Председатель Комиссии - председатель КРК Крымского республиканского отделения КПРФ — Семяшкин Руслан Владимирович
КОММУНИСТИЧЕСКАЯ ПАРТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Крымское республиканское отделение
Контрольно-ревизионная комиссия
АКТ
Проверки финансово - хозяйственной деятельности Комитета Крымского республиканского отделения КПРФ за 2015 год.
Согласно требованиям, определенным в п. п. 8.13. Устава КПРФ, п.п. 2.2, 2.6 Положения ЦК и ЦКРК КПРФ «О контрольно-ревизионных органах КПРФ» и Постановлению Пленума ЦКРК КПРФ пр. 10/05 от 29 января 2016 г. специальной комиссией, созданной при КРК Крымского республиканского отделения КПРФ проведена проверка финансово - хозяйственной деятельности Комитета республиканского отделения КПРФ за 2015 год.
Состав Комиссии:
Постановлением Пленума КРК КРО от 13. 02. 2016 г. была сформирована специальная Комиссия в составе:
Председатель Комиссии - председатель КРК Крымского республиканского отделения КПРФ — Семяшкин Руслан Владимирович.
Заместитель председателя Комиссии — заместитель председателя КРК КРО КПРФ Нартова Анна Ивановна.
Члены Комиссии:
1. Моисеенко Анатолий Сергеевич — первый заместитель председателя КРК КРО КПРФ.
- Воронцов Юрий Анатольевич — первый секретарь комитета Бахчиса-райского РО КПРФ, член президиума КРК КРО КПРФ.
Документы для руководства в работе, цели проверки и сроки:
В своей работе Комиссия руководствовалась следующими документами: Федеральными законами № 95-ФЗ « О политических партиях», № 402 - ФЗ «О бухгалтерском учете», Положением ЦК КПРФ «О ведении финансово-хозяйственной деятельности в КПРФ», Положением «О порядке сбора, учета и расходования членских партийных взносов» и Уставом КПРФ.
Основной целью проведенной работы было проверить соблюдение бухгалтерией Комитета республиканского отделения КПРФ и местными отделениями вышеуказанных нормативных актов за указанный период.
План работы Комиссии и сроки ее работы были утверждены на заседании президиума КРК Крымского республиканского отделения КПРФ 09 февраля 2016 г. Комиссия с учетом работы КРК местных отделений должна была закончить работу до 05 марта 2016 г. Вместе с тем, по просьбе первого секретаря Крымского рескома т. Соломахина О.А. сроки начала проверки были перенесены на 09 марта 2016 года, хотя информация о работе Комиссии, целях проверки и сроках работы была доведена до Бюро Комитета еще 15 февраля 2016 г.
Ниже приведены результаты проверки по разделам финансово-хозяйственной деятельности Комитета в последовательности, указанной в «Методических рекомендациях организации контроля деятельности партийных отделений с правом юридического лица по итогам работы в 2015 году» Постановления Пленума ЦКРК от 29.01.2016 года.
Фактический адрес нахождения Крымского рескома КПРФ:
295000, Республика Крым, город Симферополь, ул. Долгорукова, дом 10А.
Свидетельство о государственной регистрации юридического лица серия 23 №008844555, выдано налоговым органом Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Симферополь 30.10.2014 г.
По уведомлению из Статистического регистра объектов Росстата от 18.11.14 г.:
- основной государственный регистрационный номер (ОГРН) -1149102070512;
- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН): - 9102037856; - код по общероссийскому классификатору предприятий и организаций
(ОКПО) - 00721308; - код по общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО) - 35000000000;
- код по общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО) - 35701000001; - код по общероссийскому классификатору органов государственной власти и управления (ОКОГУ) - 4220003; - код по общероссийскому классификатору форм собственности (ОКФС) - 51;
- код по общероссийскому классификатору организационно-правовых форм (ОКОПФ) – 20201.
Регистрационные документы рескома оформлены на другой адрес, не соответствующий фактическому месторасположению рескома.
Ответственными лицами за ведение финансово-хозяйственной деятель-ности в Крымском рескоме КПРФ в 2015 году были:
а) первый секретарь рескома Соломахин Олег Андреевич с правом первой подписи на банковских и кассовых документах (лист записи ЕГРЮЛ от 29.06.15г., доверенность Коломийцева Н.В.).
б) главный бухгалтер Никитина Татьяна Валентиновна с правом подписи на кассовых документах и кассир Сулаева В.Н. на основании формы документов, которая предусматривает подпись лиц с данными должностями.
