Управление финансовыми рисками. Рассмотрим работу подразделений, принимающих участие в процессе управления кредитными рисками:
Рассмотрим работу подразделений, принимающих участие в процессе управления кредитными рисками:
1) кредитное подразделение - кредитные специалисты, отдел, управление, в функции, которых в соответствии с положением о подразделении (должностной инструкцией) входит кредитование. На стадии подготовки заключения (представления) для принятия решения Кредитным комитетом филиала или Банка в соответствии с установленным уровнем полномочий происходит оценка кредитоспособности клиента, тем самым измеряется и прогнозируется возможный кредитный риск. После выдачи кредита клиенту кредитное подразделение осуществляет постоянный мониторинг финансового состояния заемщика, контроль платежей в погашение основного долга и процентов, оценка кредитного риска, классификация и оценка ссудной задолженности, определение расчетного резерва и резерва на основе профессионального суждения. В обязанности специалистов кредитования входит выявление проблемной задолженности, работа по возврату проблемной задолженности во взаимодействии с ответственным подразделением Банка.
2) служба по работе с залогами (залоговая служба - специалисты по работе с залогами, отдел, управление, в функции которых в соответствии с положением (должностной инструкцией) входит работа с залогами. Основными функциями данной службы являются: экспертная оценка предполагаемого залога, возможности принятия имущества в залог, оценка ликвидности залога, подготовка заключения для принятия решения Кредитным комитетом филиала или Банка в соответствии с установленным уровнем полномочий; контроль наличия и сохранности залога, контроль рыночной стоимости залога.
3) юридическая служба - юрисконсульты, отдел, управление, департамент в функции которых в соответствии с положением (должностной инструкцией) входит правовое обеспечение банковской деятельности. А именно:
- анализ учредительных и иных документов клиента,
- анализ контрактов (договоров), связанных с предоставлением кредитного продукта - по запросу кредитного подразделения;
- подготовка заключения для рассмотрения, принятия решения Кредитным комитетом филиала и предоставления кредитного продукта;
- контроль оформления кредитных и обеспечивающих договоров, разработка условий договоров, отличных от типовых, рекомендации кредитному подразделению по оформлению конкретной кредитной сделки;
- содействие в работе по взысканию долга при невозврате во взаимодействии с ответственными подразделениями Банка, юридическое сопровождение реализации залога.
4) служба безопасности - специалисты, отдел, служба, департамент, в обязанности которых в соответствии с положением (должностной инструкцией) входит обеспечение безопасности. Основные функции данного подразделения, влияющие на выявление и предупреждение кредитных рисков:
- комплексный анализ клиента и его контрагентов, руководителей и собственников с целью выявления негативной информации, подготовка заключения о деятельности и репутации клиента для кредитного подразделения и Кредитного комитета;
- сопровождение кредитной сделки с целью своевременного получения информации по вопросам, связанным с выполнением обязательств заемщика (поручителя / гаранта, залогодателя) перед Банком;
- работа по возврату проблемной задолженности во взаимодействии с ответственными подразделениями Банка.
5) подразделение по контролю кредитных рисков - подразделение, на которое в соответствии с положением возложены функции контроля кредитных рисков. Подразделение непосредственно занимается сбором и анализом документов, заключений, представлений, поступающих для рассмотрения Кредитным комитетом Банка; экспертной оценкой поступающих кредитных проектов, подготовкой заключений о финансовом состоянии клиента, формированием повестки Кредитного комитета Банка и оформление протокола, рассылкой выписок из протокола. В обязанности сотрудников данного отдела также входит контроль предоставления и сопровождения кредитных продуктов кредитными подразделениями Банка с точки зрения оценки и снижения кредитных рисков, соблюдения установленных лимитов, соблюдения внутренних нормативных документов Банка, анализ кредитного портфеля филиалов / дополнительных офисов и Банка в целом, подготовка предложений по методологическому обеспечению кредитного процесса.
6) подразделение по работе с проблемными активами, в функции которого в соответствии с положением входят обязанности по организации взаимодействия структурных подразделений Банка, структур холдинга при работе по возврату проблемной ссудной задолженности, подготовка плана работ по возврату, контроль реализации плана работ по возврату, рассмотрение ходатайств о списании безнадежной ссудной задолженности, вынесение вопросов о списании на рассмотрение полномочным органом Банка - в соответствии с утвержденными нормативными документами Банка.
