Исходные данные для выполнения контрольной работы
Методические указания
к выполнению контрольной работы
Профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» дисциплина «Бухгалтерская (финансовая) отчетность».
Профиль «Финансы и кредит» дисциплина «Финансовый учет и отчетность»
Курган 2013
Кафедра: «Анализ, бухгалтерский учет и аудит»
Дисциплина: «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»
«Финансовый учет и отчетность»
Составила: канд.экон.наук, доцент Н.Н. Зотова
Утверждены на заседании кафедры
Методические указания к выполнению контрольной работы
В контрольной работе необходимо выполнить следующие задания:
1. на основании перечня хозяйственных операций ООО «Спектр» (таблица 2) сформировать журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период.
2. Составить сальдовую ведомость на начало периода (таблица3).
3. Открыть регистры бухгалтерского учета: журнал-ордер и ведомость по каждому балансовому счету по установленной форме (таблица 4), записать суммы хозяйственных операций.
4. На основании итогов журналов-ордеров и ведомостей сделать разноску в главную книгу по каждому синтетическому счету (таблица5).
5. Составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета по установленной форме (таблица 6) .
6. На основании главной книги и оборотно-сальдовой ведомости составить формы бухгалтерской отчетности (Приложение).
Номер варианта выбирается по последней цифре зачетки:
1 вариант – последняя цифра зачетки 1,3,5,7,9;
2 вариант – последняя цифра зачетки 2,4,6,8,0.
Исходные данные для выполнения контрольной работы
1. Краткая характеристика ООО «Спектр»
| Организация | ООО «Спектр» |
| ИНН | |
| КПП | |
| ОКПО | |
| ОКОПФ | |
| ОКФС | |
| ОКОНХ | |
| ОКДП | |
| Вид деятельности | Производство |
| Организационно-правовая форма | Общество с ограниченной ответственностью |
| Юридический адрес | 640026, г.Курган, ул.Станционная, 78 оф.214 |
| Телефон | 225-68-95 |
| Наименование налогового органа | ИМНС 6451 по Октябрьскому р-ну г.Кургана |
| Руководитель предприятия | Александров Сергей Иванович |
| Главный бухгалтер | Тимкина Ольга Сергеевна |
Таблица 1- Сведения об активах и пассивах ООО «Спектр» на начало периода
| Содержание | Сумма, руб. |
| Компьютер | |
| Амортизация компьютера | |
| Офисное здание | |
| Амортизация офисного здания | |
| Незавершенное строительство склада | |
| Доска обрезная 9м3 по 1500руб./м3 | |
| Ткань велюровая 68 пог.м по 58 руб./м3 | |
| ДВП 24 листа по 95 руб./лист | |
| ДСП 6 плит по 268 руб./плит | |
| Бензин АИ-92 436 литров по 30 руб./л | |
| Мебель «Мария» 4 комплекта по 3600 руб. | |
| Журнальный столик 8 штук по 1890руб. | |
| Кухонный гарнитур 5 штук по 2440руб. | |
| Шкаф-купе 2 штуки по 4570 руб. | |
| Подписка на журнал «Главбух» | |
| Дебиторская задолженность за продукции ООО «Грань» | |
| Дебиторская задолженность за продукции ОАО «Еврохолдинг» | |
| Задолженность ЗАО «Веда» по вкладам УК | |
| Остаток в кассе | |
| Остаток на расчетном счете | |
| Уставный капитал, вклад учредителя ЗАО «Веда» | |
| Уставный капитал, вклад учредителя ООО «Золотой лев» | |
| Нераспределенная прибыль | |
| Кредиторская задолженность: - ООО «Минерал» | |
| - ООО «Профиль» | |
| - ОАО «Курганэнерго» | |
| - по платежам НДС | |
| - по платежам по Налогу на прибыль | |
| Задолженность по краткосрочным кредитам - на сумму долга ОАО «Северная казна» | |
| - на сумму процентов ОАО «Северная казна» | |
| Задолженность по расчетам с подотчетными лицами, Александров С.И. | |
| Задолженность учредителям по выплате доходов, ООО «Золотой лев» |
Таблица 2 - Хозяйственные операции ООО «Спектр»
| № | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | |
| 1 вариант | 2 вариант | ||
| Поступили материалы от ООО «Профиль», в т.ч. НДС | |||
