Журнал регистрации хозяйственных операций. Таблица 2 № операции Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб. 1. Зачислен на расчетный

Таблица 2

№ операции Содержание операции Дебет Кредит Сумма,
руб.
1. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит 28 500 855
2. По чеку получены с расчетного счета в кассу наличные деньги для выдачи заработной платы работникам предприятия 170 360 855
3. Из кассы выдана заработная плата 145 160 855
4. Депонируется свое­временно неполу­ченная заработная плата 25 200 000
5. Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата 25 200 000
6. С расчётного счёта перечислено в Фонд социальной защиты населения (ФСЗН) 3 290 855
7. С расчётного счёта перечислены налоги в бюджет 2 630 855
8. Поступили материалы от поставщика (без НДС) Сумма НДС (основная ставка) НДС = стоимость материалов * 20/100     1 420 855 284 171
9. С р/с оплачено поставщику за материалы (с НДС) 1 705 026
10. Начислена заработная плата за месяц: - рабочим основного производства - рабочим вспомогательного производства - административно-управленческому персоналу               87 480 855   36 270 855   65 300 855
11. Произведены обязательные отчисления в ФСЗН (по установленной ставке) от ФЗП: - рабочих основного производства - рабочих вспомогательного производства - административно-управленческого персонала ФСЗН = ФЗП подразделения * ставку отчисления в ФСЗН(34%)                 29 743 491   12 332 091   22 202 291
12. Произведены обязательные отчисления в Белгосстрах (по установленной ставке) от ФЗП: - рабочих основного производства - рабочих вспомогательного производства - административно-управленческого персонала БГС = ФЗП подразделения * ставку отчисления в БГС (0,7%)                   612 366   253 896   457 106
13. На расчетный счет поступил вклад от учредителя в уставный капитал предприятия 3 580 855
14. С расчётного счёта в кассу получены деньги для выдачи под отчет на командировочные расходы   1 200 855
15. Главному инженеру выдано в подотчёт на командировочные расходы   1 200 855
16. Принят авансовый отчет по командировке главного инженера предприятия 1 150 855
17. Неиспользованная сумма сдана в кассу 50 000
18. Материалы отпущены со склада: - в основное производство - во вспомогательное производство - на общехозяйственные нужды       3 520 855 1 550 855 1 145 855
19. Начислена амортизация основных средств: - цеха - заводоуправления     3 420 855   3 950 855
20. В основном производстве выявлен брак 560 855
21. Включена в расходы по устранению брака стоимость используемых материалов 120 855
22. Оприходованы на склад отходы материалов по цене возможного использования от бракованной продукции   75 855
23. Списана в основное производство фактическая себестоимость бракованного изделия для доработки и невозмещенные потери от брака 605 855
24. Со склада для проведения ремонта отпущены запасные части 360 855
25. Выявлена недостача материалов в результате проведённой инвентаризации   290 855
26. Выявленная недостача оказалась в пределах норм естественной убыли и списана на себестоимость продукции 290 855
27. Списываются расходы вспомогательного производства в основное производство   50 768 552  
28. Списываются общепроизводственные расходы на себестоимость продукции   3 420 855  
29. Выпущена и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости. Фактическая с/с ГП = С-донач по сч.20 + затраты по сч.20 за месяц – НЗПк.м. 177 932 829
30. Покупателям отгружено 80% готовой продукции, числящейся на складе, по фактической себестоимости (ГПн.м. + ГПвыпущ. за месяц(п.30))*80% 144 242 947
31. Покупателям предъявлены платежные документы за отгруженную продукцию по ценам реализации с НДС 205 000 855
32. Для реализации продукции использовалась со склада тара 230 855
33. Начислено подрядной организации за доставку продукции на станцию отправления Сумма НДС       180 855 36 171
34. Оплачено подрядной организации за доставку продукции 217 026
35. Списываются коммерческие расходы на реализуемую продукцию 411 710
36. Списываются общехозяйственные расходы на реализуемую продукцию 94 207 817
37. Исчисляется НДС из выручки от реализации продукции (по действующей основной ставке) 24 040 491
38. Определяется финансовый результат от реализации продукции 68 028 428
39. Получена прибыль от прочих доходов и расходов 3 450 855 3 450 855
40. Начислен налог на прибыль (по установленной ставке) = 18% -
41. Отражается сумма нераспределенной прибыли -
42. За счет нераспределенной прибыли начислены дивиденды учредителям (20%) -
             

