Анализ структуры налоговых доходов бюджета Республики Татарстан за 2009-2011 гг.
| Показатель | Годы | |||||
| Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | |
| Налоговые доходы, всего | 64 688 507,80 | 81 914 450,70 | 97 423 573,20 | |||
| 1. Налоги на прибыль, доходы: | 43 174 202,4 | 66,7 | 59 022 942,0 | 72,0 | 72 199 954,6 | 74,1 |
| - налог на прибыль организаций | 24 636 949,4 | 38,1 | 37 663 555,9 | 45,9 | 48 812 985,5 | 50,1 |
| - налог на доходы физических лиц | 18 537 253,0 | 28,6 | 21 359 386,1 | 26,1 | 23 386 969,1 | 24,0 |
| 2. Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами | 3 154 002,6 | 4,8 | 44 432,9 | 0,05 | 65 911,5 | 0,07 |
| 3. Акцизы по подакцизным товарам | 7 056 833,3 | 10,9 | 10 337 752,8 | 12,6 | 11 255 123,1 | 11,5 |
| 4. Налоги на имущество | 9 996 364,9 | 15,4 | 11 017 025,5 | 13,4 | 12 007 714,4 | 12,3 |
| 5. Налоги на совокупный доход | 1 307 104,6 | 2,0 | 1 492 297,5 | 1,8 | 1 894 869,6 | 1,9 |
Рассмотрев приведенные в таблице 1 данные, можно сделать следующие выводы.
В 2010 г. по сравнению с 2009 г. в структуре налоговых доходов бюджета Республики Татарстан наибольший удельный вес занимали налоги на прибыль, так в 2009 г. налог на прибыль организаций- 66,7%, а в 2010 г. -72,0%; налог на доходы физических лиц- 28,6%, а в 2010 г. – 26,1%; налоги на имущество составили в 2009 г. 15,4%, а 2010 г. – 13,4% акцизы по подакцизным товарам- 10,9%, а 2010 г. – 12,6%.
Структура налоговых доходов бюджета Республики Татарстан в 2009-2011 гг. приведена на рис. 3.
Рис. 3. Структура налоговых доходов бюджета Республики Татарстан
за 2009-2011 гг., %
Необходимо отметить, что наименьший удельный вес в структуре налоговых доходов бюджета Республики Татарстан занимали в 2009 г. налоги на совокупный доход- 2,0%, а в 2010 г. уже 1,8%. В 2011 г. по сравнению с 2010 г. наблюдается увеличение удельного веса налога на прибыль организаций с 72,0% до 74,1%, налоги на совокупный доход увеличились с 1,8% до 1,9%, а удельный вес налогов на имущество и акцизов по подакцизным товарам снизился и составил соответственно 12,3% и 11,5%.
Таким образом, налоговые доходы бюджета Республики Татарстан в 2009 г. составили 64 688 507,80 тыс. руб., в 2010 г. – 81 914 450,70 тыс. руб., а в 2011 г. - 97 423 573,20 тыс. руб.
Для проведения анализа роли налоговых доходов в формировании доходной части бюджета Республики Татарстан в 2009-2011 гг., рассмотрим данные приведенные в таблице 2.
Таблица 2
Налоговые доходы бюджета Республики Татарстан
За 2009-2011 гг.
| Источник доходов | Годы | Абс. откл.,тыс. руб. | Отн. откл., % | ||||||||
| 2010 г. к 2009 г. | 2011 г. к 2010 г. | 2010 г. к 2019 г. | 2011 г. к 2010 г | ||||||||
| Сумма, тыс. руб. | Сумма, млн. руб. | Сумма, млн. руб. | |||||||||
| 1.Налоги на прибыль (доходы): | 43 174 202,4 | 59 022 942,0 | 72 199 954,6 | 15 848 739,6 | 13 177 012,6 | 36,7 | 22,3 | ||||
| Налог на прибыль организаций | 24 636 949,4 | 37 663 555,9 | 48 812 985,5 | 13 026 606,5 | 11 149 429,6 | 52,8 | 29,6 | ||||
| Налог на доходы физических лиц | 18 537 253,0 | 21 359 386,1 | 23 386 969,1 | 2 822 133,1 | 2 027 583,0 | 15,2 | 9,5 | ||||
| 2. Налоги, сборы и регулярныеплатежи за пользованиеприродными ресурсами | 3 154 002,6 | 44 432,9 | 65 911,5 | -3 109 569,7 | 21 478,6 | -98,6 | 48,3 | ||||
| 3. Акцизы по подакцизным товарам | 7 056 833,3 | 10 337 752,8 | 11 255 123,1 | 3 280 919,5 | 917 370,3 | 46,5 | 8,9 | ||||
| 4. Налоги на имущество | 9 996 364,9 | 11 017 025,5 | 12 007 714,4 | 1 020 660,6 | 990 688,9 | 10,2 | 9,0 | ||||
Продолжение табл. 2
| 5. Налоги на совокупный доход | 1 307 104,6 | 1 492 297,5 | 1 894 869,6 | 185 192,9 | 402 572,1 | 14,2 | 26,9 |
| 6.Налоговые доходы всего: | 64 688 507,80 | 81 914 450,70 | 97 423 573,20 | 17 225 942,9 | 15 509 122,5 | 26,6 | 18,9 |
Рассмотрев приведенные в таблице 2 данные, можно сделать следующие выводы.
