Перечень хозяйственных операций за декабрь 201__ г.

  № опер.     Содержание операции I вариант Корреспонден-ция счетов
  дебет кредит
 
1. Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:      
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости) 160 000    
б) налог на добавленную стоимость 28 800    
ИТОГО: 188 800    
2. Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха 120 000    
3. Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:      
  а) сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания 220 000    
  б) налог на добавленную стоимость 39 600    
  ИТОГО: 259 600    
4. Списано морально устаревшее оборудование (объект основных средств):      
а) списана первоначальная стоимость объекта основных средств 95 000    
б) списана сумма начисленной амортизации на дату списания объекта основных средств 55 000    
в) списана остаточная стоимость объекта основных средств (сумму определить) ……    
в) оприходованы материалы (запасные части, лом) от демонтированного оборудования по цене возможного использования    
г) отражен финансовый результат от списания объекта основных средств (сумму определить) ……    
5. Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:      
а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования 45 000    
б) налог на добавленную стоимость 8 100    
ИТОГО: 53 100    
6. Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:      
а) здание цеха 610 000    
б)производственное оборудование 150 000    
ИТОГО: 760 000    
7. Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):      
а) на изготовление продукции в основном производстве 165 000    
б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов 31 000    
в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения 19 000    
г) на упаковку продаваемой продукции 5 100    
ИТОГО: 220 100    
8. Начислена амортизация (износ) основных средств:        
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов 120 800    
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения 15 500    
ИТОГО: 136 300    
9. Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды 146 000    
10. Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:      
а) за текущий ремонт здания офиса 12 300    
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом 71 500    
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения 11 500    
г) за информационо-консультационные услуги, оказанные организации 6 900    
д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам 18 396    
ИТОГО: 120 596    
11. Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи 145 500    
12.     Выплачены из кассы организации:      
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 200__ г. 126 100    
б) выдано под отчет на командировочные и хозяйственные расходы 6 000    
ИТОГО: 132 100    
13. Поступили денежные средства на расчетный счет организации:      
а) от покупателей за проданную продукцию 1 090 000    
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) 4 200    
ИТОГО: 1 094 200    
14. Оплачены с расчетного счета организации:      
а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. 635 500    
б) налог на доходы физических лиц 20 700    
в) взносы в пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования 62 400    
г) алименты, удержанные по исполнительным листам 1 505    
ИТОГО: 720 105    
15. Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200__ г.:      
а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции 106 000    
б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами 31 000    
в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений 19 000    
г) пособия по временной нетрудоспособности 2 500    
ИТОГО: 158 500    
16. Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:      
а) налог на доходы физических лиц 20 300    
  б) по исполнительным листам (алименты) 3 250    
ИТОГО: 23 550    
17. Произведены начисления стразовых взносов:      
а) от заработной платы рабочих основного производственного цеха 27 560    
б) от заработной платы рабочих занятых обслуживанием цехов 8 060    
в) от заработной платы управленческого персонала 4 940    
ИТОГО: 40 560    
18. Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежат зачету по расчету с бюджетом 72 500    
19. Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам 5 300    
20. Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить):      
а) общепроизводственные расходы цехов ……    
б) общехозяйственные расходы организации ……    
21. Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 85 355 руб.) …….    
22. Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:      
а) списана фактическая себестоимость реализованной продукции 800 500    
б) по продажной стоимости, указанной в расчетных документах 1 204 200    
23. Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции 3 300    
24. Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции 183 692    
25. Определен и списан финансовый результат от продажи продукции ……    
26. Начислен налог на прибыль за декабрь 47 500    
27. Депонирована не выданная заработная плата 24 000    
28. Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита 5 500    
29. Списана чистая прибыль отчетного года (сумму определить) …….    

Приложение 1

Счет 10 «Материалы»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 1.12.201__ г.      
       
       
       
Оборот   Оборот  
Сальдо на 31.12.201_ г.      

Приложение 2

Наши рекомендации