Общие сведения о содержании контрольной работы

Министерство образования Российской Федерации

Оренбургский государственный университет

Кафедра «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Л.Г.Егорова

Методические указания по выполнению контрольной работы

по дисциплине «Учет, анализ и аудит операций с ценными бумагами»

для студентов

080100.62 Экономика

(код и наименование подготовки)

Бухгалтерский учет, анализ и аудит

(наименование профиля)

бакалавр

(квалификация (степень) выпускника)

заочная

(форма обучения)

Оренбург 2015

СОДЕРЖАНИЕ

Введение ………………………………………………...…….…................................. 3 1. Общие сведения о содержании контрольной работы……………….…………….5 1.1. Содержание контрольной работы (контрольное задание)…………………… 5 1.2. Как выбрать вариант контрольной работы…………………………………….. 6 1.3. Исходные данные для расчета практической части контрольной работы по разделу «Учет операций с ценными бумагами»……………………..………. …..9 2.Порядок оформления и защиты контрольной работы……………………….….…12 2.1. Правила оформления контрольной работы………………………………………12 2.2. Порядок защиты контрольной работы……………………………………………13 2.3. Вопросы к зачету по курсу «Учет, анализ и аудит операций с ценными бумагами»……………………………………………………………….….13 3. Список литературы, рекомендуемой для изучения дисциплины…………………15 3.1. Основная литература……………………………………………………………….15 3.2. Дополнительная литература…………………………………………………….16 3.3 Нормативные документы…………………………………………………………..17 3.4 Периодическая литература…………………………………………………..………18 3.5 Интернет-ресурсы………………………………………………………………….18

Введение

Бухгалтерский учет на современном этапе развития экономики – центр информационной системы, поставляющий полезную, нужную информацию о хозяйствующем субъекте различным пользователям. Бухгалтерский учет сконцентрирован на активизации работы с учетной информацией, выступающей инструментом защиты интересов собственников.

В последние годы формирование и расширение рынка ценных бумаг породило проблему достоверного и оперативного отражения информации об операциях с ценными бумагами в бухгалтерском учете и отчетности хозяйствующих субъектов. Поэтому рыночные отношения диктуют новые требования к подготовке специалистов, владеющих инструментом получения, фиксации, анализа и контроля этой информации.

Контрольная работа является обязательным элементом системы промежуточного контроля знаний студентов, обучающихся по дисциплине «Учет, анализ и аудит операций с ценными бумагами».

Контрольная работа выполняется с целью:

· Закрепления теоретических знаний по курсу бухгалтерского учета, анализа и аудита операций с ценными бумагами в период установочной сессии и более углубленной подготовки к экзаменам;

· систематизации теоретических знаний в составлении бухгалтерских проводок по хозяйственным операциям с ценными бумагами – получения практических навыков;

· применения теоретических знаний при решении конкретных ситуационных задач, связанных с приобретением, владением и реализацией ценных бумаг;

· развития умения самостоятельной работы с экономической, нормативной литературой;

· овладения методиками определения рациональных вариантов учета операций с ценными бумагами для хозяйствующего субъекта.

Выполнение контрольной работы по дисциплине «Учет, анализ и аудит операций с ценными бумагами» направлена на формирование следующих компетенций:

а) общекультурных (ОК):

- владение культурой мышления, способность к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК-1);

- умение использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5);

- способность к саморазвитию, повышению своей квалификации и мастерства (ОК-9);

- осознание социальной значимости своей будущей профессии, обладает высокой мотивацией к выполнению профессиональной деятельности (ОК-11);

- владение основными методами, способами и средствами получения, хранения, переработки информации, имеет навыки работы с компьютером как средством управления информацией, способности работать с информацией в глобальных компьютерных сетях (ОК-13);

б) профессиональных (ПК):

- способность выполнять необходимые для составления экономических разделов планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в организации стандартами (ПК-3);

- способность осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-4);

- анализ и интерпретация финансовой, бухгалтерской и иной информации, содержащейся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-7);

- использование для решения коммуникативных задач современные технические средства и информационные технологии (ПК-12).

- способность критически оценить предлагаемые варианты управленческих решений и разработать и обосновать предложения по их совершенствованию с учетом критериев социально-экономической эффективности, рисков и возможных социально-экономических последствий (ПК-13).

