Списаны расходы на продажу.Закрытие счета 44 Д90 – К44 13020
Определен финансовый результат за январь.
ДО90=5000+4680+35000+27000+20000+20880-1 711,89-11 983,23-4 260,24+13 020=
=107 624,64
КО90=30 680 + 177 000 + 136 880 = 344 560
КО90>ДО90, получили прибыль 344 560 – 107 624,64 =236935,36
На эту счет 90 закрывается проводкой Д90 – К99
Начислен налог на прибыль.
В федер. бюджет 0,02*236935,36= 4738,71
В регион. бюджет 0,18*236935,36 = 42648,36
12. НДС
Произведены вычеты НДС по приобретенным ценностям
ДО19=7200,00+360,00+180 000,00+10 067,80+5 491,53+592,22+323,03=204 034,58
Журнал проводок
| Дата | Содержание | Дебет | Кредит | Сумма |
| 08.01 | Поступил аванс от покупателя «Омеги» | 62.02 | 136 880 | |
| 08.01 | Счет-фактура на аванс от «Омеги» | 68.02 | 20 880 | |
| 08.01 | Поступил аванс от покупателя «Лиры» | 62.02 | 207 680 | |
| 08.01 | Счет-фактура на аванс от «Лиры» | 68.02 | 31 680 | |
| 09.01 | Выплачен аванс поставщику "Комфорт" | 60.02 | 61 200 | |
| 09.01 | Выплачен аванс поставщику "Мастер" по дог. №2 | 60.02 | 102 000 | |
| 13.01 | Покупка ОС «Камера распылительная» у «Комфорта» | 60.01 | 40 000 | |
| 13.01 | Входящий НДС по «Камере распылительной» | 60.01 | 7 200 | |
| 13.01 | Доставка «Камеры распылительной» «Мастером» | 60.01 | 2 000 | |
| 13.01 | Входящий НДС по доставке «Камеры распылительн.» | 60.01 | ||
| 14.01 | ОС «Камера распылительная» передано в монтаж | 42 000 | ||
| 15.01 | ОС «Камера распылительн.» введено в эксплуатацию | 42 000 | ||
| 16.01 | Покупка ОС «Котельная» у «Мастера» | 60.01 | 1 000 000 | |
| 16.01 | Входящий НДС по «Котельной» | 60.01 | 180 000 | |
| 17.01 | «Котельная» введена в эксплуатацию | 1 000 000 | ||
| 19.01 | Выплачен аванс наличными «Стройкомплекту» | 60.02 | ||
| 19.01 | Оплачена ОС «Котельная» | 60.01 | 1 180 000 | |
| 20.01 | Получены наличные в банке | 192 000 | ||
| 25.01 | От «Мастера» по дог.№2 поступ. 1000 Плафонов матовых | 60.01 | 55 032,20 | |
| 25.01 | Входящий НДС по Плафонам матовым | 60.01 | 10 067,80 | |
| 25.01 | Зачет аванса по договору №2 с «Мастером» | 60.01 | 60.02 | 66 000 |
| 25.01 | От «Мастера» по дог.№2 поступ. 500 Плафонов цветных | 60.01 | 30 508,47 | |
| 25.01 | Входящий НДС по Плафонам матовым | 60.01 | 5 491,53 | |
| 25.01 | Зачет аванса по договору №2 с «Мастером» | 60.01 | 60.02 | 36 000 |
| 25.01 | Доставка Плафонов матовых | 60.01 | 3 290,13 | |
| 25.01 | Входящий НДС с доставки Плафонов матовых | 60.01 | 592,22 | |
| 25.01 | Доставка Плафонов цветных | 60.01 | 1 794,62 | |
| 25.01 | Входящий НДС с доставки Плафонов цветных | 60.01 | 323,03 | |
| 25.01 | Отпуск Плафонов матовых в производство | 6 261,12 | ||
| 25.01 | Отпуск Плафонов цветных в производство | 6 830,31 | ||
| 26.01 | Выдано из кассы под отчет Донцовой И.С | |||
| 27.01 | Выпущены светильники Лучина 100 шт. | 50 000 | ||