Бухгалтерский учет ведется при помощи программы 1С (ВДГБ). Для учета наличия и движения денежных средств на расчетном счете используется активный счет 51 "Расчетный счет". Крымское республиканское отделение КПРФ состоит на расчетно-кассовом обслуживании в Российском национальном коммерческом банке (открытое акционерное общество) г. Москва, корреспондентский счет № 30101810400000000607, БИК О44525607, ИНН 7701105460, с 27.11.2014 г. и имеет расчетный счет № 40703810440480000051
Остаток денежных средств на 01.01.2015года на расчетном счете в банке составил 257679,36 руб. (Двести пятьдесят семь тысяч шестьсот семьдесят девять рублей 36 копеек).
Структура партийного отделения:
На 01. 01. 2015 г. в республиканском отделении зарегистрировано 25 мест-ных отделений партии, из них 11 городских,14 районных и 190 первичных отделений, в том числе 89 сельских. На партийном учете состояло 1020 ком-мунистов.
Штатное расписание и порядок оформления трудовых отношений:
Штатное расписание рескома на 2015 год по представленным документам оформлено на основании якобы постановления бюро рескома от 20.12.2014 года «О штатном расписании и окладов (так написано в тексте ) сотрудников аппарата Крымского республиканского отделения КПРФ». Но на этом заседании бюро данный вопрос реально не рассматривался, так как председатель или первый заместитель председателя КРК присутствовали на каждом заседании бюро, а это говорит о том, что здесь усматривается подлог документов.
В рескоме нет единой системы издания распорядительных документов и не определено должностное лицо, отвечающее за издание и хранение документов. Фактически подготовкой издания распорядительных документов (распоряжения в которых первый секретарь рескома «приказывает»), в т.ч. по кадровым вопросам осуществляет главный бухгалтер т. Никитина Т.В., которая в ряде документов называется по разному: «руководитель кадровой службы рескома», «инспектор по кадрам», «сотрудник рескома, отвечающий за делопроизвод-ство». С целым рядом изданных распоряжений, сотрудники аппарата рескома, которых эти распоряжения касаются, не ознакомлены под роспись.
Имея в штате должность заведующего юридическим отделом, в рескоме при подготовке проектов распоряжений по кадрам, тем не менее отсутствует практика визирования им этих документов.
При оформлении в штат на выборные должности на период выборных полномо-чий (секретари рескома и первые секретари местных комитетов), на момент проверки в личных делах данных товарищей отсутствуют выписки из решений соответствующих пленумов об их избрании (как подтверждающих документов избрания на должность, ст.16 Трудового кодекса РФ).
В результате такого безграмотного кадрового оформления распоряжением от 01.01.2015 № 01-к на должность второго секретаря рескома был оформлен
т. Голубев М.М., который на тот момент таковым не являлся, а был избран пленумом рескома на данную должность только 24.07.2015 года, прот.№5.
Все это время т. Голубев М.М. получал денежное содержание как второй секретарь рескома.
01.04.2015 распоряжением 2- шр «О дополнениях штатного расписания» без согласия на то бюро рескома, как требует п. 6.13 Устава КПРФ, штатное расписание было расширено, в т.ч. введением должности заведующего сектором по работе с общественными организациями, при том что в штате уже была должность заведующего отделом рабочего, профсоюзного движения и связям с общественными организациями, на которой числился водитель
т. Голубева М.М.
По «странному совпадению» 01.04.2015 распоряжением № 07-к «О приеме работников на работу» на должность заведующей сектором по работе с общественными организациями с окладом в 14 000 руб. была назначена супруга первого секретаря рескомат. Соломахина О.А. - Соломахина Л.П. При этом в ее личном деле не было даже должностной инструкции, и вообще она естественно не работала, но это обстоятельство не помешало т. Соломахину О.А. дважды (31.10.2015 и 30.11.2015) премировать свою супругу в размере 7 000 руб. каждый раз за: «активное участие в подготовке и проведении мероприятий, посвященных 98-й годовщине Великого Октября», «за большую работу по подготовке и проведению юбилейных мероприятий, посвященных 95-летию установления Советской власти в Крыму».