Банк уделяет пристальное внимание контролю уровня концентрации крупных кредитных рисков. Приведенные показатели концентрации крупных кредитных рисков на крупнейшего заемщика и 10 крупнейших заемщиков указывают, что риск концентрации за последние 3 года изменялся несущественно и остается на приемлемом уровне.
Таблица 4 - Концентрация кредитного риска Группы
| 1.Доля ссуд крупнейшему заемщику в кредитном портфеле до вычета резерва под обесценение | 3,1 | 3,7 | 4,4 |
| 2.Доля ссуд 10 крупнейшим заемщикам в кредитном портфеле до вычета резерва под обесценение | 16,5 | 16,0 | 16,9 |
Приведенная ниже таблица 5 отражает анализ качества кредитного портфеля, а также показывает уровень созданных резервов под обесценение ссудной задолженности и величину неработающих кредитов (кредиты, платеж по основной сумме долга и/или процентах, который просрочен более чем на 90 дней).
Таблица 5 - Просроченная задолженность банка и резервы в 2010-2012 гг.
| наименование статьи | Темп роста, % | |||||
| 2011/ 2010 | 2012/ 2011 | 2012/ 2010 | ||||
| 1. Ссудная задолженность, млн.руб. | 112,86 | 140,63 | 158,71 | |||
| 2.Просроченная задолженность, тыс.руб. | 94,94 | 92,36 | 87,69 | |||
| 3. Доля просроченной задолженности в кредитом портфеле, % | 11,36 | 9,56 | 6,28 | 84,12 | 65,68 | 55,25 |
| 4.Резервы на возможные потери по ссудам, тыс.руб. | 579 814 | 121,16 | 94,29 | 114,24 | ||
| 5.Доля резервов в общей ссудной задолженности, % | 11,92 | 12,80 | 8,58 | 107,36 | 67,05 | 71,98 |
| 6. Отношение РВПС к просроченной задолженности | 1,05 | 1,34 | 1,37 | 127,62 | 102,09 | 130,29 |
Из таблицы 5 видно, что наращивая ссудную задолженность банк сокращает просроченную задолженность по кредитам, на 5,04 % в 2011 году на 7,64 % в 2012 году и на 12,31 % за 3 года, что является положительной тенденцией и свидетельствует о том, что мероприятия по взысканию просроченных кредитов эффективны. С уменьшением просроченной задолженности и ростом ссудной снижается уровень просроченных кредитов с 11,36 % в ссудной задолженности в 2010 году до 6,28 % в 2012 году. Резервы под обесценивание в целом за 3 года увеличиваются на 14,35 % и составили в структуре ссудной задолженности 11,92 % в 2010 году, 12,8 % в 2011 году, и 8,58 % в 2012 году. Данные показатели свидетельствуют о том, что банк сможет покрыть всю сумму просроченной задолженности за счет резервов.
3Анализ финансового состояния кредитной организации
В таблице 6 представлена структкра активов банка.
Таблица 6 - Состав и структура активов ОАО «Сбербанк России» за период 2010-2012 гг., в млн. руб.
| Статья баланса | Темп прироста, % | ||||||||
| млн. руб. | % | млн. руб. | % | млн. руб. | % | 2011/ 2010 | 2012/ 2011 | 2012/ 2010 | |
| 1.Кредиты и авансы клиентам, нетто | 68,5 | 63,6 | 71,3 | 12,86 | 40,63 | 58,71 | |||
| 2.Ценные бумаги | 21,1 | 71,37 | -10,85 | 52,79 | |||||
| 3.Денежные средства и их эквиваленты | 10,2 | 8,3 | 5,8 | -0,82 | -13,07 | -13,78 | |||
| 4.Основные средства | 3,5 | 3,3 | 3,3 | 13,56 | 26,84 | 44,03 | |||
| 5.Обязательные резервы в Банке России | 0,6 | 0,6 | 0,9 | 24,55 | 100,28 | 149,45 | |||
| 6.Средства в других банках | 0,1 | 0,2 | 0,3 | 27,56 | 169,25 | 243,45 | |||
| 7.Прочие активы | 2,1 | 2,9 | 3,4 | 64,93 | 47,96 | 144,04 | |||
| 8.Итого активов | 21,44 | 25,57 | 52,50 |
Активы банка за 3 года увеличились на 52,5 %: в 2011 году на 21,5 % и на 25,6 % в 2012 году. В абсолютном выражении наиболее сильно выросли кредитный портфель и вложения в ценные бумаги.