| Приняты к учету услуги ОАО «Автотранс» за доставку материалов, в т.ч. НДС | |||
| Произведены расчеты с ООО «Профиль» за материалы | ? | ? | |
| Произведены расчеты с АО «Автотранс» за доставку материалов | ? | ? | |
| Переданы материалы для производства мягкой мебели | |||
| Выпущена мягкая мебель из основного производства 4 шт. по плановой себестоимости 3600 (с использованием сч.40) | |||
| Получено основное средство в качестве взноса в уставный капитал от ЗАО «Веда» | |||
| Введено в эксплуатацию основное средство | ? | ? | |
| Реализован объект основного средства, продажная стоимость, в т.ч. НДС | |||
| первоначальная стоимость | |||
| сумма начисленной амортизации | |||
| Поступили средства от реализации основного средства | |||
| Отгружена продукция ООО «Стройкомплекс», выручка от продажи, в т.ч. НДС | |||
| себестоимость реализованной продукции | |||
| Поступили денежные средства от реализации готовой продукции | |||
| Начислены проценты по краткосрочным кредитам | |||
| Погашена задолженность по краткосрочным кредитам | |||
| Поступили денежные средства в кассу для выплаты заработной платы | |||
| Расходы по начислению заработной платы рабочих основного производства | |||
| начислена заработная плата | |||
| удержан НДФЛ | ? | ? | |
| начислены страховые взносы в ПФ | ? | ? | |
| в фонд социального страхования | ? | ? | |
| в ФОМС | ? | ? | |
| Расходы по начислению заработной платы управленческого персонала: | |||
| начислена заработная плата | |||
| удержан НДФЛ | ? | ? | |
| начислены страховые взносы в ПФ | ? | ? | |
| в фонд социального страхования | ? | ? | |
| в ФОМС | ? | ? | |
| Выплачена заработная плата | ? | ? | |
| Получены денежные средства с расчетного счета для выдачи под отчет | |||
| Выданы денежные средства под отчет | |||
| Отнесены командировочные расходы на общехозяйственные расходы | |||
| Остаток неиспользованной суммы внесен в кассу | ? | ? | |
| Начислена амортизация по объектам основных средств общехозяйственного назначения | |||
| Принят к зачету в бюджет НДС | ? | ? | |
| Произведено закрытие счетов: | ? | ? | |
| Счета 26 (способом директ-костинг) | ? | ? | |
| Счета 20 | ? | ? | |
| Счета 40 | ? | ? | |
| Определен финансовый результат от продаж | ? | ? | |
| Определен финансовый результат от прочей реализации | ? | ? | |
| Начислен налог на прибыль | ? | ? | |
| Произведено закрытие счета 90 по субсчетам: | ? | ? | |
| ? | ? | ||
| ? | ? | ||
| ? | ? | ||
| 6 (управленческие расходы) | ? | ? | |
| ? | ? | ||
| Произведено закрытие счета 91 по субсчетам | ? | ? | |
| ? | ? | ||
| ? | ? | ||
| Произведено закрытие счета 99 | ? | ? |
Таблица 3 - Сальдовая ведомость по синтетическим счетам на начало периода
| Счет | Сальдо на начало периода | ||
| Код | Наименование | Дебет | Кредит |
Таблица 4 – Журнал-ордер по счету
Ведомость по ДТ счета _____________ Журнал – ордер по КТ счета_________
| № хоз. опер. | Дебет счета с кредитным счетом | Оборот по ДТ | Кредит счета с дебетом счетов | Оборот по КТ | С-до | |||||||||||
| Дт | Кт | |||||||||||||||
| Итого |
Таблица 5 – Главная книга по счету
Главная книга – счет __________
| Месяц | Оборот по дебету | Оборот по Кт | Сальдо | ||||||
| Итого по ДТ | Дт | Кт | |||||||
| Сальдо на начало периода | |||||||||
| Период | |||||||||
| Сальдо на конец периода | |||||||||
Таблица 6 – Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам
| Счет | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | ||||
| Код | Наименование | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
Приложение А
Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации от 2 июля 2010 г. N 66н
(в ред. Приказа Минфина РФ от 05.10.2011 N 124н)
Бухгалтерский баланс
на _____________ 20__ г.
