Собственные и привлеченные средства банка. Порядок формирования прибыли банков
Экономическое содержание и значение собственного капитала банка. Элементы собственного капитала и их характеристика. Порядок формирования и распределения чистой прибыли банков. Привлеченные средства банков. Депозитные источники. Понятие и виды банковских депозитов. Депозитный сертификат банка. Недепозитные источники и их структура. Межбанковский кредит. Выпуск банком долговых ценных бумаг.
Собственные ресурсы коммерческого банка – это средства, принадлежащие банку и составляющие его фонды (банковский капитал и приравненные к нему статьи). К собственным ресурсам банка относят: уставный капитал, резервный капитал, фонды экономического стимулирования, нераспределенная прибыль.
В достаточности собственного капитала заинтересованы как сами банки и кредитные учреждения, так и все те, кто имеет с ними дело: акционеры (пайщики), вкладчики-кредиторы, другие банки и кредитные учреждения, регулирующие органы. Каждый банк самостоятельно определяет величину своих собственных средств (капитала) с учетом требований ЦБ РФ.
Уставный фонд – это собственные ресурсы банка, полученные путем их мобилизации или передачи их собственниками или путем выпуска акций, реализуя которые банки получают определенную сумму, образующую оплаченную часть капитала.
Сроки и порядок формирования уставного капитала оговаривается в Уставе банка. Минимальный размер уставного капитала устанавливает ЦБ РФ. Согласно Указаниям ЦБР от 1 декабря 2003 г. N 1346-У ЦБ РФ устанавливает следующие требования к минимальному размеру уставного капитала:
1. Минимальный размер уставного капитала для создаваемых банков, независимо от доли участия в них иностранного капитала, на день подачи документов в территориальное учреждение Банка России, должен составлять сумму, эквивалентную 5 млн. евро;
2. Минимальный размер уставного капитала для создаваемых небанковских кредитных организаций, на день подачи документов в территориальное учреждение Банка России, должен составлять сумму, эквивалентную 500 тыс. евро.
Уставный капитал может создаваться из вкладов учредителей кредитной организации в виде:
· денежных средств в валюте Российской Федерации;
· денежных средств в иностранной валюте;
· принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности здания, завершенного строительства, в котором может располагаться кредитная организация;
· иного имущества в неденежной форме, перечень которого устанавливается Банком России.
Резервный (страховой) фонд – образуется за счет ежегодных отчислений от прибыли после налогообложения и обязательных платежей и предназначен для покрытия непредвиденных расходов и убытков. Размер отчислений определяет сам банк (обычно не менее 5% от прибыли). Размер резервного фонда устанавливается самим банком согласно норм гражданского законодательства РФ, и составляет обычно не менее 15% от величины уставного капитала.
Фонды экономического стимулирования и фонды специального назначения создаются из прибыли банка после налогообложения по решению Общего собрания акционеров и расходуются по решению Правления банка.
Существуют различные способы вычисления коэффициента достаточности капитала. Мировой банковских опыт выработал метод, исходящий из целесообразности увязывания суммы капитала с уровнем рисков активных операций банка, т.е. исчисления относительной величины капитала, посредством которой, как полагают регулирующие органы, обеспечивается контроль за качеством управления и финансовой устойчивостью банка. Эта связь, характеризующая способность капитала выдерживать потери, выражается формулой (коэффициентов) Кука:
| Уровень | Собственный капитал | |
| Достаточности | = | |
| Капитала | Суммарный объем активов, взвешенных с учетом риска |
Именно эта способность капитала закреплена Базельским комитетом в методике, согласно которой собственный капитал банка не может быть меньше 8% от суммы активов, скорректированной с учетом рисков, т.е. на каждые 100 единиц потенциальных потерь банк должен иметь не менее 8 единиц собственного капитала.
Инструкция Банка России от 16.01.2004 г. N 110-И «Об обязательных нормативах банков» определяет норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска. Данная инструкция устанавливает минимально допустимое значение норматива Н1 для банков с капиталом от 5 млн. евро и выше – 10%, с капиталом менее 5 млн. евро – 11%, для банков, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием – 14%.