Задания для самостоятельной работы. 1. Изучить и обобщить зарубежный опыт применения НДС, дать сравнительную характеристику
1. Изучить и обобщить зарубежный опыт применения НДС, дать сравнительную характеристику. Составить сравнительную таблицу по странам.
2. Найти спорные ситуации по вопросам применения права освобождения от уплаты НДС. Обобщить их и прокомментировать.
3. Подобрать спорные ситуации по вопросам освобождения от уплаты НДС. Обобщить их и прокомментировать.
4. Подобрать спорные ситуации по вопросам исполнения обязанности налогового агента по НДС. Обобщить их и прокомментировать.
Рекомендуемая литература
1. Налоговый кодекс . Российской Федерации, часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ и часть 2 от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изм. и доп.) [Электронный ресурс]: // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».
2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях // СПС «Гарант» - 2008 г. [Электронный ресурс]: // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».
3. Об утверждении положения о Федеральной налоговой службе Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 [Электронный ресурс]: // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».
4. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядке ее заполнения Приказ Минфина РФ 07.11.2006 N 136н [Электронный ресурс]: // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».
5. Александров И.М. Налоги и налогообложение: учебник. – М.: Дашков и К, 2010. – С. 54-85.
6. Косов М.Е. Налогообложение физических лиц: учеб. пособие / М.Е. Косов, И.В. Осокина. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – С. 46-78.
7. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учеб. пособие / Под науч. ред. Л.И. Гончаренко. – М.: ИНФРА-М, 2009. – С. 59-85.
8. Налоги и налогообложение: учебник / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб.:Питер, 2009. – С. 35-65
9. Налоги и налогообложение: учеб. пособие /Под ред. Черник Д.К. – М.: ЮНИТИ Дана, 2010. – С. 54-87.
Занятие 2
Вопросы для обсуждения
1. Объекты обложения НДС. Налоговая база, особенности ее исчисления по видам деятельности. Ставки налога, их применение.
2. Операции, освобождаемые от налогообложения, их классификация и назначение.
3. Налоговые вычеты при исчислении НДС, подлежащего уплате в бюджет. Условия и порядок применения вычетов.
4. Счета-фактуры при расчетах НДС и учет НДС.
5. Налоговый период, порядок декларирования, сроки уплаты НДС.
Практические задания
1. В текущем налоговом периоде организация осуществила следующие операции: передала безвозмездно школе товары на сумму 200 тыс. руб., отгрузила продукцию покупателям на сумму 600 тыс. руб.; получила аванс за предстоящие поставки в сумме 300 тыс. руб.; оприходовала основные средства на сумму 400 тыс. руб., из них оплаченных основных средств 350 тыс. руб. Найти НДС, подлежащий уплате в бюджет.
2. В текущем налоговом периоде организация осуществила следующие операции: приобрела оборудование на сумму 240 тыс. руб. (в т.ч. НДС); отгрузила продукцию на сумму 600 тыс. руб. (в т.ч. НДС); получила аванс на сумму 200 тыс. руб. (в т.ч. НДС); получила оплату за поставку предыдущего налогового периода в сумме 500 тыс. руб. (в т.ч. НДС); оплатила за поставку сырья сумму 400 тыс. руб. (в т.ч. НДС); оприходовала сырье на сумму 300 тыс. руб. Найти сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
3. На основе хозяйственных операций, показанных в таблице 1, заполнить книги продаж и покупок, определить суму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.
Таблица 1
Хозяйственные операции за налоговый период
| Дата | Операция | Сумма (руб.) |
| Оприходовано сырье и материалы по накладной и сч. фактуры от организации «А» в т.ч НДс | 240000= | |
| Отгружена готовая продукция по договору купли-продажи организации «В»в т.ч НДС | 350000= | |
| Оплачены сырье и материалы организации «А» в т.ч НДС | 150000= | |
| Подучен аванс от организации «С» | 240000= | |
| Отгружено ГП в счет аванса, полученного в предыдущем налоговом периоде организации «Р» в т.ч. НДС | 120000= | |
| Оприходованы транспортные услуги от организации «Л» в т.ч. НДС | 140000= | |
| Оплачены транспортные услуги от организации «Л» в т.ч. НДС | 100000= | |
| Оплачены путевка в санаторий работникам организации в т.ч. НДС | 80000= | |
| Оприходованы путевки в санаторий работникам в т.ч. НДС | 80000= | |
| Отгружена продукция организации «Ж» по накладной и счету-фактуры в т. ч НДС | 160000= | |
| Поступила оплата за отгруженную продукцию от организации «В» в т.ч. НДС | 400000= | |
| Поступила оплата за отгруженную продукцию от организации «Ж» в т.ч. НДС | 160000= | |
| Оплачены материалы по договору купли-продажи, в т.ч. НДС | 200000= | |
| Оприходованы материалы по сч-фактуры в т.ч. НДС | 250000= |
Контрольные вопросы
1. Состав объектов по НДС.
2. Формирование налоговой базы по НДС.
3. Ставки по НДС.
4. Применение налоговых вычетов по НДС.
5. Особенности применения нулевой ставки по НДС.
6. Особенности исчисления НДС по разным операциям.
7. Порядок исчисления и уплаты НДС при экспорте.
8. Порядок исчисления и уплаты НДС при импорте.
9. Порядок исчисления и уплаты НДС налоговыми агентами.
10.Особенности исчисления НДС по услугам, оказываемым финансово-кредитными учреждениями, профессиональными участниками рынка ценных бумаг.
Задания для самостоятельной работы
1. Найти нормативную базу, регулирующую формы налогового учета по НДС и форму налоговой декларации по НДС.
2. Найти спорные ситуации по исчислению НДС (объект обложения, вычеты и др., оформить краткий конспект).
3. Подобрать спорные ситуации по применению налоговых вычетов по НДС (обобщить их, оформить краткий конспект).
4. 4.Найти спорные ситуации по использованию счетов-фактур НДС (обобщить ее, оформить краткий конспект).
Рекомендуемая литература
1. Налоговый кодекс . Российской Федерации, часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ и часть 2 от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изм. и доп.) [Электронный ресурс]: // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».
2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях // СПС «Гарант» - 2008 г. [Электронный ресурс]: // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».
3. Об утверждении положения о Федеральной налоговой службе Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 [Электронный ресурс]: // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».
4. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядке ее заполнения Приказ Минфина РФ 07.11.2006 N 136н [Электронный ресурс]: // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».
5. Александров И.М. Налоги и налогообложение: учебник. – М.: Дашков и К, 2010. – С. 54-85.
6. Косов М.Е. Налогообложение физических лиц: учеб. пособие / М.Е. Косов, И.В. Осокина. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – С. 46-78.
7. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учеб. пособие / Под науч. ред. Л.И. Гончаренко. – М.: ИНФРА-М, 2009. – С. 59-85.
8. Налоги и налогообложение: учебник / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб.:Питер, 2009. – С. 35-65
9. Налоги и налогообложение: учеб. пособие /Под ред. Черник Д.К. – М.: ЮНИТИ Дана, 2010. – С. 54-87.
10.Министерство финансов РФ [Электронный ресурс]: Отчеты о контрольной деятельности.- Режим доступа.- http: // www. minfin.ru
11.Федеральная налоговая служба РФ [Электронный ресурс]: Статистика.- Режим доступа.- http: // www.nalog.ru