Стратегические цели, показатели и показатели оперативного уровня управления процессом производства
Таблица 1.
| Стратегическое управление | Перспективы | Цели | Показатели | Значения показателей |
| по фольге 0,100-0,179 | по фольге 0,180-0,200 | |||
| Финансово-экономические | Прибыль Объем производства (продаж) Затраты | - маржинальная прибыль (тыс.руб.) | 4 560,37. | 2 905,66. |
| - полная себестоимость (общие затраты) (тыс.руб.) | 23 873,54. | 12 663,32. | ||
| - операционный рычаг | 1,47 | 2,87 | ||
| - запас финансовой прочности (%) | 68,07 | 34,79 | ||
| - критический объем производства в натуральном выражении (т) | 80,72 | 86,96 | ||
| - критический объем производства в стоимостном выражении (тыс.руб.) | 8 603,74. | 8 894,33. | ||
| - - критическая цена продаж (тыс.руб.) | 106,59 | 102,28 | ||
| - оптимальный объем производства в натуральном выражении (т) | 395,53 | 244,40 | ||
| - оптимальный объем производства в стоимостном выражении (тыс.руб.) | 40 344,78 | 23 511,78 | ||
| Рыночные | Повышение конкурентоспособности продукции Лучшие условия поставки | - цена (тыс.руб.) | 106,59 | 102,28 |
| - срок поставки | 30 дней | 30 дней | ||
| - полнота информационного обеспечения | 100% | 100% | ||
| Процессы | Резервы сокращение затрат на производство Повышение качества обслуживания клиентов Эффективность и качество закупок Повышение качества производства | - затраты на ед. продукции (тыс.руб) | 95,84 | 96,50 |
| - процент рекламаций | признано браком и возвращено потребителями 28592,8 кг или 0,18 % от отгруженной продукции | признано браком и возвращено потребителями 17603,5 кг или 0,12 % от отгруженной продукции | ||
| - ошибки в комплектации заказов | ошибки в комплектации заказов отсутствуют | |||
| - срок поставки сырья | график поставки сырья выполнен на 86 % | график поставки сырья выполнен на 86 % | ||
| -% несоответствующего сырья | количество внешнего брака составило 0,3% | количество внешнего брака составило 0,2% | ||
| - снижение % брака | количество внутреннего брака снизилось на 0,14% от произведенной продукции | количество внутреннего брака снизилось на 0,09% от произведенной продукции |
Таблица 1. (продолжение)
| Оперативное управление производством | Показатели процесса | Стоимостные показатели (ден.ед) | Значение | ||
| по фольге 0,100-0,179 | по фольге 0,180-0,200 | ||||
| - оценка возможна только если есть финансовые данные о ходе процесса | - | - | |||
| Показатели продукта процесса | - затраты на единицу продукции | 95,84 | 96,50 | ||
| - структура себестоимости продукции по элементам затрат: Ø наибольший удельный вес в общей сумме затрат Ø наименьший удельный вес в общей сумме затрат Ø переменная часть себестоимости Ø постоянная часть себестоимости | 60,33 % 2,18 % 79,55 % 20,45 % | 60,89 % 2,14 % 79,84 % 20,16% | |||
| - анализ факторов, влияющих на изменение затрат: Ø ресурсоемкость продукции Ø цены на ресурсы Ø цены на продукцию | 0,001 -0,058 -0,029 | -0,094 0,051 -0,028 | |||
| - материалоемкость продукции | 59,81 | 60,49 | |||
| - трудоемкость продукции (чел-ч) | 16,68 | 17,52 | |||
| Показатели удовлетворенности клиента | - % отклонения от плановых затрат на единицу продукции (%) | -6,14 | -4,44 | ||
| Показатели процесса | Показатели времени выполнения | Значение | |||
| по фольге 0,100-0,179 | по фольге 0,180-0,200 | ||||
| - время простоя оборудования | сокращение времени внеплановых простоев на 20% достигнуто за счет увеличения количества ежесменных обходов и устранения неисправностей во время производственных и технологических остановов | ||||
| - отклонения от планового времени производства партии | выпуск продукции выполнен в соответствии с графиками | ||||
| - срок эксплуатации оборудования до замены | оборудование находится в работоспособном состоянии за счет проведения планово предупредительных ремонтов | ||||
| Показатели продукта процесса | - срыв сроков выполнения заказов | все заказы выполнены в срок согласно реестра наряд-заказов | |||
| Показатели удовлетворенности клиента | - отклонений от плановых сроков производства | выпуск продукции выполнен в соответствии с графиками | |||
Таблица 1. (продолжение)
| Оперативное управление производством | Показатели процесса | Технические показатели | Значение |
| по фольге 0,100-0,179 | по фольге 0,180-0,200 | ||
| - фактическая производительность | 1,13 | 1,08 | |
| - % несоответствующей продукции | по результатам внутреннего контроля забраковано 165211 кг или 1,1 % от произведенной готовой продукции. | по результатам внутреннего контроля забраковано 105146 кг или 1,2 % от произведенной готовой продукции. | |
