простого ссудного счета. Заёмщик может иметь в банке несколько простых ссудных счетов, если он одновременно пользуется кредитом под несколько объектов кредитования, т.е. выданным на разные цели, в разное время и на разные сроки. Погашение разовых кредитов может осуществляться заёмщиком как единовременно разовым платежом по окончанию установленным договором срока кредита, так и периодически, в согласованные банком сроки.

Кредиты с открытием кредитной линии, т.е. заключение соглашения, на основании которого клиент-заёмщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств. Кредитная линия открывается на определённый срок: например, на шесть месяцев или год. Её преимуществом является возможность клиента в любой момент времени в течение срока кредитной линии получать кредиты без дополнительных переговоров с банком.

Кредиты в форме кредитования банком расчетного (текущего, корреспондентского) счета клиента – заёмщика при недостаточности или отсутствии на нём денежных средств для оплаты расчетных документов с банковского счета клиента-заёмщика (кредитование в форме овердрафта). Такое кредитование может осуществляться только в том случае, если оно предусмотрено в договоре банковского счета или в дополнительных соглашениях к нему. Обычно устанавливается лимит, т.е. максимальная сумма, на которую может быть проведена операция кредитования счета, срок, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента и ставка процента по овердрафту.

Банковские операции с использованием векселей бывают двух видов: учет векселей и ссуды под залог векселей. Учет векселей банком происходит следующим образом. До наступления срока платежа по векселю банк приобретает его у владельца по цене, которая меньше суммы, указанной в векселе, т.е. покупает (учитывает) его с дисконтом. Получив при наступлении срока деньги по векселю, банк реализует этот дисконт. Ссуды под залог векселей выдаются следующим образом. Вексель не передается в собственность банка, а закладывается векселедержателем на определённый срок, а под его залог выдаётся ссуда в размере 60-90% от номинальной стоимости векселя. При непогашении кредита в установленный срок банк имеет право на реализацию векселя.

Вопрос 3. Расчетно-кассовые операции.

Расчетно-кассовое обслуживание включает в себя открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц.

В соответствии с действующим законодательством расчеты между физическими и юридическими лицами могут осуществляться в наличной и безналичной формах. Задача по проведению безналичных расчетов возложена на банки. С этой целью банки осуществляют расчетно-кассовое обслуживание клиентов.

Виды банковских счетов, открываемых для юридических лиц, можно выделить следующие:

• в рублях: расчетный, текущий, бюджетный;
• в валюте: текущий, транзитный, специальный транзитный.

На расчетный счет зачисляется выручка, списываются денежные средства для заработной платы, с этого счета оплачивается стоимость материалов, уплачиваются налоги и т.д.

Текущие счета открываются организациям, не занимающимся коммерческой деятельностью.

Бюджетные счета открываются предприятиям и организациям, которым выделяют средства за счет федерального и местного бюджетов для их целевого использования.

В соответствии с действующим законодательством допускаются следующие формы безналичных расчетов:

· расчеты платёжными поручениями (документ – платежное поручение),

· расчеты по инкассо (документ – инкассовое поручение или платёжное требование),

· расчеты по аккредитиву (документ – аккредитив),

· расчеты чеками (документ – чек).

Платежные поручения действительны к предъявлению в банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Платежное поручение – это письменное распоряжение плательщика обслуживающему его банку оплатить указанную в данном распоряжении сумму получателю денежных средств. Расчеты платёжными поручениями являются самой распространённой формой расчетов. Расчеты по инкассо осуществляются на основании платёжных требований или инкассовых поручений. Эти документы представляют собой оформленные требования кредитора (получателя денежных средств) к должнику (плательщику) оплатить сумму задолженности на основании направленных в банк плательщика документов. Оплата по платежному требованию может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке). Списание средств со счета по инкассовому поручению осуществляется только в безакцептном порядке. В соответствии с действующим законодательством инкассовые поручения применяются в тех случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством (например, взыскание средств налоговыми органами, взыскание по исполнительным документам). К инкассовому поручению прилагаются документы, подтверждающие правомочность его выставления.

Порядок осуществления расчетов по аккредитиву:

1. плательщик и получатель денежных средств заключают между собой договор, расчеты по которому происходят в форме аккредитива.
2. Плательщик предоставляет в обслуживающий банк заявление об открытии аккредитива, на основании которого банк списывает денежные средства, составляющую сумму аккредитива со счета плательщика.
3. банк плательщика переводит сумму аккредитива в банк получателя платежа.
4. банк получателя платежа информирует получателя об открытии аккредитива в его пользу.
5. получатель исполняет свои обязательства перед плательщиком по договору.
6. плательщик передаёт получателю документы, необходимые для получения денег с аккредитива.
7. получатель передаёт эти документы в свой банк.
8. при соответствии этих документов условиям раскрытия аккредитива, банк получателя зачисляет сумму аккредитива на счет получателя.
   
   
   

Вопросы к экзамену:

1) Определение понятия «финансы», функции финансов.

2) Система финансов РФ.

3) Управление финансами, методы управления финансами.

4) Финансовая политика.

5) Понятие финансового контроля и его задачи.

6) Методы проведения финансового иконтроля.

7) Органы финансовогои контроля.

8) Государственный бюджет, функции государственного бюджета.

9) Доходы бюджетов.

10) Расходы бюджетов.

11) Государственные внебюджетные фонды.

12) Сущность государственного икредита.

13) Классификация государственных займов.

14) Управление государственным долгом.

15) Понятие налогов, сборов и пошлин.

16) Принципы налогообложения.

17) Налоговая модель.

18) Классификация налогов.

19) Субъекты и объекты налогообложения по НДС.

20) Понятие добавленной стоимости, налоговый период, налоговая база, налоговые ставки по НДС.

21) Порядок исчисления НДС.

22) Акцизы, виды подакцизных товаров.

23) Общая характеристика налога на прибыль организаций.

24) Доходы для исчисления налога на прибыль.

25) Расходы для исчисления налога на прибыль.

26) Условия применения методов опредееления доходов и расходов.

27) Формирование налогооблогаемой прибыли и распределение чистой прибыли.

28) Ставки налога на прибыль, налоговый период и порядок уплаты.

29) Налог на имущество организаций.

30) Налог на доходы физических лиц.

31) Единый социальный налог.

32) Упрощенная система налогообложения.

33) Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности.

34) Сущность кредита и его основные формы.

35) Ссудный процент.

36) Структура современной банковской системы в РФ.

37) Первый уровень банковской системы РФ – Центральный Банк РФ.

38) Второй уровень банковской системы РФ – кредиртные и некредитные организации.

39) Виды банковских кредитов.

40) Расчетно-кассовые операции.

41) Содержание и фукции финансов предприятия.

42) Общее понятие об управлении финансами предприятия (субъект, объект, методы управления, управляющая система, цели управления).

43) Основные концепции управления финансами предприятия.

44) Методы анализа финансовой отчетности.

45) Коэффициенты ликвидности, собственные оборотные активы, коэффициент обеспеченности собственными оборотными активами, условия ликвидности баланса.

46) Коэффициенты оборачиваемости, период оборачиваемости.

47) Коэффициенты рентабельности, показатели структуры капитала, коэффициенты рыночной иактивности предприятия.

48) Коэффициент финансового рычага.

49) Коэффициент производственного рычага.

50) Коэффициент производственно- финансового рычага.

51) Понятие капитала предприятия, виды капитала предприятия.

52) Основные источники финансирования, доступные для предприятия.

53) Оценка обыкновенных акций.

54) Оценка облигаций.

55) Лизинг как одна из форм инвестирования.