Состав и сроки сдачи отчетности организаций по налогам, сборам и страховым взносам за 2017 год
| Вид налога/отчетности | Форма отчетности и реквизиты документа, которым утверждены форма отчетности и порядок ее заполнения | Регулярность | Срок сдачи | |
| Налог на добавленную стоимость | Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость1 Форма и Порядок заполнения декларации утверждены приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № 558 | Ежеквартально | В течение 25 дней после окончания квартала (п. 5 ст. 174 НК РФ) | |
| Журнал учета счетов-фактур Форма и Правила заполнения журнала утверждены постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 Сдают посредники, которые не являются ни плательщиками, ни налоговыми агентами по НДС | Ежеквартально | Не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ) | ||
| Налог на доходы физических лиц | Справка о доходах физического лица (2-НДФЛ) Форма справки и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485 | Ежегодно | До 1 апреля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 2 ст. 230 НК РФ) | |
| Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (4-НДФЛ) Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 27 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/768 | Ежегодно после начала деятельности предпринимателем (п. 7 ст. 227 НК РФ) | В пятидневный срок по истечении месяца со дня появления налогооблагаемых доходов (п. 7 ст. 227 НК РФ) | ||
| В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в течение налогового периода заявленного предполагаемого дохода предпринимателя (п. 10 ст. 227 НК РФ) | Не установлен, рекомендуем согласовать с налоговой инспекцией | |||
| Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ) Форма расчета и Порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450 | Ежеквартально и по итогам года | Квартальный расчет – в последний день месяца, следующего за истекшим кварталом (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ) Годовой расчет – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ) | ||
| Налог на прибыль | Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/572 | Ежемесячно (для организаций, которые перечисляют авансовые платежи ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли) | В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (месяц) (п. 3 ст. 289, абз. 4 п. 1 ст. 287НК РФ) | |
| Ежеквартально (для организаций, которые перечисляют авансовые платежи ежеквартально) | В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев) (п. 3 ст. 289 НК РФ) | |||
| Ежеквартально (для организаций, которые перечисляют авансовые платежи ежемесячно, исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале) | В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев) (п. 3 ст. 289 НК РФ) | |||
| Ежегодно (все организации – плательщики налога на прибыль) | До 28 марта (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 4 ст. 289 НК РФ) | |||
| Ежеквартально (для организаций, которые платят налог ежеквартально) | В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев) (п. 3 ст. 289 НК РФ) | |||
| Ежеквартально (для организаций, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи по налогу, исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале) | В течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного периода (I квартал, полугодие, девять месяцев) (п. 3 ст. 289 НК РФ) | |||
| Ежегодно | До 28 марта (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 4 ст. 289 НК РФ) | |||
| Водный налог | Налоговая декларация по водному налогу Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 9 ноября 2015 г. № ММВ-7-3/497 | Ежеквартально | В течение 20 дней после окончания квартала (включительно) (п. 1 ст. 333.15, п. 2 ст. 333.14, ст. 333.11НК РФ) | |
| Транспортный налог | Налоговая декларация по транспортному налогу Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668 | Ежегодно | До 1 февраля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 3 ст. 363.1, п. 1 ст. 360 НК РФ) | |
| Земельный налог | Налоговая декларация по земельному налогу Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 28 октября 2011 г. № ММВ-7-11/696 | Ежегодно | До 1 февраля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (п. 3 ст. 398, п. 1 ст. 393 НК РФ) | |
| Единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения | Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99 | Ежегодно (для организаций) | До 31 марта (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (подп. 1 п. 1 ст. 346.23, п. 1 ст. 346.19 НК РФ) | |
| Ежегодно (для предпринимателей) | До 30 апреля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) (подп. 2 п. 1 ст. 346.23, п. 1 ст. 346.19 НК РФ) | |||
| Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности | Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности1 Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353 | Ежеквартально | Не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом) (п. 3 т. 346.32, ст. 346.30 НК РФ) | |
| Страховые взносы на обязательное пенсионное социальное и медицинское страхование | Расчет по страховым взносам Форма расчета и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551 | Ежеквартально | Не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 7 ст. 431 НК РФ) | |
| Сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) Форма утверждена постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 1 февраля 2016 г. № 83п | Ежемесячно | Не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным месяцем (п. 2.2 ст. 11 Закона от 1 апреля 1996 № 27-ФЗ) | ||
| Отчет о страховом стаже Форма не утверждена | Ежегодно Впервые за 2017 год | Не позднее 1 марта года, следующего за отчетным Первый отчет не позднее 1 марта 2018 года (подп. 10 п. 2 ст. 11 Закона от 1 апреля 1996 № 27-ФЗ) | ||
| Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний | Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (форма 4- ФСС) Форма отчета и порядок заполнения утверждены приказом ФСС России от 26 сентября 2016 № 381 | Ежеквартально (организации, сдающие расчет на бумаге) | Не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (ч. 1 ст. 24 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ) | |
| Ежеквартально (организации, сдающие расчет в электронном виде) | Не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (ч. 1 ст. 24 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ) | |||
| Отчет об использовании сумм страховых взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников Форма отчета приложена к письму ФСС России от 2 июля 2015 г. № 02-09-11/16-10779 | Ежеквартально | Одновременно с представлением расчета по форме 4-ФСС | ||
| Налог на имущество | Расчет авансовых платежей по налогу на имущество по форме, утвержденной приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895 Налоговая декларация по налогу на имущество организаций утвержденной приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895 | Ежеквартально Ежегодно | не позднее 30 календарных дней со дня окончания отчетного периода. (I квартал, первое полугодие и девять месяцев) Декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом | |
| Информирование о численности сотрудников2 | Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год Форма утверждена приказом ФНС России от 29 марта 2007 г. № ММ-3-25/174 | Ежегодно | До 20 января года, следующего за отчетным (включительно) (абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ) | |
| При создании (реорганизации) организации | Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания или реорганизации организации (включительно) (абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ) |
1
На сайте ФНС России приведены контрольные соотношения для самостоятельной проверки налоговых деклараций (письмо ФНС России от 25 марта 2014 г. № 11-1-05/0129).
2 Сведения о среднесписочной численности представляют все организации, а также предприниматели, которые в прошлом году привлекали наемный персонал (абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ).