Анализ финансовой отчетности» для студентов заочного отделения

Вариант задания выбирается в соответствии с последней цифрой номера зачетной книжки (студенческого билета):

От 0 до 4 – 1 вариант

От 5 до 9 – 2 вариант

При решении задач необходимо использовать информацию прилагаемых пяти форм бухгалтерской отчетности.

Вариант 2

1. Провести счетную проверку показателей форм бухгалтер­ской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарак­теризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности. Результаты проверки оформить в табл. 2.1.

Таблица 2.1

Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности

(по данным ф. № 1-5)

Показатель	1-я проверяемая форма	2-я проверяемая форма
№ формы	№ строки, графы	Сумма, тыс. руб.	№ формы	№ строки, графы	Сумма, тыс. руб.
Нематериальные активы: на начало года на конец года
Кредиторская задолженность: на начало года на конец года
Незавершенное строительство: на начало года на конец года
Долгосрочные финансовые вложения: на начало года на конец года
Авансы полученные: на начало года на конец года
Добавочный капитал: на начало года на конец года
Краткосрочные кредиты и займы: на начало года на конец года

2. По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры пассивов организации. Данные об источниках финансирования активов организации отразить в табл. 2.2.

Таблица 2.2

Горизонтальный и вертикальный анализ пассивов организации

(по данным ф. № 1)

Показатель	Остатки по балансу, тыс. руб.	Темп роста (снижения), %	Структура активов, %
На начало года	На конец года	Изменение (+,-)	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)
1. Капитал и резервы всего
1.1. Уставный капитал
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционе­ров
1.3. Добавочный капитал
1.4. Резервный капитал
1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
2. Обязательства - всего
2.1. Долгосрочные обязательства
2.2. Краткосрочные обязательства
2.2.1. Займы и кредиты
2.2.2. Кредиторская задолженность
2.2.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
2.2.4. Доходы будущих периодов
2.2.5. Резервы пред­стоящих расходов
2.2.6.Прочие кратко­срочные обязательства
3. Итого пассивов (п. 1 + п. 2)					100,0	100,0	x
4. Коэффициент соотношения заемного и собст­венного капитала					x	x	x

3. По данным годового бухгалтерского баланса и «Прило­жения к бухгалтерскому балансу» заполнить табл. 2.3 и проанали­зировать динамику состояния текущих расчетов с дебиторами. Указать возможные причины просроченной задолженности и рекомендации по ее уменьшению. Интерпретировать соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

Таблица 2.3

Состав и динамика дебиторской задолженности

(по данным ф. № 1 и ф. № 5)

Показатель	На начало года	На конец года	Изменение (+, -)
1. Краткосрочная дебиторская задолженность - всего, тыс. руб.
В том числе: - покупатели и заказчики
- задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал
- авансы выданные
- прочие дебиторы
2. Доля дебиторской задолжен­ности в общем объеме оборотных активов, коэф.
3. Краткосрочная кредиторская задолженность - всего, тыс. руб.
4. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

4. По данным бухгалтерского баланса оценить степень удов­летворительности (неудовлетворительности) структуры баланса по состоянию на конец года.

Расчету представить в табл. 2.4.

Таблица 2.4

Оценка удовлетворительной (неудовлетворительной) структуры баланса

(по данным ф. № 1)

Коэффициент	Оценка
1. Текущей ликвидности: а) нормативный
б) фактический на начало года
в) фактический на конец года
2. Обеспеченности собственными оборотными средствами (КОСС) на конец года: а) нормативный
б) фактический
3. Утраты платежеспособности за 3 месяца (КУП): а) нормативный
б) фактический
4. Восстановления платежеспособности за 6 месяцев (КВП): а) нормативный
б) фактический

5. По данным «Отчета о движении денежных средств» оха­рактеризовать соотношение притока и оттока денежных средств организации по видам деятельности. Результаты расчетов представить в табл. 2.5.

Таблица 2.5

Соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности, тыс. руб.

(по данным ф. № 4)

Показатель	По итогам года
Остаток	Приток (+)	Отток (-)	Отклонение (+, -)
1. Остаток денежных средств на начало года		x	x	x
2. Текущая деятельность	x
3. Инвестиционная деятельность	x
4. Финансовая деятельность	x
5. Итого (п.2 + п.3 + п.4)	x
6. Остаток денежных средств на конец года		x	x	x
7. Изменение остатка денежных средств, (+, -)		x	x	x

6. По данным ф. № 3 «Отчет об изменениях капитала» оха­рактеризовать движение добавочного капитала. Дать оценку соот­ношения доли поступившего и израсходованного (использованно­го) добавочного капитала и влияния изменений на общую вели­чину капитала.

