Составление бухгалтерской отчетности на примере ОАО «ТЕХНОПАРК»

Журнал хозяйственных операций по составу расходов и доходов за 2012 и 2013 года ОАО «ТЕХНОПАРК»

№	Содержание операций	Дт	Кт	Ʃ 2012	Ʃ 2013
	Начислена дебиторская задолженность по текущей аренде. - НДС - к оплате		911
	Списана кредиторская задолженность.		911
	Отражается доход от реализации основных средств. -НДС. -к оплате.		911
	Списывается остаточная стоимость проданных ОС.	912	01в
	Отражается доход от реализации материалов. - НДС - к оплате		911
	Списывается факт. себестоимость проданных материалов.	912
	Отражается доход от реализации готовой продукции по предъявленным счетам за отчетный период.		901
	Списывается факт. себестоимость реализованной продукции.	902
	Списываются коммерческие расходы.	902
	Начислен резерв по сомнительным долгам.	912
	Отражается доход по облигациям (зачислены %).	763	911
	Уплачены неустойки за нарушение договорных обязательств.	912

Продолжение таблицы

№	Содержание операций	Дт	Кт	Ʃ2012	Ʃ2013
	Начислены проценты по краткосрочным кредитам банка.	912
	Списываются убытки по аннулированным заказам.	912
	Отражается доход от безвозмездного получения материалов.	982	911
	Начислена заработная плата за ликвидацию последствий аварии.	912
	Отражаются дивиденды, полученные по акциям.		911
	Уплачен штраф в налоговые органы за несвоевременную сдачу бух. отчетности.	912
	Книга продаж. Отражается НДС за проданную продукцию	903
	Книга продаж. Отражается НДС за проданные ОС, материалы, услуги аренды.	912
	Начислен налог на прибыль (20%,).

Формирование финансовых результатов на счете 91 «Прочие доходы и расходы» можно представить в виде следующей таблицы за 2012 год

Д^т 91 К^т

Формирование финансовых результатов на счете 91 «Прочие доходы и расходы» можно представить в виде следующей таблицы за 2013 год

Д^т 91 К^т

Порядок формирования показателей формы «Отчетности о финансовых результатах» за 2012 и 2013 года ОАО «ТЕХНОПАРК»

2012 г.:

- Выручка - № операции 7 – К^т 90₁ = 710694 руб.

- Себестоимость - № операции 8 – Д^т 90₂ = 471656 руб.

- Валовая прибыль (убыток) – выручка – себестоимость = 710694-471656 = 239038 руб.

- Коммерческие расходы - № операции 9 – Д^т 90₂ = 30067 руб.

- Прибыль (убыток) от продаж – валовая прибыль – коммерческие расходы = 239038-30067= =208971 руб.

- Доходы от участия в других организациях - № операции 17 – К^т 91₁ = 31030 руб.

- Проценты к получению - № операции 11 – К^т 91₁ = 14980 руб.

- Проценты к уплате - № операции 13 – Д^т 91₂ = 12091 руб.

- Прочие доходы = 190827 руб. (оборот по К^т 91₁)

- Прочие расходы – 98004 руб. (оборот по Д^т 91₂)

- Прибыль (убыток) до налогообложения = 208971+31030+14980-12091+190827-98004= 335713 руб.

- Текущий налог на прибыль - № операции 21 = 335713*20%= 67143 руб.

- Чистая прибыль – К^т 84 = 335713-67143= 268570 руб.

2013 г.:

- Выручка - № операции 7 – К^т 90₁= 664200 руб.

- Себестоимость - № операции 8 – Д^т 90₂ = 440800 руб.

- Валовая прибыль (убыток) – выручка – себестоимость =664200-440800= 223400 руб.

- Коммерческие расходы - № операции 9 – Д^т 90₂ = 28100 руб.

- Прибыль (убыток) от продаж – валовая прибыль - коммерческие расходы = 223400-28100 =195300 руб.

- Доходы от участия в других организациях - № операции 17 – К^т 91₁ = 29000 руб.

- Проценты к получению - № операции 11 – К^т 91₁ = 14000 руб.

- Проценты к уплате - № операции 13 – Д^т 91₂ = 11300 руб.

- Прочие доходы = 178344 руб. (оборот по К^т 91₁)

- Прочие расходы = 91594 руб. (оборот по Д^т 91₂)

- Прибыль (убыток) до налогообложения =195300+29000+14000-11300+178344-91594= 313750 руб.

- Текущий налог на прибыль - № операции 21 = 313750*20%= 62750 руб.

- Чистая прибыль – К^т 84 = 313750-62750= 251000 руб.

Порядок формирования показателей формы «Бухгалтерского баланса» за 2012 и 2013 года ОАО «ТЕХНОПАРК»

Пояснение	Наименование показателей	На 31 декабря 2013 г.	На 31 декабря 2012 г.
	Актив 1. Внеоборотные активы

Продолжение таблицы

Пояснения	Наименование показателей	На 31 декабря 2013 г.	На 31 декабря 2012 г.
ОС - Амортизация основных средств = Остаточная стоимость ( № 1-2)	Основные средства	1657200-1153100= =504100	1773204-1233817= =539387
№ 17	Финансовые вложения
статья ОС + статья Финансовые вложения	Итого по разделу 1
	2. Оборотные активы
Материалы + ГП + НЗП ( № 4+5+11)	Запасы	1267950+126260+17441= =1319300	1185000+118000+16300= =1411651
Расчеты с подотчетными лицами + Расчеты с покупателями ( № 7+14)	Дебиторская задолженность	16050+136746= =142800	15000+127800= =152796
Расчетный счет + Касса (№ 9+15)	Денежные средства и денежные эквиваленты	1590469+3424= =1489620	1486420+3200= =1593893
Статья запасы + статья Дебиторская задолженность + статья Денежные. средства	Итого по разделу 2
Итог 1 раздела + Итог 2 раздела	Баланс
	Пассив 3. Капитал и резервы
№ 8	Уставный капитал
№ 18	Добавочный капитал

Продолжение таблицы

Пояснения	Наименование показателей	На 31 декабря 2013 г.	На 31 декабря 2012 г.
2012: 856000+181258+268570=1305828 2013: 800000+169400+251000=1220400 1305828+1776628=3082456 1220400+1660400=2880800	Резервный капитал	3513560-2880800= =632760	3759509-3082456= =677053
Взята из отчета о финансовом результате (чистая прибыль)	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Статья УК +статья ДК+ статья РК + статья Нераспределенная прибыль (убыток)	Итого по разделу 3
	5. Краткосрочные обязательства
№ 3	Заемные средства
Расчеты с бюджетами + Расчеты с работниками по оплате труда + Расчеты с поставщиками + Расчеты по социальному страхованию (№ 6+10+12+19)	Кредиторская задолженность	16264+1253184+121231+29960= =1327700	15200+1171200+113300+28000= =1420639

Продолжение таблицы

Пояснения	Наименование показателей	На 31 декабря 2013 г.	На 31 декабря 2012 г.
№ 16	Доходы будущих периодов
Статья заемные средства + Кредиторская задолженность + Доходы будущих периодов	Итого по разделу 5
Итог 3 раздела + Итог 5 раздела	Баланс