Выполнение контрольной работы по дисциплине «Учет, анализ и аудит операций с ценными бумагами» при реализации профиля «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» в дополнение к компетенциям, представленным в ФГОС ВПО по направлению подготовки 080100 «Экономика» (квалификация (степень) «бакалавр») предполагает овладение дополнительными профессиональными компетенциями:

- обладание базовыми теоретическими знаниями и практическими профессиональными навыками в области финансового учета, управленческого учета и формирования финансовой отчетности (ПКП-1);

- умение находить необходимую информацию в различных дисциплинах для решения многосторонних или сложных проблем; оценивать возможность альтернативных решений и понимать роль профессионального суждения в их принятии (ПКП-5).

В результате выполнения контрольной работы по изучаемой дисциплине «Учет, анализ и аудит операций с ценными бумагами» студенты должны:

Знать: порядок нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации операций с ценными бумагами;

- положения по организации и ведению учета операций с ценными бумагами в деятельности хозяйствующих субъектов; различия между финансовым и налоговым учетом ценных бумаг;

- порядок и методы проведения анализа портфельных инвестиций, последовательность осуществления контрольных процедур при проверке операций с ценными бумагами.

Уметь:

- продемонстрировать способность работать в профессиональных и этических рамках бухгалтерской профессии;

- выявлять, оценивать и представлять информацию об экономических и финансовых событиях, связанных с приобретением, владением и отчуждением ценных бумаг;

- понимать, применять и критически оценивать действующие положения, связанные с регистрацией, оценкой и учетом ценных бумаг;

- формировать, анализировать и контролировать информацию о ценных бумагах в учетных регистрах для ее последующего отражения в финансовой отчетности,.

Владеть:

- практическими навыками ведения в организациях учета, анализа и аудита операций с ценными бумагами;

- пониманием основных концепций бухгалтерского финансового учета; способностью подготавливать информацию по ценным бумагам для ее отражения в бухгалтерской (финансовой) и другой отчетности, необходимую для удовлетворения потребностей внутренних и внешних ее пользователей.

Приобрести опыт:

- ведения бухгалтерского учета операций с ценными бумагами на счетах синтетического и аналитического учета;

- проведения анализа финансовых вложений хозяйствующего субъекта

- отражения ценных бумаг в бухгалтерской (финансовой) отчетности

- осуществления аудиторских проверок операций с ценными бумагами.

Общие сведения о содержании контрольной работы

Содержание контрольной работы (контрольные задания)

Задания, выполняемые студентами в процессе решения контрольной работы, составлены с целью систематизации их теоретических знаний и практических навыков в области бухгалтерского учета, анализа и аудита операций с ценными бумагами.

Контрольные задачи содержат ситуационные примеры условных предприятий, осуществляющих операции с многообразными видами ценных бумаг в процессе производственно-финансовой деятельности. Цифровой материал носит условный характер. При выполнении контрольных задач следует руководствоваться приведенными методическими указаниями, учебной литературой нормативными и законодательными актами по бухгалтерскому учету, регулирующими участок операций с ценными бумагами.

В контрольном задании требуется:

1.Раскрыть один (два) теоретических вопроса, соответствующих варианту контрольной работы. Количество теоретических вопросов определяется ведущим преподавателем и зависит от формы обучения и уровня обучающихся, объема аудиторной и самостоятельной работы студентов по данной дисциплине.

2.Решить ряд практических задач, охватывающих разнообразные операции по движению нескольких видов ценных бумаг, обращающихся на рынке ценных бумаг (РЦБ) Российской Федерации.

Выполнение заданий предполагает изучение содержания курса в полном объеме, переработку рекомендуемой литературы, законодательных и нормативных актов по учету, анализу и аудиту операций с ценными бумагами.

В конце контрольной работы студенту обязательно следует указать конкретный перечень литературы и нормативных актов, использованный при освещении теоретических вопросов.

Как выбрать свой вариант задания

Для каждого студента номер варианта контрольной работы определяется по 2 последним цифрам номера зачетной книжки.

Например, если в зачетной книжке последние цифры 11 или 53, то студент выполняет теоретическую часть контрольной работы под цифрой 3, а практическую часть под цифрой 19 (таблица 1)

Таблица 1- Выбор номера контрольной работы по номеру зачетной книжки.

	01;51	06;52	11; 53	16;54	21; 55	26; 56	31;57	36; 58	41;59	46;60
	02; 61	07;62	12; 63	17;64	22; 65	27;66	32; 67	37; 68	42;69	47;70
	03;71	08;72	13;73	18;74	23;75	28;76	33;77	38; 78	43;79	48;80
	04;81	09;82	14;83	19;84	24;85	29;86	34;87	39;88	44;89	49;90
	05;91	10;92	15;93	20;94	25;95	30;96	35;97	40;98	45;99	50;00

Работы, выполненные по варианту, не соответствующему номеру зачетной книжки, на проверку не принимаются.