Основная статья баланса - кредиты клиентам за вычетом резерва под обесценение кредитного портфеля – выросла за 3 года на 58,71 %: на 12,9% в 2011 году и на 40,6 % в 2012 году. Рост обусловлен восстановлением во втором полугодии 2011 года спроса как на коммерческие, так и на розничные кредиты. В то же время доля кредитов клиентам в структуре активов банка в 2011 году сократилась до 63,6% к концу 2011 года по сравнению с 68,5% на конец 2010 года. Основной причиной снижения доли кредитов клиентам в активах послужил опережающий рост вложений в ценные бумаги. Доля кредитов клиентам в структуре активов Сбербанка в 2012 году возросла до 71,3 % к концу 2011 года по сравнению с 63,6 % на конец 2011 года.
Портфель ценных бумаг ОАО «Сбербанка России» в 2012 году сократился на 10,8 % - до 1 625,8 млрд руб. (включая ценные бумаги, заложенные по договорам репо), а доля ценных бумаг в активах составила 15,0 % на конец 2012 года. Уменьшение в основном произошло за счет погашения облигаций Банка России в первом полугодии 2012 года.
В соответствии с действующей учетной политикой ОАО «Сбербанка России» произвел переоценку стоимости офисной недвижимости по состоянию на 31 декабря 2012 года, в результате чего стоимость основных средств увеличилась на 25,6 млрд руб.
Прочие активы ОАО «Сбербанка России» в 2010 году выросли на 64,9 %, а в 2012 году 48 %. Основным компонентом прочих активов являются незавершенные расчеты по пластиковым картам, которые являются ликвидным низкорисковым активом.
Состав и структура пассивов Банка представлена в таблице 7.
Таблица 7 - Состав и структура пассивов ОАО «Сбербанк России» в 2010-2012 гг.
| Темп прироста, % | |||||||||
| млн.руб. | % | млн.руб. | % | млн.руб. | % | 2011/ 2010 | 2012/ 2011 | 2012/ 2010 | |
| 1. Вклады физических лиц | 53,3 | 56,1 | 52,9 | 27,6 | 18,4 | 51,2 | |||
| 2.Средства корпоративных клиентов | 23,2 | 21,1 | 20,4 | 10,0 | 21,4 | 33,6 | |||
| 3.Субордини-рованный долг | 7,3 | 3,5 | 2,8 | -41,5 | 0,0 | -41,5 | |||
| 4.Прочие заемные средства | 1,6 | 2,0 | 2,3 | 48,6 | 42,5 | 111,8 | |||
| 5.Собственные ценные бумаги | 1,8 | 3,2 | 2,5 | 118,9 | -1,5 | 115,7 | |||
| 6.Средства других банков | 0,8 | 1,6 | 4,9 | 149,6 | 295,3 | 886,9 | |||
| 7.Прочие обязательства | 1,0 | 1,3 | 2,6 | 45,2 | 164,9 | 284,7 | |||
| 8.Итого обязательств | 89,0 | 88,6 | 88,3 | 20,8 | 25,2 | 51,2 | |||
| 9.Собствен-ные средства | 11,0 | 11,4 | 11,7 | 26,3 | 28,6 | 62,5 | |||
| 10.Итого пассивов | 21,4 | 25,6 | 52,5 |
Обязательства Сбербанка за 3 года увеличились на 51,2 % в 2011 году на 20,8% и составили 7 641,4 млрд руб., в 2012 году - на 25,2 % и составили 9 567,1 млрд руб. Рост обязательств обусловлен, прежде всего, увеличением средств физических лиц и увеличением средств корпоративных клиентов. Объем прочих заемных средств значительно увеличился в 2011 году (на 135,0%) за счет новых привлечений в рамках среднесрочной программы заимствований (MTN-программа) и привлечения синдицированного кредита от консорциума иностранных банков. Объем прочих заемных средств увеличился в 2012 году на 42,5 % за счет привлечения синдицированного кредита от консорциума иностранных банков. Также в 2011 году отмечался рост средств корпоративных клиентов (на 10,0%), средств других банков (на 249,3%) и прочих обязательств (на 45,2%). Существенное увеличение источников финансирования Сбербанка в 2011 году, а также высокий уровень достаточности капитала обеспечили необходимые условия для частичного досрочного погашения ОАО «Сбербанком России» субординированного кредита, полученного от Банка России, в сумме 200 млрд руб.
