Отчет о движении денежных средств предприятия: значение и методы составления

Отчет о движении денежных средств (Cash Flow Statement, кэш-фло) дополняет балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках отражает результаты деятельности компании за период; и эта деятельность является основным фактором, который изменяет состояние денежных средств, отражаемых в отчете о движении денежных средств. Информация о движении денежных средств предприятия полезна тем, что она предоставляет пользователям финансовой отчетности базу для оценки способности предприятия привлекать и использовать денежные средства и их эквиваленты. Отчет о движении денежных средств позволяет отслеживать динамику изменений ДС, контролировать и прогнозировать потенциальное банкротство, планировать денежные поступления и расходы, то есть осознанно управлять денежными потоками на предприятии, обеспечивая таким образом решение задачи выживаемости фирмы.

Кэш-фло состоит из трех основных разделов:

o Операционная деятельность - денежные потоки, возникающие, как правило, основной, приносящей доход, деятельности компании.

o Инвестиционная деятельность - расходы на ресурсы, предназначенные для генерирования будущего дохода.

o Финансовая деятельность - денежные потоки, связанные с формированием капитала компании

Кэш-фло от операционной деятельности может составляться одним из двух методов:

4. прямой метод, при котором раскрываются основные виды валовых денежных поступлений и платежей, т.е., фактически это отчет о прибылях и убытках, составленный на основе кассового метода;

косвенный метод, при котором чистая прибыль или убыток корректируется с учетом результатов операций неденежного характера и изменений в текущих активах и обязательствах компании.

50. Финансовые инструменты: понятие, виды (из фин менеджмента)

Под фин. инструментом понимают любой договор между двумя контрагентами в результате которого у одного из них возникает финансовый актив , а у другого финансовое обязательство долгового или долевого характера (т.е. участие в капитале, например, покупка акций).

Все финансовые инструменты подразделяются на:

o первичные, включающие дебиторскую и кредиторскую задолженности, кредиты и займы, акции, облигации и долевые ценные бумаги;

o вторичные (или производные) или деривативы к кот.относятся фьючерсы, форвардные контракты, опционы, свопы и т.д.

2 вариант

Сюда относят: договора займа; договора банковского вклада; кредитные договора; договора финансирования под уступку денежных требований; договора банковского счета; договора поручительства и банков гарантии; договора финансовой аренды; долевые инструменты и деньги. Финансовые инструменты – это финансовые ресурсы, формы авансирования и инвестирования капитала, контракты, по которым происходит одновременное увеличение активов одной компании и финансовых обязательств другой.

К инструментам финансового менеджмента относятся:

Финансовая отчетность - система форм бухгалтерского и финансового учета для целей предоставления обобщенной информации о финансовом положении предприятия.

Финансовые показатели.

Под термином “финансовые инструменты” понимаются различные формы краткосрочного и долгосрочного инвестирования, торговля которыми осуществляется на фин. рынках. К ним относятся денеж. средства, ценные бумаги, опционы, форвардные контракты, фьючерсы и свопы.

Финансовые инструменты подразделяются на первичные (денежные средства, ценные бумаги, кредиторская и дебиторская задолженность по текущим операциям) и вторичные, или производные (финансовые опционы, фьючерсы, форвардные контракты, процентные свопы, валютные свопы).