Анализ ликвидности бухгалтерского баланса.

Таблица 7 – Анализ ликвидности баланса

Группы показателей	Сумма, руб.	Группы показателей	Сумма, руб.	Платежеспособный излишек, недостаток, руб.
на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода
Наиболее ликвидные активы	494 800	3 456 200	Наиболее срочные обязательства	203 600	1 152 300	291 200	2 303 900
Быстрореализуемые активы	113 200	53 250	Краткосрочные обязательства	14 700	14 700	98 500	38 550
Медленно-реализуемые активы	274 600	149 195	Долгосрочные обязательства			274 600	149 195
Труднореализуемые активы	400 700	337 282	Постоянные пассивы	1 066 020	2 840 517	-665 320	-2 503 235

В виду того, что соблюдается все уравнения: А-1 > П-1; А-2 > П-2;
А-3 > П-3; А-4 < П-4, баланс можно считать абсолютно ликвидным.

Анализ платежеспособности

Таблица 8 – Анализ платежеспособности

Показатели	Алгоритм расчета	Нормальное ограничение	На начало периода	На конец периода
1.Общий показатель платежеспособ-ности	(А1+0,5А2+0,3А3)/ (П1+0,5П2+0,3П3),	>1	3,00	3,04
2. Коэффициент «критической оценки» (промежуточной ликвидности)	(краткосрочная дебиторская задолженность +краткосрочные финансовые вложения + денежные средства)/ краткосрочные обязательства	Допустимое значение 0,7-0,8; желательно =1	2,80	3,01
3. Коэффициент абсолютной ликвидности	(денежные средства + краткосрочные финансовые вложения)/ краткосрочные обязательства	> 0,2-0,5	2,27	2,96
4. Коэффициент текущей ликвидности	Оборотные активы/ краткосрочные обязательства	Необходимое значение 1,5; оптимальное 2-3,5.	4,08	3,15
5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала	Медленно-реализуемые активы/ (оборотные активы- краткосрочные обязательства)	Уменьшение показателя в динамике – положительный факт	0,39	0,06
6.Доля оборотных средств в активах	Оборотные активы/ валюта баланса	>0,5	0,69	0,92
7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами	(собственный капитал- внеоборотные активы)/ оборотные активы	>0,1 (чем больше, тем лучше)	0,75	0,68

За исследуемый период все коэффициенты находились в рекомендуемых диапазонах, что является хорошим признаком, характеризующим деятельность предприятия

Анализ финансовой устойчивости.

Таблица 9 – Показатели финансовой устойчивости

Показатели	Алгоритм расчета	Нормальное ограничение	На начало периода	На конец периода
Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага)	Заемный капитал/собственный капитал	Не выше 1,5	0,19	0,41
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	(Собственный капитал -внеоборотные активы)/оборотные активы	Нижняя граница 0,1; оптимальный >0,5	0,75	0,68
Коэффициент финансовой независимости (автономии)	Собственный капитал/валюта баланса	>0,4-0,6	0,83	0,71
Коэффициент финансирования	Собственный капитал/заемный капитал	>0,7; оптимальный 1,5	5,24	2,47
Коэффициент финансовой устойчивости	(Собственный капитал+ долгосрочные обязательства)/ валюта баланса	>0,6	0,83	0,71

За исследуемый период все коэффициенты находились в рекомендуемых диапазонах, что является хорошим признаком, характеризующим деятельность предприятия

Таблица 10 – Определение типа финансовой устойчивости

Показатели	На начало периода, руб.	На конец периода, руб.	Изменение, руб.
1. Собственный капитал	1 066 020	2 840 517	1 774 497
2. Внеоборотные активы	400 700	337 282	-63 418
3.Наличие собственных оборотных средств (стр.1-стр.2)	665 320	2 503 235	1 837 915
4. Долгосрочные пассивы
5. Наличие долгосрочных источников формирования запасов (стр.3+стр.4)	665 320	2 503 235	1 837 915
6. Краткосрочные кредиты и займы	14 700	14 700
7. Общая величина основных источников формирования запасов (стр.5+стр.6)	680 020	2 517 935	1 837 915
8. Общая величина запасов	274 600	149 195	-125 405
9. Излишек или недостаток собственных оборотных средств (стр.3-стр.8)	390 720	2 354 039	1 963 319
10. Излишек или недостаток долгосрочных источников формирования запасов (стр.5-стр.8)	390 720	2 354 039	1 963 319
11. Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов (стр.7-стр.8)	405 420	2 368 739	1 963 319
Тип финансовой устойчивости	(1;1;1)	(1;1;1)

В соответствии с показателем обеспеченности запасов и затрат собственными и заемными источниками у предприятия наблюдается абсолютная устойчивость финансового состояния, когда собственные оборотные средства обеспечивают запасы

Анализ деловой активности

Таблица 11 – Анализ деловой активности

Наименование коэффициента	Способ расчета	Предыду-щий период, руб.	Отчетный период, руб.	Откло-нение, руб.
1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача)	Выручка от продажи/среднегодовая стоимость активов	3,07	0,89	-2,19
2. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	Выручка от продажи/среднегодовая стоимость оборотных активов	4,46	0,97	-3,49
3. Фондоотдача	Выручка от продажи продукции /средняя стоимость основных средств	14,18	15,67	1,49
4. Коэффициент отдачи собственного капитала	Выручка от продажи/средняя стоимость собственного капитала	3,72	1,26	-2,47
5.Оборачиваемость материальных средств (в днях)	(средняя стоимость запасов · период, за который проводится расчет)/выручка от продажи	25,25	15,25	-9,99
6.Оборачиваемость денежных средств (в днях)	(средняя стоимость денежных средств · период, за который проводится расчет)/выручка от продажи	45,49	353,36	307,87
7. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах	Выручка от продажи/средняя стоимость дебиторской задолженности	35,07	67,04	31,97
8. Срок погашения дебиторской задолженности	360/коэффициент оборачиваемости средств в расчетах	10,26	5,37	-4,90
9. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	Выручка от продажи/средняя стоимость кредиторской задолженности	19,50	3,10	-16,40
10. Срок погашения кредиторской задолженности	360/коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	18,46	116,20	97,74

Анализ деловой активности показал, что практически по всем показателям наблюдается замедление деловой активности, что является отрицательной динамикой в деятельности организации