Перечень теоретических вопросов раздела « Анализ операций с ценными бумагами»:

1.Фундаментальный анализ операций с ценными бумагами

2. Технический анализ операций с ценными бумагами

3. Анализ фондового портфеля операций с ценными бумагами

4. Количественные и качественные факторы в анализе ценных бумаг. Концепция запаса прочности

5. Межотраслевой анализ рынка акций

6. Отраслевой анализ рынка ценных бумаг

7. Абсолютные и относительные показатели оценки акций и облигаций по заранее известным доходам

8. Анализ государственных ценных бумаг

9. Расхождения между ценой и стоимостью ценной бумаги и их причины

10. Анализ рынка РЦБ и ценных бумаг

Перечень теоретических вопросов раздела «Аудит операций с ценными бумагами»:

Перечень вопросов и примерная структура ответов приведена в таблице 2. Приведенная структура ответа на вопрос носит рекомендательный характер и в процессе выполнения работы может быть уточнена студентом при сохранении указанного минимума содержания.

Таблица №2 Перечень тем по разделу «Аудит операций с ценными бумагами»

Вариант	Вопрос	Требования к структуре и содержанию ответа
1	Аудит операций с собственными акциями, выкупленными у акционеров	1. Нормативные документы, используемые при аудите операций по учету собственных акций, выкупленных у акционеров. 2. Понятие собственных акций, выкупленных у акционеров. 3. Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля. Контрольные процедуры. 4. Проверка соблюдения требований гражданского и специального законодательства. Процедура проверки. 5. Проверка правильности отражения операций в бухгалтерском учете. 6. Проверка правильности формирования отчетных показателей. 7. Программа аудита операций с собственными акциями, выкупленных у акционеров
	Аудит правильности оценки финансовых вложений в бескупонные облигации на этапе их выбытия	1. Нормативные документы, используемые при аудите правильности оценки финансовых вложений в бескупонные облигации. 2. Понятие оценки имущества в бухгалтерском учете. Виды оценки облигаций. 3. Способы оценки финансовых вложений в облигации на этапе их выбытия. 4. Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля. Контрольные процедуры. 5. Проверка правильности отражения операций в бухгалтерском учете. 6. Проверка правильности формирования отчетных показателей. 7. Программа аудита оценки финансовых вложений в бескупонные облигации на этапе их выбытия
	Аудит операций по приобретению инвестором бескупонных облигаций	1. Нормативные документы, используемые при аудите операций по приобретению инвестором бескупонных облигаций. 2. Понятие облигаций, их классификация 3. Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля. Контрольные процедуры. 4. Проверка правильности отражения операций в бухгалтерском учете. 5. Проверка правильности формирования отчетных показателей. 6. Программа аудита операций по приобретению инвестором бескупонных облигаций
	Аудит доходов по облигациям у инвестора	1. Нормативные документы, используемые при аудите операций по учету доходов по облигациям у инвестора 2. Понятие облигаций, их классификация. Понятие доходов по облигациям. 3. Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля. Контрольные процедуры. 4. Проверка правильности отражения операций в бухгалтерском учете. 5. Проверка правильности формирования отчетных показателей. 6. Программа аудита доходов по облигациям у инвестора
	Аудит правильности оценки финансовых вложений в акции на этапе их нахождения в портфеле инвестора	1. Нормативные документы, используемые при аудите правильности оценки финансовых вложений в акции 2. Понятие оценки имущества в бухгалтерском учете. Виды оценки акций. 3. Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля. Контрольные процедуры. 4. Проверка правильности отражения операций в бухгалтерском учете. 5. Проверка правильности формирования отчетных показателей. 6. Программа аудита оценки финансовых вложений в акции на этапе их нахождения в портфеле инвестора
	Аудит операций с векселями, которыми оформлены отношения денежного займа	1. Нормативные документы, используемые при аудите операций с векселями, которыми оформлены отношения денежного займа 2. Понятие векселей, их классификация. Характеристика векселей, учитываемых в составе финансовых вложений. 3. Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля. Контрольные процедуры. 4. Проверка правильности отражения операций в бухгалтерском учете. 5. Проверка правильности формирования отчетных показателей. 6. Программа аудита операций с векселями, которыми оформлены отношения денежного займа
	Аудит операций по отражению в учете векселей, оформляющих отсрочку платежа	1. Нормативные документы, используемые при аудите операций с векселями, которыми оформлена отсрочка платежа 2. Понятие векселей, их классификация. Характеристика векселей, оформляющих отсрочку платежа 3. Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля. Контрольные процедуры. 4. Проверка правильности отражения операций в бухгалтерском учете. 5. Проверка правильности формирования отчетных показателей. 6. Программа аудита операций с векселями, которыми оформлена отсрочка платежа.
	Аудит операций с производными ценными бумагами	1. Нормативные документы, используемые для учета операций с производными ценными бумагами 2. Понятие производных ценных бумаг, их виды 3. Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля. Контрольные процедуры 4. Проверка правильности отражения операций с производными ценными бумагами в бухгалтерском учете. 5.Проверка правильности формирования отчетных показателей. 6. Программа аудита операций с производными ценными бумагами
	Аудит операций с товарными ценными бумагами	1. Нормативные документы, используемые для учета операций с товарными ценными бумагами 2. Понятие товарных ценных бумаг, их виды 3. Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля. Контрольные процедуры 4. Отражение операций с товарными ценными бумагами в бухгалтерском учете. 5. Проверка правильности формирования отчетных показателей. 6. Программа аудита операций с товарными ценными бумагами
	Аудит операций по оценке разных видов ценных бумаг приобретаемых и реализуемых	1. Нормативные документы, используемые при аудите операций по оценке приобретаемых и списываемых ценных бумаг. 2. Понятие ценных бумаг, их классификация 3. Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля. Контрольные процедуры. 4. Проверка правильности отражения операций по оценке ценных бумаг в бухгалтерском учете. 5. Проверка правильности формирования отчетных показателей. 6. Программа аудита операций по оценке приобретаемых и списываемых ценных бумаг

