Подход 2 к формированию чистой прибыли

Анализ процесса формирования чистой прибыли и потока наличности предприятия

Подход 1.Формирование чистой прибыли на основе отчета о прибылях и убытках (отчёта о финансовых результатах)

Задача. Определить чистую прибыль, операционный поток наличности бухгалтерский и финансовый и поток наличности предприятия, а также рассмотреть процесс его распределения на основе данных, приведённых в таблицах 1 и 2. Сумма амортизационных отчислений за 2013 г. составила 9238 тыс. руб.

Таблица 1

Баланс предприятия

Актив, тыс. руб. 31.12.12 31.12.13 Пассив, тыс. руб. 31.12.12 31.12.13
Внеоборотные активы Собственный капитал, в т. -уставный капитал; -добавочный капитал; -нераспределён-ная прибыль            
Оборотные средства, в т.ч -запасы -дебиторская задолженность             Долгосрочные заимствования
Денежные средства Краткосрочные заимствования
      Кредиторская задолженность
Баланс Баланс

Таблица 2

Отчёт о прибылях и убытках за 2013 г.

Наименование показателей Значение показателей, тыс.руб.
1.Доходы и расходы по обычным видам деятельности  
1.1.Выручка от продажи товаров
1.2. Себестоимость проданных товаров
2.Валовая прибыль(строка1.1-1.2)
3.Коммерческие расходы
4.Управленческие расходы
5.Прибыль от продаж (строка 2-строка 3,4)
6.Операционные доходы и расходы  
6.1.проценты к получению -
6.2.проценты к уплате
6.3.доходы от участия в других организациях  
6.4.прочине операционные доходы
6.5.прочие операционные расходы
7.Внереализационные доходы и расходы  
7.1внереализационные доходы
7.2.внереализационные расходы
8.Прибыль до налогообложения
9. Налог на прибыль
10.Прибыль(убыток) от обычной деятельности 11.Чрезвычайные доходы и расходы
11.1. Чрезвычайные доходы  
11.2.Чрезвычайные расходы  
12.Чистая прибыль отчётного периода
13.Дивиденды к уплате
14.Нераспределённая прибыль

Решение

1.Сначала определяем:

операционный поток наличности бухгалтерский ОПНб и операционный поток наличности финансовый ОПНф

ОПНб=Пч+Ам=

ОПНф= Пч+Ам+ Пкр=

2. Находим поток наличности предприятия

ПНп = ОПНф-ПКЗ-ПОК,

где ПКЗ - поток капитальных затрат, определяемый как чистый прирост стоимости основных средств + амортизация, израсходованная на воспроизводство основных средств =

ПОК –поток оборотного капитала, определяемый как

(Оборотные активы к – оборотные активы н) – (кредиторская задолженность к - кредиторская задолженность н) = ЧОКк – ЧОКн =

Таким образом, поток наличности предприятия (сальдо еаличных денежных средств) будет равно

ПНп =

Этот поток наличности направляется на:

- выплату % и сокращение задолженности по кредитам

- выплату дивидендов за вычетом прироста акционерного капитала (дивиденды отдаём акционерам, а от них получаем дополнительный акционерный капитал)

Поток наличности, направляемый кредиторам

ПНкр=

Поток наличности, направляемый собственникам ПНс

Из отчёта о прибылях и убытках мы видим, что принято решение выплатить дивиденды акционерам в размере4465 тыс. руб., а из баланса следует, что за отчётный период уставный плюс добавочный капитал (акционерный) увеличился на

(38122 +2500) – (37833+20000) = тыс. руб.

Следовательно поток наличности, направляемый собственникам, равен

ПНс = = тыс. руб.

Проверим, выполняется ли условие ПНП = ПНкр+ПНс

(ПНП) = (ПНкр ) + (ПНс)

Подход 2 к формированию чистой прибыли

Задача 2. Определить добавленную стоимость, валовой результат, коэффициент добавленной стоимости, темп изменения коэффициента добавленной стоимости, чистую прибыль, темп изменения чистой прибыли, операционный поток наличности бухгалтерский и финансовый

Таблица 3

Наименование показателей Значение в базовом периоде, млн. руб. Значение в отчетном периоде, млн. руб.
1.Выручка брутто (с НДС)    
2.Годовые расходы на материальные ресурсы и услуги сторонним организациям с НДС    
3.НДС к уплате (к перечислению)    
4.Затраты на оплату труда с соц. Отчисл.    
5.Амортизация    
6.Сальдо прочих доходов и расходов    
7. Налоги, включаемые в себестоимость (кроме ЕСН и на прибыль)    
8.Проценты за кредит к уплате    
9.Добавленная стоимость    
10.Валовый результат    
11.Прибыль до уплаты процентов и налога    
12.Налогооблагаемая прибыль    
13.Чистая прибыль    
14 Коэффициент добавленной стоимости    
15.Изменение коэффициента добавленной стоимости    
16.Изменеие чистой прибыли    
17.Операционный поток наличности бухгалтерский    
18. Операционный поток наличности финансовый    

Наши рекомендации