Вышеназванное премирование было произведено согласно распоряжений
«О поощрении работников», основанием для издания которых были решения бюро рескома от 30.10.2015, пр.№22 и от 25.11.2015, пр.№23, но на данных заседаниях бюро рескома вопросы о поощрении сотрудников аппарата рескома вообще не рассматривались, то есть снова усматривается подлог документов. Таким образом, в результате подготовленных т. Никитиной Т.В. и подписанных т. Соломахиным О.А. распоряжений на премирование работников аппарата рескома по случаю 98-й годовщины Великого Октября и 95-летию установления Советской власти в Крыму было израсходовано 191 000 руб. (по 95 500 руб. каждый раз). При этом интересен подход в определении сумм премий в обоих случаях: второй секретарь рескома т. Голубев М.М. - 7 000 руб., секретари рескома т.т. Нестеренко А.И. и Никифоров В.Ю. - 6 000 руб., секретарь рескома т. Лавров В.В. (был инициатором и главным организатором проведения мероприятий, посвященных 95-летию установления Советской власти в Крыму) — 5 000 руб., заведующий отделом организационно-партийной работы
т. Щищенко А.С.- 5500 руб.,заведующий юридическим отделом
т. Давидянц С.Б. - 7 000 руб., а главный бухгалтер т. Никитина Т.В. - 10 500 руб.
Также распоряжением от 24.12.2015 №79-к «О поощрении работников» по итогам года была премирована большая группа работников рескома. Из них на 85 000 руб. были премированы ответственные работники аппарата рескома в тех же суммах, что и в прошлые разы. Самый высокий размер премии у главного бухгалтера т. Никитиной Т.В. - 10 500 руб. Помимо этого на сумму
106 000 руб. были премированы ряд первых секретарей местных комитетов.
В распоряжениях о поощрении указано, что основанием является решение бюро рескома от 24.12.2015, прот. №24, однако на самом деле на бюро рескома обсуждался вопрос о премировании только первых секретарей местных комитетов, а о работниках аппарата рескома вообще речи не звучало, причем и необходимость премирования секретарей местных отделений партии, со слов т.т. Соломахина О.А. и Голубева М.М., была вызвана якобы подведением итогов конкурса между местными отделениями партии. Но никакого конкурса или смотра в Крымском республиканском отделении не проводилось и соответственно каких либо решений, в т.ч. по утверждению положения о конкурсе республиканские партийные органы не принимали. Таким образом на вышеуказанное премирование ( 3 раза) было израсходовано 382 000 руб., из которых только по 106 000 руб. (первые секретари местных отделений) принималось решение бюро рескома КПРФ.
В этой связи встает вопрос — а за счет каких средств производилось премирование, если в смете рескома на 2015 год премиальный фонд не был предусмотрен ?
Следующий пример кадровой казуистики. В должности главного редактора газеты «Коммунист Крыма» на 0,5% ставки по совместительству в течение 2015 года был оформлен член КПРФ, т. Лавров Владимир Валериевич, хотя в должности главного редактора 20.12.2014 года пленумом рескома (пр.№2 от 20.12.2014) был утвержден т. Лавров Валерий Васильевич. Этот факт является вопиющим нарушением норм Устава КПРФ.При этом т. Лаврова Владимира Валериевича, который фактически редактированием газеты не занимался, руководство рескома трижды, в вышеуказанные сроки, премировало в размере 7 000 руб. каждый раз и всего на сумму 21 000 руб.
Не смотря на то, что т. Соломахину О.А. неоднократно, а последний раз в выступлении председателя КРК на совместном пленуме 26.12.2015 года, говорилось о недопустимости самостоятельного, без согласия бюро рескома, решения кадровых и финансовых вопросов, 30.12.2015 года он, в очередной раз грубо нарушаяп. 6.13 Устава КПРФ, подписывает распоряжение №80-к, которым вводится штатное расписание на 2016 год в количестве 53 единиц.
В целом в вопросах штатной и кадровой дисциплины проверкой выявлена масса нарушений, вызванная некомпетентностью в этих вопросах т. Никитиной Т.В.
Смета доходов и расходов:
В бухгалтерии рескома имеется копия постановления совместного пленума рескома и КРК КРО КПРФ от 20.12.2014 года «О смете поступлений и расходо-вания денежных средств Крымского республиканского отделения КПРФ на 2015 год» (приложение №11 к протоколу № 2 совместного пленума рескома и КРК КРО КПРФ от 20.12.2014), подписанное т. Соломахиным О.А. На самом деле 20.12.2014 года на совместном пленуме рескома и КРК данный вопрос не рассматривался. Это снова подлог документов !
