Распределение денежных потоков по видам деятельности

Показатель Итого В том числе по видам деятельности
текущая инвестиционная финансовая
1. Остаток денежных средств на начало года, тыс. руб.  
2. Приток (+), тыс. руб.
3. Удельный вес притока, % 87,02 12,81 0,17
4. Отток (-), тыс. руб.
5. Удельный вес оттока, % 86,88 12,91 0,21
6. Остаток денежных средств на конец года, тыс. руб.  

По данным таблицы 3 видно, что основной приток денежных средств приходится на текущую деятельность 87,02%, 12,81% - на инвестиционную деятельность и 0,17% - на финансовую. Так же на текущую деятельность приходится 86,88% оттока денежных средств, 12,91% - на инвестиционную и 0,21 – на финансовую.

В целом по организации наблюдается незначительный, но все же отток денежных средств – 4 тыс. руб.

Задание 4

На основании отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) рассчитайте изменение затрат на 1 рубль продаж и определите степень влияния факторов, вызвавших изменение данного показателя по сравнению с предыдущим годом. Расчеты обобщить в табл. 4

Таблица 4

Расчет влияния факторов на изменение затрат на 1 рубль продаж

Показатель 2012 год 2013 год Изменение (+,-)
Исходные данные
1. Выручка, тыс. руб. +7116
2. Общие затраты по элементам, тыс. руб., в том числе: +7856
2.1 Материальные расходы, тыс. руб. +1012
2.2 Расходы на оплату труда с отчислениями на социальные нужды, тыс. руб. +6562
2.3 Амортизация, тыс. руб. +210
2.4 Прочие расходы по обычным видам деятельности, тыс. руб. +72
Расчетные данные
3. Затраты на 1 рубль продаж (З), коп. 0,89 0,92 +0,03
4. Материалоемкость (х), коп. 0,63 0,57 -0,06
5. Зарплатоемкость (y), коп. 0,19 0,28 +0,09
6. Амортизационная емкость (z), коп. 0,07 0,07 -
7. Прочая расходоемкость (q), коп. 0,002 0,003 +0,001
Расчет влияния факторов
8. Расчет влияния факторов на изменение затрат на 1 рубль продаж всего, в том числе:  
а) материалоемкости -0,000016
б) зарплатоемкости +0,000007
в) амортизационной емкости
г) прочей расходоемкости +0,000011
Баланс отклонений +0,000002

1. Распределение денежных потоков по видам деятельности - student2.ru

2. Распределение денежных потоков по видам деятельности - student2.ru

3. Распределение денежных потоков по видам деятельности - student2.ru

4. Распределение денежных потоков по видам деятельности - student2.ru

5. Распределение денежных потоков по видам деятельности - student2.ru

Как видно из табл. 4 изменение затрат на 1 рубль продаж зависит от нескольких факторов, зависимость между ними можно представить следующей формулой:

З = x*y*z*q,

где:

х - материалоемкость;

y - зарплатоемкость;

z – амортизационная емкость;

q – прочая расходоемкость.

Влияние факторов на изменение затрат на 1 рубль продаж рассчитывается с использованием метода цепных подстановок на базе исчисления абсолютных разниц по факторам, влияние которых мы определяем.

∆З (x) = ∆х*y0*z0*q0

∆З (y) = x1*∆у*z0*q0

∆З (z) = x1*y1*∆z*q0

∆З(q) = x1*y1*z1*∆q

Баланс = ∆З (x) + ∆З (y) + ∆З (z) + ∆З(q)

Задание 5

Провести анализ выполнения бюджета затрат, имея следующие данные (таб. 5.1). Оценить степень выполнения плана по затратам, используя технологию гибкого бюджетирования. Расчеты обобщить в табл. 5.2.

Таблица 5.1

Исходные данные

Показатель Фактические затраты на производство 900 ед. продукции, тыс. руб. Плановые затраты на производство 1000 ед. продукции, тыс. руб.
Прямые трудовые затраты
Прямые материальные затраты
Накладные производственные затраты
Амортизация
Аренда
Всего затрат

Таблица 5.2

Наши рекомендации