┌─────────┐
│ Коды │
├─────────┤
Форма по ОКУД │ 0710001 │
├──┬───┬──┤
Дата (число, месяц, год) │ │ │ │
├──┴───┴──┤
Организация ___________________________________________ по ОКПО │ │
├─────────┤
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │
├─────────┤
Вид экономической деятельности _______________________ по ОКВЭД │ │
├────┬────┤
Организационно-правовая форма/форма собственности _____________ │ │ │
_________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │
├────┴────┤
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ │384 (385)│
└─────────┘
Местонахождение (адрес) ______________________________________
______________________________________________________________
┌───────┬─────────────────────────────────┬───────┬───────────┬───────────┐
│Пояс- │ Наименование показателя <2> │На ____│ На 31 │ На 31 │
│нения │ │20__ г.│ декабря │ декабря │
│<1> │ │ <3> │20__ г. <4>│20__ г. <5>│
├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ │ АКТИВ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│ │ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ │ │ │ │
│ │Нематериальные активы │ │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ │Результаты исследований и │ │ │ │
│ │разработок │ │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ │Нематериальные поисковые активы │ │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ │Материальные поисковые активы │ │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ │Основные средства │ │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ │Доходные вложения в материальные │ │ │ │
│ │ценности │ │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ │Финансовые вложения │ │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ │Отложенные налоговые активы │ │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ │Прочие внеоборотные активы │ │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ │Итого по разделу I │ │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ │ II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ │ │ │ │
│ │Запасы │ │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ │Налог на добавленную стоимость по│ │ │ │
│ │приобретенным ценностям │ │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ │Дебиторская задолженность │ │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ │Финансовые вложения (за │ │ │ │
│ │исключением денежных │ │ │ │
│ │эквивалентов) │ │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ │Денежные средства и денежные │ │ │ │
│ │эквиваленты │ │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ │Прочие оборотные активы │ │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ │Итого по разделу II │ │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ │БАЛАНС │ │ │ │
└───────┴─────────────────────────────────┴───────┴───────────┴───────────┘
Форма 0710001 с. 2
┌───────┬─────────────────────────────────┬───────┬───────────┬───────────┐
│Пояс- │ Наименование показателя <2> │На ____│ На 31 │ На 31 │
│нения │ │20__ г.│ декабря │ декабря │
│<1> │ │ <3> │20__ г. <4>│20__ г. <5>│
├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ │ ПАССИВ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│ │ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ <6> │ │ │ │
│ │Уставный капитал (складочный │ │ │ │
│ │капитал, уставный фонд, вклады │ │ │ │
│ │товарищей) │ │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ │Собственные акции, выкупленные у │ ( ) │ ( ) │ ( ) │
│ │акционеров │ <7> │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ │Переоценка внеоборотных активов │ │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ │Добавочный капитал (без │ │ │ │
│ │переоценки) │ │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ │Резервный капитал │ │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ │Нераспределенная прибыль │ │ │ │
│ │(непокрытый убыток) │ │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ │Итого по разделу III │ │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ │ IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │ │ │ │
│ │Заемные средства │ │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ │Отложенные налоговые │ │ │ │
│ │обязательства │ │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ │Оценочные обязательства │ │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ │Прочие обязательства │ │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ │Итого по разделу IV │ │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ │ V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │ │ │ │
│ │Заемные средства │ │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ │Кредиторская задолженность │ │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ │Доходы будущих периодов │ │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ │Оценочные обязательства │ │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ │Прочие обязательства │ │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ │Итого по разделу V │ │ │ │
├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤
│ │БАЛАНС │ │ │ │
└───────┴─────────────────────────────────┴───────┴───────────┴───────────┘
Главный
Руководитель _________ _______________ бухгалтер _________ ________________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"__" ________ 20__ г.
Приложение N 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 2 июля 2010 г. N 66н
Отчет о финансовых результатах
за ____________ 20__ г.
┌─────────┐
│ Коды │
├─────────┤
Форма по ОКУД │ 0710002 │
├──┬───┬──┤
Дата (число, месяц, год) │ │ │ │
├──┴───┴──┤
Организация ___________________________________________ по ОКПО │ │
├─────────┤
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │
├─────────┤
Вид экономической деятельности _______________________ по ОКВЭД │ │
├────┬────┤
Организационно-правовая форма/форма собственности _____________ │ │ │
_________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │
├────┴────┤
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ │384 (385)│
└─────────┘
┌─────┬─────────────────────────────────────────┬───────────┬─────────────┐
│Пояс-│ Наименование показателя <2> │За _______ │ За ______ │
│нения│ │20__ г. <3>│ 20__ г. <4> │
│<1> │ │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤
│ │Выручка <5> │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤
│ │Себестоимость продаж │ ( ) │ ( ) │
├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤
│ │Валовая прибыль (убыток) │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤
│ │Коммерческие расходы │ ( ) │ ( ) │
├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤
│ │Управленческие расходы │ ( ) │ ( ) │
├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤
│ │ Прибыль (убыток) от продаж │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤
│ │Доходы от участия в других организациях │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤
│ │Проценты к получению │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤
│ │Проценты к уплате │ ( ) │ ( ) │
├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤
│ │Прочие доходы │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤
│ │Прочие расходы │ ( ) │ ( ) │
├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤
│ │ Прибыль (убыток) до налогообложения │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤
│ │Текущий налог на прибыль │ ( ) │ ( ) │
├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤
│ │ в т.ч. постоянные налоговые │ │ │
│ │обязательства (активы) │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤
│ │Изменение отложенных налоговых │ │ │
│ │обязательств │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤
│ │Изменение отложенных налоговых активов │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤
│ │Прочее │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤
│ │ Чистая прибыль (убыток) │ │ │
└─────┴─────────────────────────────────────────┴───────────┴─────────────┘
Форма 0710002 с. 2
┌─────┬─────────────────────────────────────────┬───────────┬─────────────┐
│Пояс-│ Наименование показателя <2> │За _______ │ За ______ │
│нения│ │20__ г. <3>│ 20__ г. <4> │
│<1> │ │ │ │
├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤
│ │СПРАВОЧНО │ │ │
│ │ │ │ │
│ │Результат от переоценки внеоборотных │ │ │
│ │активов, не включаемый в чистую прибыль │ │ │
│ │(убыток) периода │ │ │