Анализ исполнения сметы:
| №п/п | Наименование операций | План (руб.) | Фактически (руб.) | Погрешности (+,-) |
| Остаток | 257679,36 | |||
| 1. | Членские взносы | 1200000,00 | 1399545,00 | +199545,00 |
| 2. | Пожертвования, в. ч. | - | 127,00 | +127,00 |
| 3. | Доходы от предпринимательской деятельности | - | 119988,00 | +119988,00 |
| 4. | Доходы от гражданско-правовых сделок | - | - | |
| Целевое финансирование ЦК КПРФ | 14450000,00 | 17844000,00 | +3394000,00 | |
| ИТОГО: | 15650000,00 | +3713660,00 | ||
| 6. | Проведение партийных меро-приятий (конференции, пленумы, собрания) | 170000,00 | - | -170000,00 |
| 7. | Содержание помещений (арендная плата, коммун.услуги, услуги связи, интернет, охрана) | 2280000,00 | 1686800,00 | -593200,00 |
| 8. | Зарплата сотрудников с начис-лениями | 7600000,00 | 8785300,00 | +1185300,00 |
| 9. | Ремонт основных средств и иного имущества (кроме транспорта) | 200000,00 | - | -200000,00 |
| 10. | Содержание и ремонт транспортных средств) | 350000,00 | 476430,00 | +126430,00 |
| 11. | Приобретение ТМЦ | 600000,00 | 3884113,00 | +3284113,00 |
| 12. | Канцелярские, почтовые расходы | 200000,00 | 88705,00 | -111295,00 |
| Прочие расходы | 250000,00 | 732989,00 | +482989,00 | |
| 14. | Расходы на выборы | - | 184707,00 | +184707,00 |
| 15. | Выпуск листовок, газет, публикаций | 2500000,00 | 1227744,00 | -1272256,00 |
| 16. | Теле-радиовещание | 500000,00 | 527491,00 | +27491,00 |
| 17. | Прочее | 300000,00 | 451244,00 | +151244,00 |
| 18. | Аренда помещения (площадки) | 150000,00 | 15000,00 | -135000,00 |
| 19. | Прочие (звукоусиление, цветы, транспоранты, памятные подарки) | 310000,00 | 1030087,00 | +720087,00 |
| 20. | Перечисление в ЦК КПРФ 20% от собранных членских взносов | 240000,00 | 273050,00 | +33050,00 |
| ИТОГО: | 15650000,00 | +3713660,00 |
Из таблицы видно, что годовая смета увеличилась на 3713660,00 руб., но документов по изменению сметы бухгалтерия на представила.
Поступило денежных средств :- финансирование на уставную деятельность — 17844000 руб.; - благотворительные взносы - 3400руб., но в раздел пожертвований не внесены; - членские взносы — 1141917,88 руб.; - оплата за периодические издания — 119988 руб.
Расход денежных средств: - зарплата с начислениями — 5324605,28 руб.; - налоги на ФОТ - 2037559,19 руб.; - НДФЛ - 863259,00 руб.; - НДФЛ физических лиц - арендодателей — 66115,75 руб.; - алименты - 21624,53 руб.; - денежные средства на выборы - 186980 руб; - налоги на УСН доходы - 1430 руб; - оплата госпошлины - 155700,00 руб.; - оплата услуг банка - 74258,28 руб.; - перечислено 20% от членских взносов в КПРФ - 273050, 00 руб.; - проведение публичных политических мероприятий - 1045087,05 руб.; - пропагандистская деятельность – 2206479,44 руб.; - содержание региональных отделений -- 200,00 руб.;
- содержание региональных отделений – 6234025,77 руб.:
в т. ч.
- аренда зданий — 1535758 руб;
- коммунальные услуги - 151042 руб.;
- содержание региональных отделений (переброс средств в кассу на прочие расходы -- 108950,00 руб.;
- содержание региональных отделений (переброс средств из банка в кассу на выплату зарплаты) - 420157,00 руб.;
Нет четкой ясности по трем бухгалтерским позициям:
- Санаторию «Днепр» перечислено за проживание участников конференции 261 243 руб., при этом ни списка проживавших, ни другой подтверждающей документации не представлено.
- Организация майских мероприятий на сумму 290 000 рублей, перечисленных ИП Антоненко – нет калькуляции расхода.
- Организация мероприятий ООО «Гелиодор» на сумму 200 000 рублей - нет калькуляции расхода.
Канцтовары списываются неправильно. Списание канцтоваров должно базироваться на ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете», форма акта обязательно утверждается.
Особо остро стоит вопрос о благотворительности, т. е. о добровольных пожертвованиях в фонд партии. Благотворительность по выпискам банка
3400 руб. Так же в 2015 г. в реском поступили пожертвования ( от гражданина Бунина Дмитрия Алексеевича в виде офисной техники и мебели на сумму
444 150 руб., а также 111 127 руб. от других физических лиц) фиктивно. При этом в смете добровольных пожертвований показано всего 127 руб. Какие либо пояснения по этому вопросу в бухгалтерии дать отказались, сославшись на т. Соломахина О.А.