Собственный капитал банка за 3 года увеличился на 62,5 % за счет роста резервов.
Также в 2012 году отмечался рост средств других банков на 295,3 % и прочих обязательств на 164,9 %.
В таблице 8 представлены доходы банка.
Таблица 8 - Структура доходов банка в 2010-2012 гг., в млн.руб.
| Вид доходов | Темп роста, % | ||||||||
| млн. руб. | % | млн. руб. | % | млн. руб. | % | 2011/ 2010 | 2012/ 2011 | 2012/ 2010 | |
| 1.Процентные доходы | 82,7 | 81,1 | 80,4 | 97,6 | 106,9 | 104,4 | |||
| 2.Комиссионные доходы | 10,7 | 13,3 | 14,4 | 123,7 | 116,0 | 143,7 | |||
| 3. Доходы по операциям с ценными бумагами | 3,6 | 2,4 | 0,6 | 67,1 | 28,4 | 19,1 | |||
| 4.Доходы от операций с иностранной валютой | 1,6 | 1,4 | 0,9 | 86,7 | 67,7 | 58,7 | |||
| 5.Доходы от операций с драгоценными металлами | 0,2 | 0,1 | 0,5 | 34,4 | 889,8 | 306,1 | |||
| 6.Доходы по операциям с производными финн. инструментами | 0,1 | 0,2 | 0,5 | 233,5 | 282,2 | 658,9 | |||
| 7.Прочие операционные доходы | 1,0 | 1,4 | 2,7 | 137,7 | 205,9 | 283,5 | |||
| 8. Итого доходов | 99,6 | 107,8 | 107,4 |
Процентные доходы увеличились на 7,4 %, при этом темп их роста опережал темп роста расходов. В структуре доходов преобладают процентные доходы, их удельный вес в структуре доходов составляет 82,7 % в 2010 году, 81,1 % в 2011 году, 80,4 % в 2012 году. Их высокая доля объясняется тем, что основной доход банк получает от кредитования. Рост процентных доходов обеспечен в основном увеличением доходов от кредитования юридических лиц, в то время как доходы по кредитам физическим лицам возросли незначительно в результате сужения рынка потребительского кредитования.
Таблица 9 - Расходы Сбербанка в 2010-2012 гг., в млн.руб.
| Вид расходов | Темп роста, % | ||||||||
| млн. руб. | % | млн. руб. | % | млн. руб. | % | 2011/ 2010 | 2012/ 2011 | 2012/ 2010 | |
| 1. Процентные расходы | 92,6 | 95,3 | 91,3 | 96,0 | 89,9 | 86,3 | |||
| 2. Комиссионные расходы | 1,4 | 2,3 | 3,8 | 159,1 | 152,4 | 242,6 | |||
| 3. Отрицательная переоценка офисной недвижимости | 4,4 | 0,0 | 3,8 | 0,0 | - | 75,3 | |||
| 4. Обесценивание деловой репутации и прочих активов | 0,9 | 0,3 | 0,4 | 30,9 | 131,8 | 40,7 | |||
| 5. Резервы под обесценивание прочих активов | 0,7 | 2,0 | 0,6 | 271,3 | 28,9 | 78,3 | |||
| 6. Итого расходов | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 93,3 | 93,8 | 87,5 |
Расходы банка за 3 года сократились на 12,5 %, в основном за счет расходов по средствам банков и средствам физических лиц. Основную долю раходов составляю процентные расходы: 92,6 % в 2010 году, 95,3 % в 2011 году и 91,3 % в 2012 году. Снижение расходов по средствам клиентов обусловлено снижением стоимости привлеченных средств.
Комиссионные и операционные расходы возросли в 2,4 раза и на 51,93 % соответственно.
Изменение доходов и расходов Сбербанка России существенно повлияло на динамику прибыли банка.