| 27.01 | Выпущены светильники Пава 100 шт. | 70 000 | ||
| 27.01 | Выпущены люстры Роза 100 шт. | 100 000 | ||
| 28.01 | Плановая себест. светил. Лучина 10 шт. | 5 000 | ||
| 28.01 | Выручка от продажи свет. Лучина 10 шт. | 62.01 | 30 680 | |
| 28.01 | НДС с продажи светил. Лучина 10 шт. | 68.02 | 4 680 | |
| 28.01 | Плановая себест. светил. Пава 50 шт. | 35 000 | ||
| 28.01 | Выручка от продажи свет. Пава 50 шт. | 62.01 | 177 000 | |
| 28.01 | НДС с продажи светил. Пава 50 шт. | 68.02 | 27 000 | |
| 28.01 | Зачтен аванс от Лиры при продаже | 62.02 | 62.01 | 207 680 |
| 28.01 | Плановая себест. люстр Роза 20 шт. | 20 000 | ||
| 28.01 | Выручка от продажи люстр Роза 20 шт. | 62.01 | 136 880 | |
| 28.01 | НДС с продажи люстр Роза 20 шт. | 68.02 | 20 880 | |
| 28.01 | Зачтен аванс от Омеги при продаже | 62.02 | 62.01 | 136 880 |
| 31.01 | Зарплата по светильникам | 10 000 | ||
| 31.01 | Зарплата по люстрам | 20 000 | ||
| 31.01 | Зарплата администрации | 60 000 | ||
| 31.01 | Зарплата коммер. службы | 10 000 | ||
| 31.01 | Зарплата адм. произв. цеха | 21 000 | ||
| 31.01 | НДФЛ рабочих | 3 536 | ||
| 31.01 | НДФЛ администрации | 7 254 | ||
| 31.01 | НДФЛ коммер. службы | 1 118 | ||
| 31.01 | НДФЛ адм. произв. цеха | 2 548 | ||
| 31.01 | Выплачена зарплата | 106 544 | ||
| 31.01 | Взносы с ФОТ администрации | |||
| 31.01 | Взносы с ФОТ рабочих цеха при произв. светильников | 3 020 | ||
| 31.01 | Взносы с ФОТ рабочих цеха при произв. люстр | 6 040 | ||
| 31.01 | Взносы с ФОТ коммер. службы | 3 020 | ||
| 31.01 | Взносы с ФОТ админ. цеха | 6 342 | ||
| 31.01 | Списание ОПР на светильники | 13689,72 | ||
| 31.01 | Списание ОПР на люстры | 13652,28 | ||
| 31.01 | Списание ОХР на светильники | 39113,50 | ||
| 31.01 | Списание ОХР на люстры | 39006,50 | ||
| 31.01 | Списание отклонений по выпущенным люстрам «Роза» | – 21301,22 | ||
| 31.01 | Списание отклонений по выпущен. светильн. «Лучина» | – 17118,90 | ||
| 31.01 | Списание отклонений по выпущен. светильн. «Пава» | – 23966,45 | ||
| 31.01 | Списание отклонений по реализованным люстрам «Роза» | – 4260,24 | ||
| 31.01 | Списание отклонений по реализован. светильн. «Лучина» | – 1711,89 | ||
| 31.01 | Списание отклонений по реализован. светильн. «Пава» | – 11983,23 | ||
| 31.01 | Финансовый результат - прибыль | 236935,36 | ||
| 31.01 | Начислен налог на прибыль в федеральный бюджет | 68.04 | 4738,71 | |
| 31.01 | Начислен налог на прибыль в региональный бюджет | 68.04 | 42648,36 | |
| 31.01 | Произведен вычет НДС с полученного аванса от «Омеги» | 68.02 | ||
| 31.01 | Произведен вычет НДС с полученного аванса от «Лиры» | 68.02 | 31 680 | |
| 31.01 | Произведены вычеты НДС по приобретенным ценностям | 68.02 | 204 034,58 | |
| 28.02 | Начислена амортизация «Камеры распылительной» | 437,50 | ||
| 28.02 | Начислена амортизация «Котельной» | 10 000 |
Карточки счетов