Приведите корреспонденцию счетов по кредитованию клиентов
Укажите, какие из приведенных счетов бухгалтерского учета в коммерческом банке являются балансовыми, внебалансовыми, активными, и пассивными.
1. 2014 «Корреспондентские счета организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций»-балансовый,пассивный
2. 2552 «Расчеты с клиентами»-балансовый,пассивный
6155 «Условные требования по получению вкладов в будущем»-внебалансовый,активный
Укажите, какие из приведенных счетов бухгалтерского учета в коммерческом банке являются балансовыми, внебалансовыми, активными, и пассивными.
- 6305 «Условные требования по продаже ценных бумаг»-внебалансовый,активный
- 7407 «Прочие пенсионные активы»-внебалансовый
2748 «Просроченное вознаграждение по текущим счетам»-балансовый,пассивный
Укажите, какие из приведенных счетов бухгалтерского учета в коммерческом банке являются балансовыми, внебалансовыми, активными, и пассивными.
- 3510 «Резервный капитал банка»-балансовый,пассивный
- 3586 «Резервы переоценки прошлых лет вкладов в тенге с фиксацией валютного эквивалента вкладов»-балансовый,пассивный
3.1001 «Наличность в кассе»-балансовый,активный
4. В коммерческий банк «ЦентрКредит 01.09 поступило наличными:
• от фабрики «Звезда» (расчетный счет №40502810) невыплаченная заработная плата – 2200тенге;
• от кооперативного предприятия «Луч» (расчетный счет №407028104) выручка от реализации сельскохозяйственной продукции - 670 000 тенге;
• от сотрудника банка А. К. Ивановой сумма неизрасходованного аванса, выданная ей ранее на хозяйственные нужды, - 1200 тенге.
Составьте бухгалтерские проводки:
В течение дня коммерческим банком совершены кассовые операции по приему наличных денег в сумме 434 500 тенге, по выдаче - в сумме 8 230 тенге. Остаток денег в кассе на начало дня - 1 137 580 тенге. Лимит кассы - 1 150 000 тенге.
Определите остаток кассы на конец дня, сравните его с лимитом кассы; изложите действия, которые должен предпринять банк для урегулирования остатка кассы.
1. 1137580+434500-8230=1563850
Излишек
3.
6. По расчетному счету ТОО «Заря» в банке «ТуранАлем» 20.01.ХХ года были совершены следующие операции
| № п/п | Содержание операции | Сумма, тенге | Корреспонденция счетов | |
| Дт | Кт | |||
| 1. | По денежному чеку выданы наличные деньги на заработную плату | 69 000 | ||
| 2. | Оплачена банковская комиссия за кассовое обслуживание | |||
| 3. | По платежному поручению перечислен налог в местный бюджет | 8 000 |
Составьте бухгалтерские проводки по перечисленным операциям.
7. Как отражается в учете прием и поступление денежной наличности в банкомат?
Приведите корреспонденцию счетов по кредитованию клиентов
При предоставлении кредитов клиентам, обслуживаемым в данном банке, составляется корреспонденция счетов:
Дт 1411,1417 «Краткосрочные и долгосрочные займы, предоставленные клиентам»
Кт 1001 «Наличность в кассе»
Кт 2203 «Текущие счета клиентов».
Одновременно срочные обязательства приходуются на вне балансовый счет - «Разные ценности и документы» (7339).
При предоставлении кредитов клиентам, обслуживаемым в другом банке, делается бухгалтерская запись:
Дт 1411, 1417 «Краткосрочные и долгосрочные займы, предоставленные клиентам»
Кт 1050 «Корреспондентские счета банка».
При не возврате клиентом основной суммы долга, она признается просроченной:
Дт 1424 «Просроченная задолженность клиентов по займам банка»;
Кт 1411, 1417 «Краткосрочные, и долгосрочные займы, предоставленные клиентам».
При непогашении задолженности клиентом через определенное время создается резерв:
Дт 5455 «Ассигнования на специальные резервы (провизии) по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам»
Кт 1428 «Специальные резервы (провизии) по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам»
Затем непогашенная задолженность закрывается за счет провизии
Дт 1428 Специальные резервы (провизии) по займам и финансовому лизингу, предоставленным клиентам
Кт 1424 Просроченная задолженность клиентов по займам
В дальнейшем при оплате просроченной задолженности клиентам:
Дт 1001 «Наличность в кассе»
2203 «Текущие счета клиентов»
1050 «Корреспондентские счета банка»
Кт 1424 «Просроченная задолженность клиентов по займам».
При начислении процентов, если кредит предоставлен в тенге:
Дт 1740 «Начисленные доходы по займам и финансовому лизингу предоставленные клиентам
Кт 4411, 4417 «Доходы, связанные с получением вознаграждения по краткосрочным, долгосрочным займам, предоставленным клиентам».
При начислении процентов, если кредит предоставлен в иностранной валюте:
Дт 1740 «Начисленные доходы по займам и финансовому лизингу предоставленным клиентам»
Кт 1858 «кроткая валютная позиция банка по иностранной валюте»
2858 «длинная валютная позиция банка по иностранной валюте»
Одновременно в тенге:
Дт 1859 «Контрстоимость иностранной валюты в тенге (длинной валютной позиции)»
2859 «Контрстоимость иностранной валюты в тенге (короткой валютной позиции)»
Кт 4411, 4417 «Доходы, связанные с получением вознаграждения по краткосрочным, долгосрочным займам, предоставленным клиентам».
При оплате начисленного процента:
Дт 1001 «Наличность в кассе»
2203 «Текущие счета клиентов»
1050 «Корреспондентские счета банка»
Кт 1740 «Начисленные доходы по займам и финансовому лизингу предоставленные клиентам».