| - расход материалов на ед. продукции (тыс.руб.) | 59,81 | 60,49 | |
| Показатели продукта процесса | - % продукции с поврежденной упаковкой | % продукции с поврежденной упаковкой оставил 25% от общего количества возвращенной продукции | % продукции с поврежденной упаковкой оставил 18% от общего количества возвращенной продукции |
| Показатели удовлетворенности клиента | - количество рекламаций от конечных потребителей | признано браком и возвращено потребителями 28592,8 кг или 0,18 % от отгруженной продукции | признано браком и возвращено потребителями 17603,5 кг или 0,12 % от отгруженной продукции |
Критический объем производства в стоимостном выражении по фольге 0,100-0,179мм равен 8 603,74 тыс.руб. и по фольге 0,180-200мм - 8 894,33 тыс.руб., показывает допустимое снижение выручки (объема продаж) без опасности оказаться в убытке. Пороговый объем производства (продаж) по фольге 0,100-0,179 мм составляет 80,72 тонны и по фольге 0,180-0,200 мм - 86,96 тонны. Критическая цена продаж по фольге 0,100-0,179 равна 106,59 тыс.руб./т и по фольге 0,180-0,200 мм - 102,28 тыс.руб./т. При таком уровне цена будет равна себестоимости единицы продукции, а прибыль и рентабельность будут равны нулю. Запас финансовой прочности по фольге 0,100-0,179 мм составляет 68%, это свидетельствует о том, что предприятие по данному виду продукции может на 68% выдержать снижение выручки от реализации продукции без серьезной угрозы для своего финансового положения, то есть сохранит свою финансовую устойчивость и платежеспособность на прежнем уровне. Запас финансовой прочности по фольге 0,180-0,200 мм составляет 35%, то есть предприятие по данному виду продукции может на 35% выдержать снижение выручки от реализации продукции без угрозы для своего финансового положения.
Финансовый результат деятельности предприятия с низким уровнем постоянных издержек (по фольге 0,100-0,179 мм 1 440,02 тыс. руб.) в меньшей степени зависит от изменения физического объема производства. Воздействия изменения выручки на изменение прибыли составляет по фольге 0,100-0,179 мм 1,47 и по фольге 0,180-0,200 мм – 2,87. Так как показатель производственного рычага больше единицы, то в условиях спада производства убытки будут ниже маржинального дохода, и предприятие быстрее выйдет из кризисного состояния, поскольку аналогичный рост объема продаж вызовет более интенсивное снижение убытков. Низкая доля условно-постоянных производственных затрат по фольге 0,100-0,179 мм (1 440,02 тыс.руб.) по сравнению с фольгой 0,180-0,200 мм (1831,32 тыс.руб.)в общей сумме затрат (23 873,54 тыс.руб.) характеризуется как низкий уровень операционного левериджа и свидетельствует о незначительном уровне операционного риска. Следовательно, изменение объема производства в силу известной автономности и неизбежности условно-постоянных затрат производственного характера не приведет к существенному изменению операционной прибыли. Управление операционным риском означает контроль за его динамикой и обеспечение комфортного резерва безопасности в плане превышения маржинального дохода над суммой условно-постоянных затрат производственного характера.
Оптимальная величина выпуска продукции составляет 395,53 тонн по фольге 0,100-0,179 мм и 244,40 тонн по фольге 0,180-0,200 мм. При таком объеме производства предприятие получает максимальную прибыль по фольге 0,100-0,179 3 803,26 тыс.руб. и по фольге 0,180-0,200 мм - 1 830,07 тыс.руб. Размер маржинальной прибыли составляет 5243,28 тыс.руб. по фольге 0,100-0,179 мм и 3661,39 тыс.руб. по фольге 0,180-0,200мм. Решение задач оптимизации и снижения производственных затрат и повышение конкурентоспособности предприятия дает возможность осуществлять управление затратами производства, а устойчивое финансовое положение предприятия является результатом умелого, просчитанного управления всей совокупностью производственно-хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности предприятия в целом.
Управление предложенными показателями на основе взаимосвязи стратегического и оперативного управления производством позволяет системно и комплексно исследовать все стороны производства, выявлять недостатки и возможности улучшения, определять направления работы по совершенствованию стратегического и оперативного управления производством.
Список литературы
1. Елиферов В.Г., Репин В.В. Бизнес-процессы: Регламентация и управление: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2009.
2. Юркова Е.И., Еловских А.А., Обоснование эффективности использования системы бизнес-процессов. Сборник докладов. Международный научно-промышленный симпозиум «Уральская горная школа - регионам», Екатеринбург, 2009.