Камеральной налоговой проверки
Задание №1.
ЗАО «ДАР» проспонсировало городской праздник, перечислив 200 000 руб. Спонсорство считается рекламой, поэтому спонсорский вклад считается рекламным расходом. В целях налогообложения такие расходы нормируются (норматив 1% от выручки за минусом НДС). За отчетный период ЗАО «ДАР» выручило 18 000 000 руб. (в том числе НДС — 18%). Найти норматив на рекламные расходы, сверхнормативную сумму. Определить налогооблогаемую базу и налог на рекламу.
Задание №2.
Кадастровая стоимость участка 100 000 руб. Определить налоговую базу, ставку налога, сумму земельного налога, используя НК РФ. Назвать главу НК и статьи, которые были изучены при решении задачи.
При выполнении двух заданий (самостоятельно, без ошибок) — оценка «хорошо».
При выполнении одного задания или двух заданий с подсказкой преподавателя, студентов — оценка «удовлетворительно».
Дополнительное задание №3.При условии выполнении трех заданий самостоятельно и без ошибок (оценка - «отлично»).
Кадастровая стоимость участка 50 000 руб. Участок используется для личного подсобного участка инвалидом боевых действий. Определить налоговую базу, ставку налога, сумму земельного налога, используя НК РФ. Назвать главу НК и статьи, которые были изучены при решении задачи.
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА №3.
Тема «Расчет среднегодовой стоимости имущества, расчет налога на имущество организаций».
Задание №1.
Общая стоимость имущества организации на 1 января отчетного года составила 1700 тыс. руб. 1. Рассчитать сумму амортизационных отчислений за отчетный период (квартал).
Амортизация начисляется линейным способом. Норма амортизации 10% годовых.
2.Рассчитать налоговую базу по налогу на имущество за отчетный период.
3. Рассчитать налог на имущество организации.
При условии неполного выполнения задания или с помощью преподавателя, студентов - оценка «удовлетворительно». При условии выполнении задания самостоятельно и без ошибок — оценка «хорошо».
Дополнительное задание №2.
Указать что является налоговой базой, налоговый и отчетный период, ставки налога. Используя налоговый кодекс, указать главу НК и статьи, которые необходимо изучить для решения задачи.
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА №4.
Тема «Расчет налоговой базы для расчета НДС. Расчет суммы НДС к уплате в бюджет».
Задание №1. Изучить главу НК РФ - НДС. Определить налоговую базу, налоговый и отчетный периоды, сроки уплаты.
- Привести пять примеров операций не подлежащих налогобложению НДС из НК РФ, написать № и название статьи, № и название главы НК.
- Привести примеры товаров облагаемые по ставке 0% из НК РФ написать № и название статьи, № и название главы НК.
- Привести примеры товаров облагаемые по ставке 10% из НК РФ написать № и название статьи, № и название главы НК.
- Привести примеры товаров облагаемые по ставке 18% из НК РФ написать № и название статьи, № и название главы НК.
Задание №2.В ООО «Прогресс» за отчетный период (квартал) реализация составила:
Выручка: в январе – 7360 000 руб.(в том числе НДС); В отчетном периоде были приобретены материалы, производственный инструмент на сумму 628 000 руб. (в том числе НДС), оплачена аренда в сумме 59 тыс. руб. .(в том числе НДС). Определить по НК НДС: рассчитать НДС с реализации и сумму НДС к вычету (сумма НДС оплаченная).
Определить сумму НДС к уплате в бюджет.
При условии выполнении двух заданий самостоятельно и без ошибок — оценка «хорошо».
При условии выполнении одного задания или двух при помощи преподавателя, студентов — оценка «удовлетворительно. Дополнительное задание на оценку «отлично», при условии выполнении трех заданий самостоятельно и без ошибок.
Дополнительное задание №3.Изучить главу НК (НДС). В АО «Наука» за отчетный период (квартал) реализация составила: Выручка: в январе – 15500тыс.руб.(в том числе НДС); В отчетном периоде были приобретены строительные материалы, на сумму 1200 тыс.руб. (в том числе НДС), оплачена аренда в сумме 40тыс. руб. (в том числе НДС). Определить по НК НДС: рассчитать НДС с реализации и сумму НДС к вычету (сумма НДС оплаченная).
Определить сумму НДС к уплате в бюджет.
Задание № 4.В АО «Наука» за отчетный период (квартал) реализация составила: – 15500тыс.руб.(в том числе НДС по ставке -18%); 8500тыс.руб.(в том числе НДС по ставке -10%); В отчетном периоде были приобретены строительные материалы, на сумму 1200 тыс.руб. (в том числе НДС), организацией проведены строительно-монтажные работы для собственного потребления на сумму 40тыс. руб. (в том числе НДС). Рассчитать НДС с реализации и сумму НДС к вычету (сумма НДС оплаченная). Определить сумму НДС к уплате в бюджет. Заполнить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость.