2. Синтетические счета:

Счет № 01 «Основные средства»  
ДЕБЕТ         КРЕДИТ  
Содержание записи Кор. счет Сумма Содержание записи Кор. счет Сумма  
 
Сальдо начальное 45 550 855        
             
Оборот дебетовый Оборот кредитовый  
Сальдо конечное 45 550 855        
             
Счет № 02 «Амортизация основных средств»  
ДЕБЕТ         КРЕДИТ  
Содержание записи Кор. счет Сумма Содержание записи Кор. счет Сумма  
 
    Сальдо начальное 13 250 000  
      3 420 855  
      3 950 855  
Оборот дебетовый Оборот кредитовый 7 371 710  
    Сальдо конечное 20 621 710  
             
Счет № 04 «Нематериальные активы»  
ДЕБЕТ         КРЕДИТ  
Содержание записи Кор. счет Сумма Содержание записи Кор. счет Сумма  
 
Сальдо начальное 16 450 855        
             
Оборот дебетовый Оборот кредитовый  
Сальдо конечное 16 450 855        
             
Счет № 05 «Амортизация нематериальных активов»  
ДЕБЕТ         КРЕДИТ  
Содержание записи Кор. счет Сумма Содержание записи Кор. счет Сумма  
 
    Сальдо начальное 4 350 855  
             
Оборот дебетовый Оборот кредитовый  
    Сальдо конечное 4 350 855  
             
Счет № 10 «Материалы»  
ДЕБЕТ         КРЕДИТ  
Содержание записи Кор. счет Сумма Содержание записи Кор. счет Сумма  
 
Сальдо начальное 6 893 855        
1 420 855 3 520 855  
75 855 1 550 855  
      1 145 855  
      120 855  
      360 855  
      290 855  
      230 855  
Оборот дебетовый 1 496 710 Оборот кредитовый 7 220 985  
Сальдо конечное 1 169 580        
             
Счет № 18 «НДС по приобретенным ценностям»  
ДЕБЕТ         КРЕДИТ  
Содержание записи Кор. счет Сумма Содержание записи Кор. счет Сумма  
 
Сальдо начальное 655 855        
284 171        
36 171        
             
Оборот дебетовый 320 342 Оборот кредитовый  
Сальдо конечное 976 197        
             
Счет № 20 «Основное производство»  
ДЕБЕТ         КРЕДИТ  
Содержание записи Кор. счет Сумма Содержание записи Кор. счет Сумма  
 
Сальдо начальное 3 400 855        
87 480 855 560 855  
29 743 491 177 932 829  
612 366        
3 520 855        
605 855        
290 855        
50 768 552        
3 420 855        
             
Оборот дебетовый 176 443 684 Оборот кредитовый 178 493 684  
Сальдо конечное 1 350 855        
             
Счет № 23 «Вспомогательные производства»  
ДЕБЕТ         КРЕДИТ  
Содержание записи Кор. счет Сумма Содержание записи Кор. счет Сумма  
 
Сальдо начальное        
36 270 855 50 768 552  
12 332 091        
253 896        
1 550 855        
360 855        
Оборот дебетовый 50 768 552 Оборот кредитовый 50 768 552  
Сальдо конечное        
             
Счет № 25 «Общепроизводственные расходы»  
ДЕБЕТ         КРЕДИТ  
Содержание записи Кор. счет Сумма Содержание записи Кор. счет Сумма  
 
Сальдо начальное          
3 420 855 3 420 855  
             
             
             
Оборот дебетовый 3 420 855 Оборот кредитовый 3 420 855  
Сальдо конечное        
             
Счет № 26 «Общехозяйственные расходы»  
ДЕБЕТ         КРЕДИТ  
Содержание записи Кор. счет Сумма Содержание записи Кор. счет Сумма  
 
Сальдо начальное          
65 300 855 94 207 817  
22 202 291        
457 106        
1 150 855        
1 145 855        
3 950 855        
Оборот дебетовый 94 207 817 Оборот кредитовый 94 207 817  
Сальдо конечное        
             
Счет № 28 «Брак в производстве»  
ДЕБЕТ         КРЕДИТ  
Содержание записи Кор. счет Сумма Содержание записи Кор. счет Сумма  
 