В 2010 г. поступления по налогу на прибыль организаций в бюджет РТ увеличились на 13 026 606,50 тыс. руб. или на 52,8% по сравнению с уровнем 2009 г. и составили 37 663 555,9 тыс. руб., а в 2011 г. увеличились еще на 11 149 429,60 тыс. руб. или на 29,6% по отношению к уровню 2010 г. и составили 48 812 985,5 тыс. руб. Увеличение указанных доходов обусловлено прежде всего улучшением финансового состояния организаций. Основной объем поступлений по налогу на прибыль обеспечили организации отраслей нефтегазового комплекса.
По налогу на доходы физических лиц ежегодно сохраняется тенденция роста; в 2010 г. поступления по нему увеличились на 15,2% относительно 2009 г., а 2011 г. – на 9,5% относительно 2010 г. и составили 23 386 969,1 тыс. руб., что связано с повышением уровня заработной платы. В целом же, по налогам на прибыль в 2011 г. по сравнению с 2009 г. поступления увеличились с 43 174 202,4 тыс. руб. до 72 199 954,6 тыс. руб.
Доходы от акцизов на подакцизные товары в 2009 г. составили 7 056 833,3 тыс. руб., а в 2010 г. - 10 337 752,8 тыс. руб., то есть увеличились на 46,5% относительно уровня 2009 г., а в 2011 г. – увеличились относительно уровня 2010 г. на 8,9% и составили 11 255 123,1 тыс. руб. На рост объемов поступлений оказал влияние рост фактических объемов ввоза на территорию РТ подакцизных товаров.
По налогам на совокупный доход поступления в 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличились с 1 307 104,6 тыс. руб. до 1 492 297,5 тыс. руб. или на 14,2%, , а в 2011 г. увеличились еще на 26,9% относительно уровня 2010 г. и составили 1 894 869,6 тыс. руб. Это связано с изменениями в налоговом законодательстве, дающие право налогоплательщикам менять систему налогообложения ежегодно (часть налогоплательщиков перешли на упрощенную систему налогообложения).
Поступления по налогам на имущество: в 2009 г. они составили 9 996 364,9 тыс. руб., в 2010 г. увеличились на 10,2% и составили 11 017 025,5 тыс. руб., а в 2011 г. увеличились еше на 990 688,90 тыс. руб. и составили 12 007 714,4 тыс. руб. относительно уровня 2010 г. Это связано с увеличением инвентаризационной стоимости имущества.
Снизились поступления в 2010 г. по налогам, сборам и регулярнымплатежам за пользованиеприродными ресурсами относительно уровня 2009 г. на 98,6% и составили 44 432,9 тыс. руб., а в 2011 г. – увеличились на 48,3% по отношению к уровню 2010 г. и составили уже 65 911,5 тыс. руб. Это связано с ростом фактической средней цены на нефть марки «Юралс» в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 31,1 доллара США за баррель, а также с увеличением по сравнению с 2010 годом объемов добычи нефти в РТ.
Таким образом, налоговые доходы бюджета Республики Татарстан за 2009-2011 гг. увеличились с 64 688 507,80 тыс. руб. до 97 423 573,20 тыс. руб. или на 50,6%.
Динамика налоговых доходов бюджета Республики Татарстан в 2009-2011 гг. приведена ниже на рис. 4.
Рассмотрев рис. 4, можно сделать следующие выводы.
Налоговые доходы бюджета РТ значительно увеличились в 2011 г., по сравнению с 2009 и 2010 гг. Это связано в первую очередь со значительным увеличением поступления доходов по налогу на прибыль в 2011 г. по сравнению с уровнем 2009 и 2011 гг.
Рис. 4. Динамика налоговых доходов бюджета Республики Татарстан
За 2009-2011 гг., тыс. руб.
Информация о динамике поступлений по видам налоговых доходов бюджета Республики Татарстан на 2010-2013 гг. (проект) отображена в приложении 1.
Для того, чтобы определить роль налоговых поступлений в формировании доходов бюджета Республики Татарстан в 2009-2011гг., рассмотрим данные, приведенные в таблице 3.
Таблица 3