Понятие, цель и задачи анализа финансового состояния предприятия
Содержание
Введение……………………………………………………………………...…2-3
1. Значение, сущность анализа финансового состояния предприятия и роль бухгалтерского баланса в его проведении………………...………..4-24
1.1 Понятие, цель и задачи анализа финансового состояния предприятия…4-8
1.2 Информационное обеспечение проведения анализа…………………....8-10
1.3 Система показателей и методология анализа финансового состояния предприятия…………………………………………………………………10-24
2. Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО «АВТОВАЗ»……………………………………………………...……25-39
2.1 Общая характеристика деятельности ОАО «АВТОВАЗ»………..……25-28
2.2 Анализ баланса предприятия и его структуры…………………………28-34
2.3 Анализ финансовой устойчивости…………………………………...…34-35
2.4 Оценка ликвидности и платежеспособности……………………...……35-36
2.5 Оценка рентабельности и деловой активности……………...…………37-38
2.6 Рекомендации по улучшению финансового состояния ОАО «АВТОВАЗ»……………………………………………………………38-39
Заключение……………………………………………………………..……40-41
Список используемых источников………………………….……………42-43
Приложение А …………………………………………………………...…44-47
Введение
С переходом экономики России к рыночным отношениям повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значение финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств.
Результаты такого анализа нужны, прежде всего, собственникам предприятия, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам.
В данной курсовой работе проводится финансовый анализ предприятия именно с точки зрения собственников предприятия, т.е. для внутреннего использования и оперативного управления финансами.
Главная цель данной работы – выявить основные проблемы финансовой деятельности и внутрихозяйственные резервы укрепления финансового положения и повышения платежеспособности предприятия на основе исследования финансового состояния ОАО «АВТОВАЗ».
Поставленная цель конкретизируется следующими задачами:
– предварительный обзор бухгалтерского баланса;
– характеристика имущества предприятия: основных и оборотных средств, выявление проблем;
– характеристика источников образования хозяйственных средств предприятия (собственных и заемных);
– определение наличия (отсутствия) признаков банкротства;
– определение группы финансовой устойчивости;
– оценка ликвидности;
– разработка мероприятий по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Объектом исследования является ОАО «АВТОВАЗ».
Предмет анализа – финансовые процессы предприятия и конечные производственно – хозяйственные результаты его деятельности.
При проведении данного анализа были использованы следующие приемы и методы:
– горизонтальный и вертикальный анализ;
– анализ коэффициентов (относительных показателей);
– сравнительный анализ;
– факторный анализ;
– корреляционно-регрессионный анализ.
Значение, сущность анализа финансового состояния предприятия и роль бухгалтерского баланса в его проведении
Понятие, цель и задачи анализа финансового состояния предприятия
Хозяйствующий субъект осуществляет свою производственную деятельность на рынке самостоятельно, но в условиях конкуренции. Конкуренция представляет собой состязательность хозяйствующих субъектов, когда их самостоятельные действия эффективно ограничивают возможность каждого из них воздействовать на общие условия обращения товаров на данном рынке и стимулируют производство тех товаров, которые требуются потребителю. Рыночные регуляторы, соединяясь с конкуренцией, образуют единый механизм хозяйствования, который заставляет производителя учитывать интересы и запросы потребителя. Хозяйствующие субъекты вступают между собой в конкурентные отношения в борьбе за потребителя. Хозяйствующий субъект, проигравший в борьбе, обычно становится банкротом.
Под банкротством хозяйствующего субъекта понимается неспособность его удовлетворить требования кредиторов по оплате товаров (услуг), обеспечить обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды в связи с превышением обязательств должника над его имуществом. Чтобы не стать банкротом, хозяйствующий субъект должен постоянно следить за хозяйственной ситуацией на рынке и обеспечивать себе высокую устойчивость[1]. Одним из необходимых условий для обеспечения конкурентоспособности является анализ коммерческой деятельности, в том числе анализ финансового состояния, так как он позволяет выявить наиболее сложные проблемы управления предприятия в целом и его финансовыми ресурсами в частности.
Финансовый анализ и анализ финансового состояния.
Анализ финансового состояния представляет собой глубокое, научно обоснованное исследование финансовых отношений и движения финансовых ресурсов в едином производственно-торговом процессе. Следует различать понятия «финансовый анализ» и «анализ финансового состояния предприятия». Финансовый анализ – более широкое понятие, так как он включает наряду с анализом финансового состояния еще и анализ формирования и распределения прибыли, себестоимости продукции, реализации и другие вопросы. Анализ финансового состояния – это часть финансового анализа. Финансовое состояние предприятия характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимой для нормальной производственной, коммерческой и других видов деятельности предприятия, целесообразностью и эффективностью их размещения и использования, финансовыми взаимоотношениями с другими субъектами хозяйствования платежеспособностью и финансовой устойчивостью[2]. Способность предприятия своевременно производить платежи свидетельствует о его хорошем финансовом положении.
Финансовое состояние предприятия (ФСП) – это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени[3].
В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.
Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.
Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Следовательно, устойчивое финансовое состояние не является счастливой случайностью, а итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия[4].
Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечения нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнения расчетной дисциплины, достижения рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.
Внутренний и внешний анализ.
Существенная роль в достижении стабильного финансового положения принадлежит анализу. Различают внутренний и внешний анализ финансового положения.
Внутренний анализ осуществляется для нужд управления предприятием. Его цель – обеспечить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы создать условия для нормального функционирования предприятия, получения максимума прибыли и исключения риска банкротства.
Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикаций отчетности. Его цель – установить возможность выгодно вложить средства, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потери[5].
Основные задачи анализа.
Основными задачами как внутреннего, так и внешнего анализа являются:
1. Общая оценка финансового положения и факторов его изменения;
2. Изучение соответствия между средствами и источниками, рациональности их размещения и эффективности использования;
3. Соблюдение финансовой, расчетной и кредитной дисциплины;
4. Определение ликвидности и финансовой устойчивости предприятия;
5. Долгосрочное и краткосрочное прогнозирование устойчивости финансового положения[6].
Для решения этих задач изучаются:
§ Наличие, состав и структура средств предприятия; причины и последствия их изменения; наличие, состав и структура источников средств предприятия; причины и последствия их изменения;
§ Состояние, структура и изменение долгосрочных активов;
§ Наличие, структура текущих активов в сферах производства и обращения, причины и последствия их изменения;
§ Ликвидность и качество дебиторской задолженности;
§ Наличие, состав и структура источников средств, причины и последствия их изменения;
§ Платежеспособность и финансовая гибкость.
Анализ ФСП основывается главным образом на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции очень трудно привести в сопоставимый вид.
Относительные показатели анализируемого предприятия можно сравнивать:
§ c общепринятыми «нормами» для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства;
§ c аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия и его возможности;
§ с аналогичными данными за предыдущие годы для изучения улучшения или ухудшения ФСП[7].