Сальдо начальное          
560 855 75 855  
120 855 605 855  
Оборот дебетовый 681 710 Оборот кредитовый 681 710  
Сальдо конечное        
             
Счет № 43 «Готовая продукция»  
ДЕБЕТ         КРЕДИТ  
Содержание записи Кор. счет Сумма Содержание записи Кор. счет Сумма  
 
Сальдо начальное 2 370 855        
177 932 829 144 242 947  
Оборот дебетовый 177 932 829 Оборот кредитовый 144 242 947  
Сальдо конечное 36 060 737        
             
Счет № 44 «Расходы на реализацию»  
ДЕБЕТ         КРЕДИТ  
Содержание записи Кор. счет Сумма Содержание записи Кор. счет Сумма  
 
Сальдо начальное        
230 855 411 710  
180 855        
Оборот дебетовый 411 710 Оборот кредитовый 411 710  
Сальдо конечное        
             
Счет № 50 «Касса»  
ДЕБЕТ         КРЕДИТ  
Содержание записи Кор. счет Сумма Содержание записи Кор. счет Сумма  
 
Сальдо начальное 13 280 855        
170 360 855 145 160 855  
1 200 855 25 200 000  
50 000 1 200 855  
Оборот дебетовый 171 611 710 Оборот кредитовый 171 561 710  
Сальдо конечное 13 330 855        
             
Счет № 51 «Расчетные счета»  
ДЕБЕТ         КРЕДИТ  
Содержание записи Кор. счет Сумма Содержание записи Кор. счет Сумма  
 
Сальдо начальное 175 650 855        
28 500 855 170 360 855  
25 200 000 3 290 855  
3 580 855 2 630 855  
      1 705 026  
      1 200 855  
      217 026  
Оборот дебетовый 57 281 710 Оборот кредитовый 179 405 472  
Сальдо конечное 53 527 093        
             
Счет № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»  
ДЕБЕТ         КРЕДИТ  
Содержание записи Кор. счет Сумма Содержание записи Кор. счет Сумма  
 
Сальдо начальное Сальдо начальное 3 470 855  
1 705 026 1 420 855  
217 026 284 171  
      180 855  
      36 171  
Оборот дебетовый 1 922 052 Оборот кредитовый 1 922 052  
Сальдо конечное     Ск= 3 470 855  
             
Счет № 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»  
ДЕБЕТ         КРЕДИТ  
Содержание записи Кор. счет Сумма Содержание записи Кор. счет Сумма  
 
Сальдо начальное Сальдо начальное  
205 000 855        
Оборот дебетовый 205 000 855 Оборот кредитовый  
Сальдо конечное 205 000 855   Ск=    
             
Счет № 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»  
ДЕБЕТ         КРЕДИТ  
Содержание записи Кор. счет Сумма Содержание записи Кор. счет Сумма  
 
    Сальдо начальное  
      28 500 855  
Оборот дебетовый Оборот кредитовый 28 500 855  
    Сальдо конечное 28 500 855  
             
Счет № 68 «Расчеты по налогам и сборам»  
ДЕБЕТ         КРЕДИТ  
Содержание записи Кор. счет Сумма Содержание записи Кор. счет Сумма  
 
    Сальдо начальное 2 630 855  
2 630 855 34 166 809  
             
Оборот дебетовый 2 630 855 Оборот кредитовый 34 166 809  
    Сальдо конечное 34 166 809  
             
Счет № 69 «Расчеты по страхованию и социальному обеспечению»  
ДЕБЕТ         КРЕДИТ  
Содержание записи Кор. счет Сумма Содержание записи Кор. счет Сумма  
 
    Сальдо начальное 3 290 855  
3 290 855 29 743 491  
      12 332 091  
      22 202 291  
Оборот дебетовый 3 290 855 Оборот кредитовый 64 277 873  
    Сальдо конечное 64 277 873  
             
Счет № 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»  
ДЕБЕТ         КРЕДИТ  
Содержание записи Кор. счет Сумма Содержание записи Кор. счет Сумма  
 
    Сальдо начальное 170 360 855  
145 160 855 87 480 855  
25 200 000 36 270 855  
      65 300 855  
Оборот дебетовый 170 360 855 Оборот кредитовый 189 052 565  
    Сальдо конечное 189 052 565  
             