На таблице 10 представлена динамика прибыли банка.
Таблица 10 - Прибыль ОАО «Сбербанк России» в 2010-2012 гг., млн. руб.
| Показатели | Темп роста, % | |||||
| 2011/ 2010 | 2012/ 2011 | 2012/ 2010 | ||||
| 1. Прибыль до налогообложения | 770,61 | 171,93 | 1324,94 | |||
| 2. Чистая прибыль | 744,58 | 173,93 | 1295,06 |
Банк динамично развивается, так прибыль до налогообложения за 3 года увеличилась в 13,2 раза, в т.ч. в 7,7 раз, в 2011 году и на 71 % в 2012 году.
Чистая прибыль Сбербанка России за 3 года возрасла в 12,95 раза: в 2012 году выросла до 315,9 млрд руб., что на 74% превышает показатель 2011 года (181,6 млрд руб.). Прибыль до налогообложения составила 395,7 млрд и 230,1 млрд руб. соответственно.
Увеличение чистой прибыли банка в 2012 году происходило на фоне роста операционных доходов до вычета резервов под обесценение кредитного портфеля (742,8 млрд руб. в 2012 году и 649,8 млрд руб. в 2011 году), а также восстановления резерва под обесценение кредитного портфеля в размере 1,2 млрд руб. в 2012 году против отчислений в резерв в размере 153,8 млрд руб. в 2010 году.
Отдельные экономические нормативы представлены в таблице 11.
Таблица 11 - Экономические нормативы деятельности банка ОАО «Сбербанк» в 2010-2012 гг., %
| допустимые значения | Н1 | Н2 | Н3 | Н4 | |
| отчетная дата | min 10% | min 15% | min 50% | max 120% | |
| 21,5 | 82,5 | 114,7 | 73,8 | ||
| 17,7 | 80,6 | 103,0 | 78,0 | ||
| 15,0 | 50,8 | 72,9 | 87,3 |
В 2012 году все экономические нормативы, установленные Банком России, выполнялись с запасом. Норматив Н1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка и его значение за анализируемый период сократилось.
Значение норматива мгновенной ликвидности ( Н2) сократилось. Что означает снижение способности банка отвечать по обязательствам до востребования.
Значение норматива текущей ликвидности банка (Н3) в динамике за период изменилось с 114,9 % до 72,9 %. Снижение данного норматива говорит о снижении возможности банка отвечать по своим текущим обязательствам.
Норматив долгосрочной ликвидности на конец рассматриваемого периода увеличился с 73,8 % до 87,3 % при максимально допустимом значении 120%. Это говорит о снижении риска потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы. Норматив выполняется, то есть у Банка достаточно активов для исполнения своих обязательств в долгосрочной перспективе (свыше 1 года).
Система налогообложения
Налоговым кодексом РФ (НК РФ) на банк, как участника налоговых правоотношений, возлагаются следующие обязанности:
- в пятидневный срок сообщать в налоговый орган об открытии или закрытии банковского счета организации, индивидуального предпринимателя (ст. 86 НК РФ) — для контроля денежных потоков налоговым органам необходимы сведения об открытых налогоплательщиками банковских счетах;
- своевременно выполнять поручения налогоплательщиков, плательщиков сбора, налоговых агентов по перечислению сумм налога (сбора). Поручение на перечисление налога исполняется банком в обязательном порядке в течение одного операционного дня. Плата за обслуживание по таким операциям не взимается (п. 2 ст. 60 НК РФ);
- исполнять решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента. Кредитная организация не вправе осуществлять движение по банковским счетам налогоплательщика при наличии у банка решения о приостановлении операций по счетам этого лица;
- исполнять решения налоговых органов о взыскании налогов (сборов) за счет денежных средств недоимщиков;
- выдавать налоговым органам справки по операциям и счетам организаций и граждан-предпринимателей по мотивированному запросу.
Специальные налоговые правонарушения именуют иначе налоговыми правонарушениями банков. Банки (кредитные организации) - особые субъекты налогового правонарушения, поскольку:
- с одной стороны, кредитные организации - такие же налогоплательщики, как и другие юридические лица;
- с другой - в национальном хозяйстве страны они выполняют роль финансовых посредников и осуществляют расчеты между хозяйствующими субъектами.