Вертикальный и горизонтальный анализ Отчета о финансовых результатах
Анализ динамики состава и структуры показателей прибыли дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста (уменьшения) затрат предприятия.
Таблица – Горизонтальный анализ Отчета о финансовых результатах
| Наименование статей | Значение показателя, тыс.р. | Абсолютное изменение, тыс.р. | Относительное изменение, % | ||||||||||||
| 2011 г. | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | 2012 г. – 2011 г. | 2013 г.-2012 г. | 2014 г.-2013 г. | 2015 г.-2014 г. | 2012 г. к 2011 г. | 2013 г.к 2012 г. | 2014 г. к 2013 г. | 2015 г. к 2014 г. | |||
| Выручка | |||||||||||||||
| Себестоимость продаж | |||||||||||||||
| Валовая прибыль (убыток) | |||||||||||||||
| Коммерческие расходы | |||||||||||||||
| Управленческие расходы | |||||||||||||||
| Прибыль (убыток) от продаж | |||||||||||||||
| Доходы от участия в других организациях | |||||||||||||||
| Проценты к получению | |||||||||||||||
| Проценты к уплате | |||||||||||||||
| Прочие доходы | |||||||||||||||
| Прочие расходы | |||||||||||||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | |||||||||||||||
| Текущий налог на прибыль | |||||||||||||||
| в т. ч. постоянные налоговые обязательства (активы) | |||||||||||||||
| Изменение отложенных налоговых обязательств | |||||||||||||||
| Изменение отложенных налоговых активов | |||||||||||||||
| Прочее | |||||||||||||||
| Чистая прибыль (убыток) | |||||||||||||||
Таблица – Вертикальный анализ Отчета о финансовых результатах
| Наименование статей | Значение показателя, тыс.р. | Удельный вес, % | |||||||||
| 2011 г. | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | 2011 г. | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | ||
| Выручка | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | ||||||
| Себестоимость продаж | |||||||||||
| Валовая прибыль (убыток) | |||||||||||
| Коммерческие расходы | |||||||||||
| Управленческие расходы | |||||||||||
| Прибыль (убыток) от продаж | |||||||||||
| Доходы от участия в других организациях | |||||||||||
| Проценты к получению | |||||||||||
| Проценты к уплате | |||||||||||
| Прочие доходы | |||||||||||
| Прочие расходы | |||||||||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | |||||||||||
| Текущий налог на прибыль | |||||||||||
| в т. ч. постоянные налоговые обязательства (активы) | |||||||||||
| Изменение отложенных налоговых обязательств | |||||||||||
| Изменение отложенных налоговых активов | |||||||||||
| Прочее | |||||||||||
| Чистая прибыль (убыток) | |||||||||||
Факторный анализ баланса
Для выявления влияния фактора на результат следует произвести факторный анализ баланса ОАО «Кировский машзавод 1 Мая», т.е. факторный анализ актива и пассива.
Таблица - Влияние факторов на изменение актива (имущества)
| Показатель | 2011 г. | 2015 г. | Изменение (+,-) | Влияние фактора |
| Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (S) |  ВАs | |||
| Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы (RA) |  ВАRа | |||
| Запасы (Z) | ВАz | |||
| Внеоборотные активы (F) | ВAF | |||
| Общая сумма имущества (BA) | х |
Факторная модель:
ВA=S+RA+Z+F
ВAo=So+RAo+Zo+Fo
ВAусл.1=S1+RAo+Zo+Fo
ВAусл.2=S1+RA1+Zo+Fo
ВAусл.3=S1+RA1+Z1+Fo
ВА1=S1+RA1+Z1+F1
ВАs=ВАусл.1 – Вао
ВАRа=ВАусл.2 - ВАусл.1
ВАz=ВАусл.3 - ВАусл.2
ВAF=ВA1 - ВАусл.3
Проверка: ВA1 – ВАо = ВАs+ ВАRа+ ВАz + ВAF
Таблица 12 - Влияние факторов на изменение пассива (капитала)
| Показатель | 2011 г. | 2015 г. | Изменение (+,-) | Влияние фактора |
| Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы (RP) | ∆BPRp | |||
| Краткосрочные займы и кредиты (Kt) | ∆BPKt | |||
| Долгосрочный заемный капитал (Kd) | ∆BPKd | |||
| Собственный капитал (Ec) | ∆BPEc | |||
| Общая сумма капитала (BP) | х |
Факторная модель: BP= RP+ Kt+ Kd+ Ec
BPo= RPo+ Kto+ Kdo+ Eco
BPусл.1= RP1+ Kto+ Kdo+ Eco
BPусл.2= RP1+ Kt1+ Kdo+ Eco
BPусл.3= RP1+ Kt1+ Kd1+ Eco
BP1= RP1+ Kt1+ Kd1+ Ec1
∆BPRp= BPусл.1 - BPo
∆BPKt= BPусл.2 - BPусл.1
∆BPKd= BPусл.3 - BPусл.2
∆BPEc= BP1 - BPусл.3
Проверка: BP1 - BPo =∆BPRp + ∆BPKt + ∆BPKd + ∆BPEc