Состав и структура финансовых ресурсов страховой компании

Финансовые ресурсы страховщика имеют более сложную организацию, чем аналогичные ресурсы предприятий других отраслей экономики, так как в большей части они формируются за счет страховых премий страхователей и обеспечивают деятельность по оказанию страховой зашиты.

Финансовые ресурсы страховой компании – это совокупность денежных средств,аккумулированных в страховой компании, и используемых для проведения страховой иинвестиционной деятельности. Источниками финансовых ресурсов являются все денежные доходы и поступления, которыми располагает страховая компания в определенный период и направляемые на осуществление денежных расходов по всем видам страховой деятельности.

Финансовые ресурсы являются важным показателем фи­нансовой мощи страховой компании и тем самым условием ее успешной деятельности на финансовом рынке. Финансовые ресурсыобразуются из двух основных частей – собственных средств и привлеченных средств.

Собственные средства страховой компании состоит из оплаченного уставного капитала, резервного капитала, сформированного за счет прибыли, и нераспределенного дохода. Кроме того, к собственным средствам могут быть отнесены сформированные за счет чистой прибыли страховщика фонд потребления и фонд накопления. Характерным для собственных средств является то, что они свободны от каких-либо внешних обязательств.

Уставный капитал предназначен для обеспечения уставной деятельности предприятия и может быть использован для покрытия расходов по страховым выплатам при недостатке средств страховых резервов и текущих поступлений страховых взносов. Уставный капитал формируется в порядке и размерах, определенных действующим законодательством и учредительнымидокументами. В целях обеспечения финансовой устойчивости страховщика в Казахстане, как и за рубежом, законодательно устанавливается требование к минимальному уровню уставного капитала.Минимальный размер уставного капитала для казахстанских страховых компаний определен в Инструкции о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов страховой (перестраховочной) организации от 25.03.2006г.

Другой вид собственных средств представляет собой так называемый резервный капитал. Он представляют собой средства, полученные в результате собственной деятельности страховщика. Резервный капитал создается в соответствии с законодательными и нормативными документами. Методика его формирования не имеет отраслевой специфики, а соответствует общим принципам организации хозяйственной деятельности предприятий.

Следующая составляющая собственного капитала страховой компании – нераспределенный доход. В страховой практике принято различать доход от страховых операций и доход от инвестиций. Доход от страховых операций представляет собой разницу между ценой оказанных страховых услуг и их себестоимостью.

Доход от инвестиций – это доход страховой компании от размещения страховых резервов в различные активы. Доход страховой компании представляет широкие возможности в расширении страховой ответственности и снижении тарифов по отдельным видам страхования, укреплении материально – технической базы страховщика и других направлений развития страхового дела и обеспечивает финансовую устойчивость страховых операций.

Привлеченный капитал страховой компании включает следующие элементы:

-страховые резервы;

-кредиторская задолженность;

-кредиты.

Привлеченный капитал страховой компании в значительной степени преобладает надсобственным капиталом. Это обусловлено отраслевой спецификой.

Проведение страховых операций предполагает аккумулирование страховой премии, причем сбор взносов со всех участников страхового фонда сопровождается фактами исполнения обязательств страховщика по выплате страхового возмещения лишь перед некоторыми из них. Таким образом, деятельность страховой компании основана на создании страховых резервов, источником которых являются средства страхователей, поступившие в форме страховых премий. Они не принадлежат страховщику. Эти средства лишь временно, на период действия договоров страхования находятся в распоряжении страховой компании, после чего, либо используются навыплату страховой суммы, либо преобразовываются в доходную базу (при условии безубыточного прохождения договора), либо возвращаются страхователям в части, предусмотренной условиями договора.

Финансовые ресурсы страховой компании в большей части состоят из привлеченных средств, которые в течение некоторого времени являются временно свободными денежными средствами страховщика. Эти временно свободные денежные средства страховщика выступают важным источником финансирования инвестиций. Таким образом, оборот денежных средств страховой компании обеспечивает не только страховую защиту, но и процесс их инвестирования в экономику государства.