1.3. Исходные данные для расчета практической части контрольной работы по разделу «Учет операций с ценными бумагами»

Необходимо выполнить комплекс задач приведенных в таблице 3 соответствии с вариантом контрольной по разным темам учета ценных бумаг, построенных на конкретных ситуационных примерах.

Таблица №3 Практические заданияпо разделу «Учет операций с ценными бумагами»

№ п/п	Задание	Варианты
	АО «Престиж» приобретает пакет акций ПАО «Газпром» через брокера (номинальная стоимость пакета 100 000 рублей) за сумму, указанную в соответствующем варианте в рублях: Вознаграждение брокеру 1180 руб. (в т.ч. НДС), перерегистрация права собственности на акции 5900 руб. (в т.ч. НДС). Определить первоначальную стоимость приобретенного пакета акций и отразить на счетах учета. Оплата за акции произведена с расчетного счета
	АО «Альфа» имеет на балансе финансовые вложения в виде акций компании «Б», которые приобретались пакетами: 05.09.20__г 15 шт. по цене 1500 руб. 11.09.20__г 22 шт. по цене 1700 руб. 15.09.20__г 10 шт. по цене 1750 руб. 21.09.20__г 35 шт. по цене 1790 руб. 31.09. 20__г. Продано 70 шт. Сумма выручки от продажи акций составила 126000 руб. Учетной политикой ОАО «Альфа» по выбывающим финансовым вложениям определен способ оценки:	ФИФО	по средней первоначальной стоимости	ФИФО	по средней первоначальной стоимости,	ФИФО
	АО «Эльф» приобрело на вторичном рынке ценных бумаг купонную облигацию номинальной стоимостью 1000 рублей. На момент приобретения оставалось получить 3 купонных выплаты по 20%. В учетной политике АО «Эльф» предусмотрено отражение разницы между номинальной и фактической стоимостью равномерным списанием на финансовые результаты при каждом списании дохода по облигации. Оплата приобретенной облигации осуществлена с расчетного счета:	1200=	800=	1000=	900=	1100=
	На собрании акционеров ПАО «Скиф» было принято решение о выкупе 1300 обыкновенных акций номинальной стоимостью 500 руб. в целях их дальнейшего аннулирования в связи с доведением уставного капитала акционерного общества до суммы чистых активов. Выкуп акций производился через дилерскую компанию, услуги которой оплачены в сумме 59000 руб. (в том числе НДС – 18 %). Составить бухгалтерские проводки. Выкупная цена акций сложилась в размере за единицу в рублях:	430=	520=	480=	550=	500=
	Организация ООО «Вымпел» приобрела дисконтный вексель Сбербанка РФ номиналом 500000 руб. на 3 месяца (91 день) дисконт 20%	По истечении срока вексель погашен и начислены %-12% годовых	Вексель передан в качестве оплаты за товар (задолженность за товар 472000 руб.) поставщику	Вексель продан 3-му лицу через месяц по номинальной стоимости	Вексель передан в качестве оплаты за товар (задолженность за товар 510000 руб. ) поставщику	По истечении срока вексель погашен и начислены %-14% годовых