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА №5.
Тема «Расчет налоговой базы по налогу на прибыль. Рассчитать налог на прибыль предприятия».
Задание № 1.Изучить НК главу Налог на прибыль, налоговую базу, ставки, сроки уплаты. Указать № главы, статьи, которые необходимо изучить для решения задачи.
Задание № 2.За отчетный период организацией осуществлены следующие хозяйственные операции: отгружена продукция на сумму 159 300 руб. (в том числе НДС — 18 %). выручка за продукцию поступила на расчетный счет; продана продукция физическим лицам на сумму 130 154 руб. (в том числе НДС — 18 %), оплата поступила в кассу организации; проданы материалы сторонним организациям на сумму 130 390 руб.(в том числе НДС - 18 %);получены проценты по вкладам в банке — 2000 руб.; оплачены услуги банка — 600 руб. Определить налоговую базу и налог на прибыль.
Дополнительное задание (на отлично).
Результаты деятельности АО "Наука" за отчетный период (9 месяцев) характеризуется следующими показателями:
1.получена выручка от продажи продукции в сумме 180000 р., в том числе НДС;
2.расходы отнесенные на себестоимость произведенной продукции составили 110000 р.;
3.получены прочие доходы: по договору простого товарищества 15000 р., штрафы за нарушение договоров 5000 р.;
4.получены прочие расходы: по оплате процентов за кредит 2500 р., услуг банка 1000 р., получены убытки от списания уничтоженных материальных ценностей 5000 р.
Авансовые платежи за пол.года составили – 4000 руб.
Определить налогооблагаемую прибыль и налог на прибыль.
Заполнить декларацию по налогу на прибыль.
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА №6.
Тема «Расчет страховых взносов, перечисляемых во внебюджетные фонды».
Пояснения к работе:
Базу для начисления страховых взносов необходимо определять отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом. Если выплаты не достигли предельной величины (в этом году, согласно постановлению Правительства РФ от 27 ноября 2010 г. № 933, она составляет 463 000 руб.), то все начисления попадают в облагаемую базу, свыше этой суммы страховые выплаты не беруться
Задание №1.Определить отчисления во внебюджетные фонды (ПФР, ФФОМС, ТФОМС, ФСС).
| Торговая фирма ООО «Солнышко» в январе 2011 года исчислила обязательные страховые взносы. Должность | Год рождения работника | Налоговая база за январь, руб. | Взносы в ПФР | Взносы в ФСС России, руб. | Взносы в ФФОМС, руб. | Взносы в ТФОМС, руб. | |
| страховая часть, руб. | накопительная часть, руб. | ||||||
| Директор | 75 000 | ||||||
| Главный бухгалтер | 60 000 | ||||||
| Менеджер торгового зала | 25 000 | ||||||
| Заведующий складом | 40 000 | ||||||
| Работник по гражданско-правовому договору | 75 000 | ||||||
| Итого | 275 000 |
Задание №2. Доход работника (1962 г.р.) составил 500 000 руб. Определить налоговую базу. Рассчитать отчисления во внебюджетные фонды (ПФР, ФФОМС, ТФОМС, ФСС).
Задание №3.Налоговая база инвалида составит 280 000 руб. (1972 г.р.)Сумма льготы составляет 100 000 руб. Определить налоговую базу. Рассчитать отчисления во внебюджетные фонды (ПФР, ФФОМС, ТФОМС, ФСС).
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА №7.
Тема «Расчет налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Расчет налога на доходы физических лиц».
Задание № 1.Работник организации, инвалид из числа военнослужащих III группы, вследствие ранения, полученного при защите РФ, ежемесячно получает зар.плату 6000 руб.. Работником предоставлено заявление на стандартный вычет. Найти по НК сумму стандартного вычета и рассчитать налог на доходы физических лиц.
Задание №2.Среднесписочная численность работников составила 20 чел., из них 5 чел. имеют 1 ребенка в возрасте до 18 лет. Расходы на зар.плату составили 180 тыс.руб. Доход каждого работника, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 20 тыс. руб. организация отнесена к 1-ой группе профессионального риска.
Рассчитать за отчетный квартал: Налог на доходы физических лиц.
Задание №3.В марте работник взял ссуду в размере 80 000 руб. под 12% годовых. По условиям договора работник ежемесячно уплачивает проценты по заемным средствам. Предположим, что ставка рефинансирования ЦБ РФ в марте была 18% годовых. Определить сумму материальной выгоды, которая облагается налогом на доходы физических лиц.