Бухгалтерия отказалась предоставить документацию по сбору, учету и расходованию добровольных пожертвований, что граничит с серьезным административным нарушением.
Анализ сделан на основании сметы и отчету по смете поступления и расходования денежных средств на 2015г.
В то же время в балансе за 2015 год остатки на начало и конец года не соответствуют счетам бухгалтерского учета и фактическому наличию основных и товарно-материальных ценностей, а именно: 03.02.2015 года приобретены лицензии на программный продукт на сумму 43 400 руб. и данная продукция не отображена в балансе, также приобретенные в 2015 году материальные ценности на сумму 229 104 руб. не отображены в балансе, на за - балансовом счете не ведется учет талонов ГСМ.
Отчеты по сдаче НДФЛ, ПФР, ФСС, ФМС сдавались своевременно согласно установленным срокам. За несвоевременно сданный отчет по среднеспи-сочной численности уплачен в 2015 году штраф в размере 200,00 руб.
Отчеты в ЦИК Республики Крым, ИФНС России по г. Симферополю, страховые фонды, Росстат РК, Департамент по надзору в сфере природопользования РК делает главный бухгалтер Никитина Т.В.
Проверка кассовых операций:
Проверка кассовых операций проведена за период с 01.01.2015 г. по 31.12.2015 г.
Для учета наличия и движения денежных средств в кассе используется активный счет 50 "Касса".
Обязанности кассира за период с 01.01.2015 г. по 31.12.2015 г. исполняла бухгалтер - кассир Сулаева Валентина Николаевна, с которой был заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности.
14.03.2016 года проведена инвентаризация денежных средств и ценных бумаг в кассе. В результате инвентаризации установлено, что остаток денежных средств составляет 0,00 руб.,
Фактическое наличие ценных бумаг отсутствует, что также отвечает данным бухгалтерского учета.
Кассовая книга опечатана, количество листов соответствует, указанному при опечатывании.
В расходных ордерах нет штампа «ОПЛАЧЕНО».
Арифметика итогов кассовых отчетов соответствует.
Остатки по кассе каждого дня совпадают за предыдущий день. Лимит кассы – 0,00 рублей, так как у не прибыльной организации нет поступлений за проданные товары и оказанные услуги, на основании которых исчисляется лимит, а выдача наличных из кассы минимальна. Все движения денежных средств ведутся по безналичному расчету.
Имеются случаи выдачи денежных средств на командировки и на зарплату из членских взносов с кассы.
Расчеты с подотчетными лицами:
Проверкапо данному вопросу проведена за период с 01.01.15 г. по 31.12.15 г. Ответственное лицо по расчетам с подотчетными лицами за весь проверяемый период - главный бухгалтер Никитина Т.В. Для бухгалтерского учета с подотчетными лицами и расчетов с командируемыми работниками используется счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами». По дебету счета отражаются выданные работнику суммы, по кредиту — все расходы, понесенные им в командировке.
Утвержденного списка подотчетных лиц не представили.
Приобретение материальных ценностей подотчетными лицами не проводилось.
Журнал регистрации авансовых отчетов не ведется.
Авансовые отчеты заполнены с нарушением: - нет назначения авансового отчета; - нет решения бюро на выдачу аванса; - нет подписей руководителя.
В табеле рабочего времени не отмечаются командировки, так 24.05. 2015 г.
убыли в Москву в командировку: Желтенко И.Н.,Осауленко В.К., Чернышев А.И. Главному бухгалтеру необходимо было сделать перерасчет зарплаты этим товарищам за май месяц и полученную сумму возвратить в кассу на зарплату, что сделано не было.
За 2015 год командировочные расходы составили 131 765 рублей, но не ведутся отдельной строкой. Фактов направления работников в командировку за границу, проверкой не установлено.
Основные средства и товарно-материальные ценности:
Проверкойустановлено, что все товарно-материальные ценности и основные средства не подвергались инвентаризации. Нет достоверного учета товарно-материальных ценностей и основных средств в Кымском республи-канском отделении КПРФ.
По бухгалтерскому учету ведется оборотно - сальдовая ведомость по счету 01 за 2015 год и оборотно - сальдовая ведомость по счету МТЦ 04 за 2015 год ,остатки по которым не соответствуют статьям в балансе.