Счет № 71 «Расчеты с подотчетными лицами»  
ДЕБЕТ         КРЕДИТ  
Содержание записи Кор. счет Сумма Содержание записи Кор. счет Сумма  
 
Сальдо начальное Сальдо начальное  
1 200 855 1 150 855  
      50 000  
Оборот дебетовый 1 200 855 Оборот кредитовый 1 200 855  
Сальдо конечное   Сальдо конечное  
             
Счет № 75 «Расчеты с учредителями»  
ДЕБЕТ         КРЕДИТ  
Содержание записи Кор. счет Сумма Содержание записи Кор. счет Сумма  
 
Сальдо начальное 3 580 855 Сальдо начальное  
      3 580 855  
             
Оборот дебетовый Оборот кредитовый 3 580 855  
Сальдо конечное Сальдо конечное 3 580 855  
             
Счет № 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»  
ДЕБЕТ         КРЕДИТ  
Содержание записи Кор. счет Сумма Содержание записи Кор. счет Сумма  
 
Сальдо начальное Сальдо начальное 4 162 855  
      25 200 000  
      612 366  
      253 896  
      457 106  
Оборот дебетовый Оборот кредитовый 26 523 368  
Сальдо конечное   Сальдо конечное 30 686 223  
             
Счет № 80 «Уставный фонд»  
ДЕБЕТ         КРЕДИТ  
Содержание записи Кор. счет Сумма Содержание записи Кор. счет Сумма  
 
    Сальдо начальное 45 716 855  
             
Оборот дебетовый Оборот кредитовый  
    Сальдо конечное 45 716 855  
             
Счет № 82 «Резервный фонд»  
ДЕБЕТ         КРЕДИТ  
Содержание записи Кор. счет Сумма Содержание записи Кор. счет Сумма  
 
    Сальдо начальное 8 670 855  
             
Оборот дебетовый Оборот кредитовый  
    Сальдо конечное 8 670 855  
             
Счет № 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»  
ДЕБЕТ         КРЕДИТ  
Содержание записи Кор. счет Сумма Содержание записи Кор. счет Сумма  
 
    Сальдо начальное  
             
Оборот дебетовый Оборот кредитовый  
    Сальдо конечное  
             
Счет № 90 «Реализация»  
ДЕБЕТ         КРЕДИТ  
Содержание записи Кор. счет Сумма Содержание записи Кор. счет Сумма  
 
    Сальдо начальное    
144 242 947 205 000 855  
411 710 68 028 428  
94 207 817        
34 166 809        
             
Оборот дебетовый 273 029 283 Оборот кредитовый 273 029 283  
    Сальдо конечное  
             
Счет № 91 «Прочие доходы и расходы»  
ДЕБЕТ         КРЕДИТ  
Содержание записи Кор. счет Сумма Содержание записи Кор. счет Сумма  
 
    Сальдо начальное    
3 450 855 3 450 855  
             
Оборот дебетовый 3 450 855 Оборот кредитовый 3 450 855  
    Сальдо конечное  
               
Счет № 94 «Недостачи и потери от порчи активов»  
ДЕБЕТ         КРЕДИТ  
Содержание записи Кор. счет Сумма Содержание записи Кор. счет Сумма  
 
    Сальдо начальное    
290 855 290 855  
Оборот дебетовый 290 855 Оборот кредитовый 290 855  
    Сальдо конечное  
             
Счет № 97 «Расходы будущих периодов»  
ДЕБЕТ         КРЕДИТ  
Содержание записи Кор. счет Сумма Содержание записи Кор. счет Сумма  
 
Сальдо начальное        
3 450 855        
Оборот дебетовый 3 450 855 Оборот кредитовый  
Сальдо конечное 3 450 855        
             
Счет № 99 «Прибыли и убытки»  
ДЕБЕТ         КРЕДИТ  
Содержание записи Кор. счет Сумма Содержание записи Кор. счет Сумма  
 
      Сальдо начальное 11 930 855  
68 028 428 3 450 855  
             
             
Оборот дебетовый 68 028 428 Оборот кредитовый 3 450 855  
    Сальдо конечное -52 646 718  

3. Составлена оборотная ведомость по синтетическим счетам:

Наши рекомендации