Дополнительное задание №4. (на отлично).Предприятие купило бытовые холодильники для последующей продажи работникам по 10 000 руб. Рыночная цена аналогичных товаров 13000 руб. Предприятие продало холодильники по 8 000 руб. Определить сумму, которая будет включена в совокупный доход. Определить налог с доходов физических лиц.
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА №8.
Тема «Работа с бухгалтерской отчетностью, составление акта камеральной налоговой проверки».
Задание №1. Изучение НК РФ , главы 14 Налоговый контроль, статьи 89 «Выездная налоговая проверка». Ответить на вопросы.
- Кто дает распоряжение о выездной налоговой проверке?
- Сколько выездных проверок вправе проводить налоговый орган в течении календарного года?
- В течении какого срока проводится выездная проверка?
- В каких случаях производится выемка документов у должностных лиц.
Задание №2. Составить акт камеральной налоговой проверки.
Выездная налоговая проверка была проведена по решению налогового органа в АО «Рассвет» с 10 по 20 апреля 2008 г. За период с апреля 2005г. по март 2008г. В акте указать, что при проверке были выявлены ряд нарушений:
Грубое нарушение правил учета доходов и расходов: отсутствуют некоторые первичные документы. Несвоевременно отражаются в учете материальные ценности. Не ведется журнал регистрации доверенностей.
При проверке на предприятии было выявлено нарушение в виде занижения налоговой базы и не правильного исчисления налога на прибыль в сумме 50 000 руб.
Предприятие не заплатило налог на имущество после установленного срока в течении 20 дней в размере 10 000 руб.
Выводы, предложения, необходимые санкции определить и написать в акте самостоятельно в соответствии с главой 16 НК РФ «Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение». Написать № статей НК.
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА №9.
Тема «Налоговые правонарушения и расчет налоговых санкций за их совершение».
Задание № 1. При проверке на предприятии были обнаружены нарушения в течении одного налогового периода (квартала): Отсутствие первичных документов. Несвоевременное отражение в учете материальных ценностей.
Определить налоговую санкцию.
Задание № 2.Предприятие открыло дополнительный счет в банке 1 февраля. В течении 10 дней главный бухгалтер должна была представить информацию об этом в налоговую инспекцию. Информация была представлена 15 февраля. Определить налоговую санкцию.
Задание № 3.При проверке на предприятии было выявлено нарушение в виде занижения налоговой базы и не правильного исчисления налога на прибыль в сумме 100 000 руб. Рассчитать налоговую санкцию.
Дополнительное задание № 4.Предприятию необходимо было заплатить налог за землю до 01.08.08 г. в размере 20 000 руб., но налог был уплачен 20.08.08 г. Рассчитать пени за просрочку платежа, если ставка рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации 20%.
Дополнительное задание № 5.Предприятие не заплатило налог на имущество после установленного срока в течении 30 дней в размере 100 000 руб. Рассчитать пени за просрочку платежа, если ставка рефинансирования ЦБРФ 20%.
АКТ № ___
КАМЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ
________
(полное и сокращенное наименования организации, ИНН/КПП
или полное и сокращенное наименования организации и филиала (представительства) организации, ИНН/КПП; Ф.И.О. физического лица, ИНН)
| (место составления) | (дата) |
Мною, ___________________________________________________________
________
(должность, Ф.И.О., сотрудника налогового органа с указанием наименования налогового органа, который он представляет)
проведена камеральная налоговая проверка на основе первичной либо уточненной (корректирующей) налоговой декларации (расчета) по ________________________ _______,
(наименование налога (сбора))
________
(полное и сокращенное наименования организации, ИНН/КПП
представленной _______________ в ________________________________________
(дата) (наименование налогового органа)
за период __________________,
регистрационный номер налоговой декларации (расчета) __________________
и других документов.
Проверка проведена в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, иными актами законодательства о налогах и сборах.
Общие положения
1.1. Проверка начата _________________, окончена ___________________.
1.2. Место нахождения организации (филиала, представительства), или место жительства физического лица): ____________________________________________ ___
1.3. Настоящая камеральная налоговая проверка проведена на основе налоговой декларации (расчета) и следующих документов:
________
(указываются виды проверенных документов и при необходимости перечень конкретных документов)
1.4. В ходе камеральной налоговой проверки проведены следующие мероприятия налогового контроля: _________________________________________
________
(указываются сведения о мероприятиях налогового контроля, проведенных при осуществлении налоговой проверки)
2. Настоящей проверкой установлено следующее:
__________________________________________________________________________________