Деловая игра 3 Оценка финансовых результатов и деловой активности организации

Общий сценарий деловой игры прилагается.

Цель исследования: финансово-экономическое обоснование вариантов управленческих решений, реализация которых позволит обеспечить устойчивый рост финансовых результатов организации

Аргументация исследуемых проблем и вопросов

Дискуссионный вопрос 1-Оценка уровня и динамики доходов, расходов, и прибыли

Дискуссионный вопрос 2-Оценка эффективного использования ресурсов-показателей рентабельности

Дискуссионный вопрос3-Оценка деловой активности организации и скорости оборота средств

Основные понятии исследуемых проблем и вопросов

Для регулирования доходов и расходов организации Минфином РБ утверждена Инструкция по бухгалтерскому учету доходов и расходов от 30.09.2011г. № 102.

3.1 Сравнение полученных организацией доходов и расходов позволяет оценить ее финансовый результат. Признание расходов в бухгалтерском учете сопровождается признанием доходов. Сгруппированные особым образом доходы и расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках. Итоговым показателем данного отчета считается чистая и совокупная прибыль, формируемая в виде разницы между начисленными доходами и расходами. Расходы связанные с налогооблажением прибыли, также соответствуют определению расходов в финансовом результате. Объединяя определенные виды расходов в группы, организация формирует показатели себестоимости-совокупности затрат живого и овеществленного труда, ресурсов сырья, материалов, топлива и других расходов. Оценка финансовых результатов по данным Отчета о прибылях и убытках включает:

· Горизонтальный и вертикальный анализ показателей

· Отчет по составу, структуре и динамике доходов и расходов

· Исследование влияния факторов на прибыль

По содержанию Отчета о прибылях и убытках исследуется структура и динамика показателей по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности, налог на прибыль, прочие налоги и сборы, чистая прибыль, результат от переоценки долгосрочных активов, совокупная прибыль и другие показатели за отчетный и базисный период. Многообразие воздействия на прибыль внешних и внутренних факторов требует их систематизации по видам деятельности и влиянием на доходы соответствующих расходов.

3.2 Оценка эффективности использования ресурсов

Показатели рентабельности характеризуют доходность и прибыльность различных направлений деятельности организации.

R1-рентабельнсть продаж показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции

R2-рентабельность затрат реализованных товаров-это отношение прибыли от реализации товаров к их себестоимости.

R3-рентабельность всего капитала показывает эффективность использования всего имущества

R4-рентабеьность собственного капитала показывает эффективность использования собственного капитала

R5-рентабельность первоментного капитала показывает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность организации.

На рентабельность продаж влияют следующие факторы:

  • Влияние изменения объема выручки от реализации:

∆Rв=((В1-Со-РРо-УРо)/В1)-(( Во-Со-РРо-УРо)/Во)*100

  • Влияние изменения себестоимости продукции

∆Rс=((В1-С1-РРо-УРо)/В1)-(( В1-Со-РРо-УРо)/Во)*100

  • Влияние изменения коммерчески расходов на реализацию

∆Rрр=((В1-С1-РР1-УРо)/В1)-(( В1-С1-РРо-УРо)/Во)*100

  • Влияние изменения управленческих расходов

∆Rур=((В1-С1-РР1-УР1)/В1)-(( В1-С1-РР1-УРо)/Во)*100

  • Совокупные значения факторов составляют:

∆R1=∆Rв+-∆Rс+-∆Rрр+-∆Rур

3.3 Оценка деловой активности организации:

Деловая активность в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота средств и оценивается показателями оборачиваемости:

К01 – коэффициент общей оборачиваемости капитала-показывает эффективность использования имущества.

К02 – коэффициент оборачиваемости оборотных средств-показывает скорость оборота материальных денежных средств.

К03 – фондоотдача-показывает эффективность использования основных средств

К04 – коэффициент отдачи собственного капитала-показывает скорость оборота вложенного собственного капитала.

К05 –оборачиваемость материальных средств.

К06 – оборачиваемость денежных средств.

К07 – срок погашения дебиторской задолженности

К08 – срок погашения кредиторской задолженности

Разрыв между сроком платежа по своим обязательствам перед поставщиками и получении денег от покупателей является финансовым циклом ФЦ, в течении которого денежные средства отвлечены из оборота

ФЦ = ОЗ+ОДЗ-ОКЗ,

где - ОЗ- производственно-коммерческий процесс (оборачиваемость запаса)

- ОДЗ- оборачиваемость дебиторской задолженности

- ОКЗ- оборачиваемость кредиторской задолженности.

Исследуя показатели по аналитическим таблицам для оформления результатов дискуссии, сделайте частные и общие выводы по теме, сформулируйте рекомендации при неустойчивом финансовом состоянии организации, низкой оборачиваемости активов и низкой рентабельности производства.

Таблица 3.4 - Обобщающие показатели эффективности и деловой активности организации за ________ год

Показатели Способ расчёта Отчетный период Прошлый период Пояснение
Экономическая рентабельность R1=ф.2стр.160*100 ф.1.стр.300     Показывает эффективность использования всего имущества организации
Рентабельность продаж R2=ф.2стр.060*100 ф.2 стр.010     Показывает сколько прибыли от реализации приходится на единицу реализованной продукции
Рентабельность собственного капитала R3=ф.2стр.240*100 ф.1.стр.490     Показывает эффективность собственного использования капитала
Затратоотдача продаж R4=ф.2стр.060*100 ф.2.стр.(020+040+050)     Сколько прибыли от продаж приходится на 1 руб.затрат
Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) К1=ф.2стр.010 ф.1.стр.300     Отражает сколько оборота всего капитала
Коэффициент оборачиваемости мобильных средств К2=ф.2стр.010 ф.1.стр.290     Отражает скорость оборота капитальных активов
Фондоотдача К3=ф.2 стр.010 ф.1.стр.110     Эффективность использования основных средств
Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах К4=ф.2 стр. 010 ф.1.(стр.170+стр.250)     Показывает количество оборотов средств в дебиторской задолженности
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности К5=ф.2 стр.010 ф.1 стр.630     Показывает эффективность коммерческого кредита для организации
Продолжительность оборота собственного капитала, дней ф.1.с.490*360 ф.2 с.010     Скорость оборота собственного капитала
Продолжительность оборота заемного капитала, дней ф.1(с.590+с.690)*360 ф.2 с.010     Скорость оборота заемного капитала

Общие выводы по теме деловой игры:

1)выводы по результатам экспресс-анализа (финансовое положение, показатели эффективности, темпы роста, инвестиционная привлекательность и др.)

2)выводы по структуре баланса и отчёта о прибылях и убытках (золотое правило экономики, соотношение показателей баланса)

3)дайте характеристику ликвидности, устойчивости, эффективности и деловой активности организации)

4)обобщающие показатели факторного анализа

Наши рекомендации