7. По данным бухгалтерской отчетности охарактеризовать оборачиваемость оборотных активов организации, а также эффек­тивность их кругооборота, произведя расчет влияния факторов на экономический результат от изменения оборачиваемости оборот­ных средств.

Результаты расчетов представить в табл. 2.6.

Таблица 2.6

Расчет экономического эффекта от изменения

оборачиваемости оборотных активов, и оценка влияния факторов

(по данным ф. № 1 и ф. № 2)

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+,-)
1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.
2. Среднегодовые остатки обо­ротных активов, тыс. руб.	899 399
3. Продолжительность оборота, дни
4. Однодневный оборот, тыс. руб.
5. Экономический эффект: а) ускорение (-), замедле­ние (+) оборачиваемости, дни	x x	x	x
б) сумма высвобожденных из оборота средств за счет уско­рения оборачиваемости (-), тыс. руб.	x	x
в) сумма повлеченных в обо­рот средств в связи с замед­лением оборачиваемости (+), тыс. руб.	x	x
6. Влияние отдельных факторов на экономический эф­фект (+, -), тыс. руб.: а) изменение выручки от продаж	x	x
б) изменение среднегодовых остатков оборотных активов	x	x
в) баланс отклонений	x	x

8. По данным «Отчета о прибылях и убытках» проанализи­ровать структуру и динамику финансовых результатов органи­зации. Расчеты представить в табл. 2.7.

Таблица 2.7

Состав, структура и динамика показателей прибыли

(по данным ф. № 2), в % к сумме доходов

Показатель	Отчетный год	Предыдущий год	Темп роста (снижения)	Изменение (+, -)
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	%	%
1. Общая величина доходов						-
2. Валовая прибыль
3. Прибыль (убыток) от продаж
4. Прибыль (убыток) до налогообложения
5. Чистая прибыль (убы- ток) отчетного периода

9. По данным ф. № 2 «Отчет а прибылях и убытках» рассчи­тать операционный рычаг за отчетный и прошлый год и силу воз­действия операционного рычага.

10. По данным ф. № 2 «Отчет о прибылях и убытках» и ф. № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» определить вли­яние на отклонение в объеме продукции изменения величины основных средств и фондоотдачи. Оценить степень экстенсивно­сти и интенсивности использования основных средств.

11. По данным бухгалтерской отчетности исследовать уро­вень и динамику рентабельности собственного капитала с учетом влияния факторов. Расчеты представить в табл. 2.8

Таблица 2.8

Факторный анализ рентабельности собственного капитала

и оценка влияния факторов на ее изменение

(по данным ф. № 1 и ф. № 2)

Показатель	Отчетный год	Прошлый год	Изменение (+,-)
1. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, тыс. руб.
2. Средние остатки всех активов, тыс. руб.	1 869 658
3. Средние остатки собственного капитала, тыс. руб.		967 995
4 Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, ycлуг, тыс. руб.
5. Рентабельность собственного капитала, %
6. Рентабельность продаж, %
7. Коэффициент оборачиваемости активов
8. Доля активов на 1 руб. собственного капитала, коэф.
9. Влияние на изменение рентабель­ности собственного капитала факторов: • рентабельности продаж, %	x x	x x
• коэффициента оборачиваемости активов	x	x
• доли активов на 1 руб. собственного капитала	x	x
• баланс отклонений, %	x	x

12. По данным «Отчета о прибылях и убытках» и «Прило­жения к бухгалтерскому балансу» проанализировать состав и ди­намику расходов по обычным видам деятельности, определить затраты на 1 руб. продукции, в том числе по элементам затрат. Расчеты представить в табл.2.9.

Таблица 2.9

Состав и динамика затрат на производство продукции

(по данным ф. № 2 и ф. № 5)

Показатель	Сумма, тыс. руб.	Затраты на 1 руб. продукции, руб.
Отчетный год	Прошлый год	Изменение (+,-)	Отчетный год	Прошлый год	Изменение (+,-)
1. Материальные затраты
2. Затраты на оплату труда
3. Отчисления на социальные нужды
4. Амортизация
5. Прочие затраты
6. Итого по элементам затрат
7. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг				x	x	x

Приложение

форма № 1